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[期刊] 财会月刊
[作者]
邱兆东 彭桃英
舞弊是影响资本市场有序发展的一项顽疾,侦查防范舞弊是全世界范围内所共同面临的难题。本文在研究近年来国内外发生的舞弊案的基础上,对其整理和分析总结出发生舞弊的预警信号,归纳出审计舞弊的侦查方法,有助于审计履行"经济警察"的神圣职责,从而塑造我国资本市场的诚信风尚。
关键词：
审计舞弊 预警信号 侦查方法
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴云云 李远
当前,我国职务犯罪案件中贿赂犯罪案件所占比例较高,由于贿赂犯罪案件呈"隐蔽化"特点和侦查手段匮乏等原因,侦查突破案件长期依靠犯罪嫌疑人供述和言词证据,难以收集物证、书证等其他证据。本文拟从审计方法入手,通过将审计运用于贿赂犯罪侦查,以期丰富侦查手段,完善案件证据体系,有效对抗被告人"翻供"等问题。
关键词：
审计方法 贿赂犯罪侦查 程序 运用
[期刊] 情报理论与实践
[作者]
潘庆娜
书名:侦查情报学作者:刘刚出版社:法律出版社出版日期:2016年8月ISBN:9787511895837定价:36元侦查情报是情报的一个分支，是侦查破案工作的重要依据。侦察工作的搜集、研究与应用都离不开侦察情报的支持，侦察情报是侦察工作的重要组成部分和基础业务，也是侦查工作在信息化社会高速发展的重要因素。随着互联网技术、云计算、数据存储与传输技术、人工智能技术的高速发展，数据的体量呈指数型增长，海量大数据对各行各业都形成了巨大的冲击。侦察情报所涉及的数据类型众多，数据量大，
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
黎仁华
舞弊风险因素理论是确立舞弊审计的基础 ,更是对注册会计师审计的有效发展。舞弊审计的优化环境确立 ,舞弊审计的审计程序确立 ,舞弊审计的审计责任确立 ,是舞弊审计应当讨论的基本问题。本文借助舞弊风险因素理论对舞弊审计的优化环境和技术策略进行了探索。
关键词：
舞弊风险因素 舞弊审计 技术策略
[期刊] 中国审计
[作者]
孙维壮 王淑军
账外舞弊是指会计核算单位通过伪造、变造会计记录或凭证、隐瞒、删除经济活动事项等隐蔽手段,将资产不计入财务账内,转移至账外的行为。 账外舞弊的审计方法: 收入逐项审查法 审计人员要全面了解被审计单位的全部财政、财务收入,通过查阅协议、会计凭证等确定当期收
[期刊] 重庆工商大学学报(西部论坛)
[作者]
杨怀平 赵靖
随着我国司法体制改革的不断推进,法学理论界或司法实务界对检察机关行使职务犯罪侦查权提出了诸多质疑,同时围绕职务犯罪侦查权的归属也提出了许多设想。反对检察机关拥有职务犯罪侦查权最主要的理由,是检察机关对职务犯罪的侦查活动缺乏有效的监督和制约。因此,如何进一步改革和完善检察机关职务犯罪侦查工作的监督制约机制,规范侦查行为,完善内部和外部监督,对推进检察制度改革显得尤为迫切。
关键词：
检察机关 职务犯罪 侦查活动 监督制约
[期刊] 审计研究
[作者]
辛金国 邢莉萍 开家将
识别舞弊迹象在财务报表舞弊侦察中属于最为困难的步骤之一 ,本文试图根据美国反舞弊审计的成功经验 ,结合我国的实际情况 ,对审计程序提出新的设想 ,借此来完善我国的审计程序。
关键词：
舞弊 舞弊审计 审计程序
[期刊] 科技管理研究
[作者]
张兵兵
<正>随着网络信息技术快速发展，犯罪侦查活动的开展已经不再依托于以往单一的人工侦破与走访等方式，而是逐步应用大数据技术与思维，通过多渠道搜集犯罪信息，绘制犯罪画像，制定高效科学的侦查方案，侦查效率与质量得以提升。由敖日其冷编著、商务印书馆出版的《大数据与犯罪侦查》一书，详细介绍了应用大数据开展犯罪侦查的各种形式与方式，如视频侦查、通信数据侦查等，清晰展现出大数据侦查的过程、内容、方式方法等，具有良好的参考价值。
