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[期刊] 财会月刊
[作者]
张筱
在审计师行业快速合并发展的同时,审计质量被各界持续关注。作为首个在新审计报告中揭示上市公司关键事项的瑞华会计师事务所,也无法扭转遭受处罚的严重后果。在梳理瑞华会计师事务所2016年以来因"云峰债违约"事件而被推至风口浪尖的系列事件后,发现存在国内审计师行业发展与监管的悖论,未来监管部门需进一步正确引导行业发展、推进监管主体统筹化、监管流程明确化、监管执法公开化,实现行业发展与监管的最优选择。
关键词：
审计责任 审计监管 审计师处罚 审计惩戒
[期刊] 投资研究
[作者]
赖少娟 杜兴强
本文关注中国上市公司IPO的过程中的寻租、市场分割与市场惩戒现象,检验了失去约束的权力与权责不对称情况下滋生的"恶之花"。使用2006-2010年期间中国资本市场IPO公司的手工数据,本文研究发现:(1)证监会发行审核委员会(发审委)中的会计师关系显著提高了拟IPO公司的过会概率;(2)发审委中的会计师关系显著增加了关联事务所的审计收费以及在IPO审计中的市场份额;(3)公司IPO后的累计超额回报与发审委中的会计师关系显著负相关。上述研究发现联合支持了如下层层递进的逻辑与结论:发审委中的会计师委员使得特定的会计师事务所拥有了IPO过程中非常重要的"投票权"和权力,为此一些拟IPO公司通过将审计...
[期刊] 审计研究
[作者]
刘笑霞
本文利用中国证监会2008—2010年做出的关于会计师事务所的行政处罚决定,采用配对的方法,实证考察了审计师行政惩戒对审计定价的影响,结果发现,就受到证监会处罚的事务所而言,事务所在受处罚后,其审计收费显著高于受处罚前;与未受处罚事务所相比,受处罚事务所在受罚前后审计费用的提高幅度显著更高。进一步研究表明,审计师受处罚后,其客户操控性应计的绝对值确实显著下降。这表明,审计师在受处罚后可能会提高其努力程度以提高审计质量、重塑声誉,这将会提高审计成本并导致审计收费的相应提高。研究还发现,若上市公司客户所在地区法律环境好,则审计师受处罚后审计定价有显著提升,而在法律环境差的地区,审计师受处罚后审计定...
关键词：
行政惩戒 审计收费 审计努力 法律环境
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
许汝俊 张岑岑
本文以审计师个人特征为切入点,研究执业资格多元化,即审计师取得的除注册会计师资格证以外的执业资格证书数量的多少,是否会对审计质量以及审计师惩戒造成影响,并再此基础上提出有关建议。本文以部分国内上市公司及其审计人员为研究样本,通过理论和实证相结合的研究的方法,使用Logistic模型,进行数据分析,得出了审计师执业资格多元化与审计意见负相关、执业资格多元化与审计师惩戒负相关、审计师惩戒是执业资格多元化影响审计意见的中介因素的结论。并且,审计师的专业和合伙人性质,在执业资格多元化与审计意见的相关关系中起到了调节作用,审计师的专业特性抑制了二者的相关关系,合伙人性质增强了二者的相关关系。
[期刊] 审计研究
[作者]
王爱国 尚兆燕
作为中国资本市场中保护投资者利益的一种手段,法律惩戒在注册会计师行业监管中扮演着重要角色。本文通过对我国资本市场上市公司数据的研究表明,随着法律惩戒力度增强,审计意见和审计行为存在明显的变通可能性,注册会计师会更多地出具非标准审计意见类型的审计报告。这意味着,法律惩戒对审计意见类型具有重要影响,是注册会计师做出审计判断时考虑的一个重要因素。
关键词：
法律惩戒 审计意见 审计变通行为
[期刊] 比较教育研究
[作者]
吴亮
美国公立中小学校惩戒权的司法监督是教育法治的重要领域。从对基本权利的宪法性保障角度出发,本文对惩戒权司法监督的内容进行了梳理,力图澄清其法治原理,并结合体罚、停学惩戒方面的重要判例,介绍了惩戒权制度司法审查的特征、审查的对象与审查的标准。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘笑霞
