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[期刊] 会计之友
[作者]
朱文莉 岳媛媛
当前我国行政事业单位内部控制建设处在单位自建自评阶段,内部控制体系的建设程度、对公权力的制约效果值得深入探讨。以陕西省为例,根据对陕西省审计厅公开发布的2015—2017年审计报告的整理分析,探究政府审计监督对行政事业单位内部控制建设的作用及存在的问题,为改善审计监督进而促进行政事业单位内部控制建设,共同促进国家治理体系完善提供思路和建议。
关键词：
审计监督 内部控制 行政事业单位
[期刊] 中国内部审计
[作者]
魏玲
建立和完善行政事业单位内部控制高效运行的监督机制至关重要，本文提出构建和完善行政事业单位内部控制制度的内外部监督机制，包括加强内部控制自我评价、对外信息披露以及内部控制审计工作等内容。
关键词：
行政事业单位 内部控制 监督机制 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄爱芝 齐新红 张莉
本文指出开展行政事业单位内部控制审计的内容、主要风险点及审计的重点、方法、程序，旨在加强对行政事业单位各部门、各环节经营活动的有效监督，预防职务犯罪，限制权力滥用。
关键词：
行政事业单位 内部控制 审计 重点 方法
[期刊] 财会通讯
[作者]
欧阳能
行政事业单位所占有的是社会公共资源,通过对社会公共资源的组织与分配来管理国家和社会公众事务,以维护社会公共秩序、促进经济发展。所以,行政事业单位对公共资源的分配和使用不当,将造成一系列社会影响。在行政事业单位出现的公共资源分配与使用不当,归结为一点,都是内部控制机制失效所致。我国行政事业单位内部控制机制失效主要由以下几方面因素造成。一是风险意识淡
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘亚娟
加强审计项目质量控制是实现审计目标的重要途径。审计组织和审计人员制定和运用各项政策和程序,可控制审计质量、提高工作效率。行政事业单位内部审计质量控制与国家政策的要求还有很大差距,分析指出行政事业单位内部审计质量控制存在的主要问题,并提出解决问题的有效途径。
[期刊] 经济问题
[作者]
刘叔申
在社会主义市场经济条件下 ,完善和健全行政事业单位的内控制度具有十分重要的现实意义。行政事业单位内部财务控制主要包括资产的内控、负债的内控、净资产的内控、收入与支出的内控。对内控制度的审计应分步骤进行 ,一是确定被审计单位内控制度的标准模式 ;二是评价被审计单位内控制度的健全性、科学性 ;三是综合评价被审计单位的内控制度。
关键词：
行政事业单位 内部财务控制 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
冯辉 王海滨
内部控制在我国最早应用于企业中,行政事业单位起步较晚,1996年国家开始陆续发布《事业单位财务规则》、《行政事业单位会计决算报告制度》、《事业单位会计制度》等法规制度,从会计的角度对行政事业单位及国有资产的管理情况进行约束。2001年颁布的会计法,首次提出内部控制的广义概念,即为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、
[期刊] 财务与会计
[作者]
高嵩 王静
《行政事业单位内部控制规范(试行)》提出行政事业单位内部控制"以预算为主线,以资金管控为核心",对提高行政事业单位内部管理水平、强化公共权力运行和廉政风险防范具有深远的指导意义。本文以S海事部门内控体系建设的实践探索为例,重点探究预算、支出业务流程梳理、岗位设置及风险把控方式,并提出完善行政事业单位内部控制的相关建议。
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 彭兰雅 郭奕君
以重庆海事局为例,根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和重庆海事局《长江海事局基本建设管理办法》等文件,设计建设项目内部控制评价的数据仓库体系结构,分析相关的数据源及数据采集方法,详细阐述Hive数据仓库的设计,包括建设项目内部控制的主题域确立、粒度设计,以及概念模型、逻辑模型和物理模型的设计等,并基于数据仓库,运用HiveQL语言对建设项目内部控制进行查询分析,展示基于数据仓库的建设项目内部控制评价应用实施方法。
[期刊] 经济师
[作者]
何钰娴 邹元玲
随着我国经济体制改革不断深入,经济形势快速发展,传统的经济管理和会计核算模式已经不能满足现在行政事业单位财务管理工作的需求。因此,需要先进的信息化技术保障经费合理支出,并提高内部控制管理效率。文章以国家地质实验测试中心开展的信息化技术研究工作为基础,分析了单位自主研发的内部控制信息系统对预算业务风险管控的有效性,支出管理工作的规范化,采购管理工作的透明化,以及合同管理控制,文章认为该系统可以促进内部控制制度有效发挥,实现财政资金合理、安全的有效使用。
关键词：
事业单位 内部控制 信息系统 应用效果
[期刊] 经济师
[作者]
温雅丽
对于行政事业单位的管理来说，内部控制和内部审计就像“双保险”一样，对单位的管理与发展起到至关重要的作用。在行政事业单位的财务管理工作开展中，需要重视内部控制与内部审计，才能有效地确保财政资金运用的合理性与安全性。内部控制与内部审计的高效协同，对行政事业单位降低经营成本、完善管理体系、提升盈利、减少风险有重要意义。文章通过对行政事业单位内部控制与内部审计的协同研究，探讨行政事业单位内部控制体系的建设以及单位平稳发展的路径与策略。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
徐艳
一、完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题及应处理的关系(一)建立与完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题一是现实性与前瞻性问题。即在制定内部控制制度时要考虑管理中存在的薄弱环节和可能发生的不确定性因素;应采用先进的管
[期刊] 会计研究
[作者]
唐大鹏 常语萱 王伯伦 从阓匀
建立与国家治理现代化相适应的内部控制制度体系,是十九届四中全会提出的治理和制度关系的具体体现。在我国行政事业单位内部控制建设和报告法制化、常态化的同时,内部控制审计在理论和政策上尚处于空白。本文结合国家治理理论、内部控制政策和实践,充分发挥我国特殊国情下的审计理论与制度优势,建构了包括目标、主体、内容、标准、程序、报告六大方面的行政事业单位内部控制审计理论体系,即以合规保证和效率提升为目标,以内部审计做主力、社会审计做辅助、国家审计做监督为合力,以建设行为和报告信息为内容,以政策要求和法规条款为标准,以制度测试和系统测试为程序,以揭示问题和提供建议为报告,以期为行政事业单位内部控制审计政策制定及实践应用建立理论基础。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
人民银行南京分行内审处和六安中支联合课题组 朱庆 赵永红
本文以比较分析行政事业单位内部控制审计与企业内部控制审计为切入点,重点厘清行政事业单位内部控制审计"是什么"和"应该怎么做"这两个关键命题,据此将行政事业单位内部控制审计定位为"治未病'理念下的管理型内部控制审计",并提出了包括审计目标、审计频率、审计形式、审计内容、审计方法和审计评价等主要内容的行政事业单位内部控制审计模式。
关键词：
行政事业单位 内部控制 审计 治未病
[期刊] 经济师
[作者]
赵建新 万艳
面对越来越严峻的外部监督形势和内部风险隐患集聚的挑战，风险控制是当前行政事业单位内部审计功能转型的必由之路。与此同时，当前行政事业单位内部审计还面临诸如独立性、公开性等一系列短板问题。文章通过加强独立性的领导体制架构、与内部控制的协同效应的发挥和提升“业审融合”能力等途径，进一步完善单位治理、提升内部审计风险防范能力。
关键词：
内部审计 风险防范 业审融合 主要途径
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