[期刊] 求索
[作者]
李蓉 张小兵
在以审判为中心的诉讼制度改革背景下,运用实证研究的方法,对近年来命案卷宗评比活动中检察院不起诉处理与法院作无罪判决的命案材料进行剖析,分类总结归纳命案侦查相关问题,提出加强主办侦查员队伍建设,革新侦查理念,夯实侦查基础,深度应用前沿刑事技术,建立健全以审判为中心的监督体系和案件质量考评体系,构建以审判为中心司法改革相适应的侦查职能实现路径模型。
关键词：
以审判为中心 侦查员 命案 侦查 责任制
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李进
税收是我国财政收入最主要的来源,近几年的财政部门相关数据统计结果显示,税收收入占财政收入总额的比例稳定在85%左右。然而,也存在个别企业为了实现自身利益的最大化,在会计核算过程中存在着严重的税收舞弊行为,这种会计税收舞弊的现象在私营企业中,表现得尤为突出。据相关数据统计显示,我国民营企业的数量占企业总数的70%以上,是市场经济的主要构成部分。而私营
关键词：
舞弊三角理论 管理层 舞弊审计 舞弊行为
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈耿 李沛哲 刘语琦
近年来，党中央、审计署对于坚持科技强审、创新大数据审计方式方法提出了一系列重要指导方针，这意味着大数据审计成为审计人员未来实务工作中必须应用的技术。本文通过运用信息熵和Logistic回归性检验方法选取出关键财务舞弊指标，选取制造业上市公司的舞弊样本构建制造业审计线索雷达图，更加直观地展示了舞弊企业的财务特征，且具有一定规律性，是对大数据审计方法的创新，可以帮助审计人员快速识别出同类企业的舞弊特征，极大提高审计工作的效率。
关键词：
舞弊审计 审计可视化 大数据审计 雷达图
[期刊] 常州工学院学报(社科版)
[作者]
金鹏坤
我国侦查实验制度存在启动主体有限并有自我授权的嫌疑,实施的禁止性条件主观化,被追诉人权利保障缺位等问题。其症结为侦查实验的规制方式尚处徘徊阶段,未明确以证据或直接以程序设置对其进行规制,对制度属性认识不清,忽视"以审判为中心"的法律机理。因此,在保证现有制度稳定性的前提下,应明确并扩大实施主体,改变禁止性条件,允许相关诉讼参与人参与侦查实验过程以保障被追诉人的诉讼权利,细化对侦查实验结果的审查并完善判断标准等,从而不断完善侦查实验制度。
关键词：
侦查实验 权利保障 实施主体 禁止性条件
[期刊] 科技管理研究
[作者]
张伟
刑事侦查实验在我国的《刑事诉讼法》中属于侦查措施项目的一种,在参与案件侦破过程中发挥着重要性作用。随着刑事诉讼法的完善与修正,目前刑事侦查实验结果已经被列入到法定证据范围,由此可见刑事侦查实验工作开展的重要性。刑事侦查实验在刑事诉讼中所发挥的重要性主要体现在以下几方面:一是,刑事侦查实验所开展的证明机理是客观的。刑事侦查实验在最开始研究阶段是通过对犯罪现场进行重现的形式来进行的,
[期刊] 实验技术与管理
[作者]
申小虎 万荣春 陈春涛
视频侦查技术课程具有内容更新速度快、实战性强等特点,同时受到涉及知识面广、概念界限模糊、实验条件难以实现等不利因素的制约。为提升视频侦查技术实验课程在大数据条件下服务公安实战的内在要求,通过建立多网络融合实验平台、引入多层次视频侦查技术应用、创新式内涵实验课程发展、智慧化校园实验平台建设等一系列举措,激发专业学生在教学过程中的主动性与创新性,同时构建了注重过程考核、实验实训内容考核的新评价体系。
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