关于审计师法律惩戒的相关文献多立足在诉讼风险较高的欧美国家;对于我国这样一个审计师诉讼风险较低、审计师主要面临监管部门行政处罚的环境下,相关因素对审计师惩戒的影响如何?监管部门针对审计师做出的行政处罚以及审计师对处罚风险的感知会对审计师及其他市场参与主体的行为产生何种影响?对这些问题尚缺乏充分的证据。
[期刊] 教育发展研究
[作者]
姜华
教育惩戒是实现教育目标不可或缺的手段,在教育过程中具有积极意义。当前教育惩戒适用存在着放弃教育惩戒、把教育惩戒等同于道德谴责、把教育惩戒等同于体罚或变相体罚、把教育惩戒等同于教育暴力等误区。规避教育惩戒的适用误区就是要进一步探索建立教育惩戒实施细则、加强教育惩戒监督、建立教育惩戒救济制度、优化教育惩戒环境、把教育惩戒与表扬教育接续起来等措施。
关键词：
教育惩戒 适用理性
[期刊] 上海金融
[作者]
张一青
改革开放后 ,信用问题一直困扰着我们 ,造成银行的呆账坏账居高不下 ,也阻碍着消费信贷业务的快速发展。本文就此进行探讨 ,提出加快我国信用体系建设的三个对策及三步走的策略
关键词：
信用 失信惩戒机制 信用体系
[期刊] 教育发展研究
[作者]
陈波
中小学生主要是未成年人,这决定了对中小学生进行教育惩戒时应当注意保护未成年人。中小学教育惩戒的根本目的是教育,直接目的是"戒",惩罚仅仅是手段而已。在对中小学生进行教育惩戒时,应当侧重于戒除违规违纪行为,只有这样才能实现教育目的。有必要建立"戒"的考察机制,考察学生的戒除效果,进行家校协作,共同考察。针对学生的特点制定惩戒方案,防止学生受到不利影响;学校和教师在进行教育惩戒时,应当做到合法惩戒、公平惩戒和程序正当。
[期刊] 中国劳动
[作者]
王小凯 徐道稳
自《企业员工惩戒条例》2008年废除以来,企业罚款在国家层面立法空缺。笔者认为,国家对此问题的态度不应是一概而论,不加区分的或废或立。为达到劳资双方利益的平衡,企业是否罚款应由劳资双方民主共决,对直接涉及劳动者切身利益的事项应考虑劳动者的发言权,也应该考虑企业的利益。
关键词：
罚款存废 罚款依据 罚款限制 民主共决
[期刊] 审计研究
[作者]
吴昊旻 吴春贤 杨兴全
法律诉讼与行政处罚带来的惩戒风险的高低显著影响事务所"规模—质量"关联及其政策效果。本文基于2003~2010年沪深A股非金融上市公司样本,从惩戒风险压力的视角,对事务所"规模—质量"关联予以理论透视和实证分析。研究表明:事务所规模与其审计质量正相关的一般结论获得了支持,法制环境的提升有助于强化高质量审计供给;第一大股东持股比重与审计质量正相关,但企业层面代理冲突对于事务所"规模—质量"正向关联的促动效应尚不明确,集中的股权/控制权结构下我国上市公司对于(大所)高质量审计的引入动机依然审慎;整体看惩戒风险尚未凸显其对于事务所"规模—质量"正向关联以及在促进代理冲突严重的公司有动机引入大所高质量...
关键词：
惩戒风险 审计质量 事务所规模 扩张战略
[期刊] 中国工业经济
[作者]
肖红军 张俊生 曾亚敏
本文以富士康公司员工连续自杀事件为案例,通过实证分析这一公司社会责任事件对富士康公司与控股公司、贷款银行以及客户企业的股票价格与交易量的影响,探讨了资本市场是否会因社会责任事件而对公司及利益相关方做出经济惩罚。研究结果表明:富士康公司及其控股公司、给予富士康公司贷款的中国大陆国有商业银行的股票价格与交易量均未受到富士康公司员工自杀事件的显著影响,这表明在新兴市场中,资本市场尚未发挥对公司社会责任事件的经济惩罚作用。相反,同样作为贷款银行并实施赤道原则的渣打银行以及富士康公司的客户企业苹果、戴尔、惠普等IT公司的股票对富士康公司员工自杀事件反应敏感。这意味着发达资本市场对公司社会责任事件的经济惩...
关键词：
公司社会责任 事件研究 员工自杀
[期刊] 中国特殊教育
[作者]
杨柳
教育惩戒对维护学校的教育教学秩序和保障学生的受教育权利具有重要意义。鉴于残疾学生教育惩戒的复杂性和敏感性,美国联邦政府于1997年修订《残疾人教育法》时专门增加了残疾学生教育惩戒的法律条款。本文考察了美国残疾学生教育惩戒的目的、程序和实施原则,力图探明其法治原理,并对残疾学生教育惩戒存在的问题进行了反思。
关键词：
惩戒 教育立法 正当程序 美国
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