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[期刊] 经济学动态
[作者]
徐宏峰
审计服务市场失灵的根本原因是审计合谋。本文从审计合谋产生的便利条件、审计委托模式、审计供求关系和成本效益原则四个角度进行了分析,指出审计合谋是非偶然性事件。治理审计服务市场失灵应对症下药,根据其发生的原因寻找治理途径。
关键词：
审计市场 审计合谋 审计失灵
[期刊] 当代财经
[作者]
翁健英 章永奎
注册会计师审计是公司治理生态中外部治理的重要环节。需求和供给两个方面的存在是产生审计合谋现象的原因。市场中常见的审计合谋的特殊形式是购买审计意见。在中国资本市场的特殊制度环境下,审计合谋有其特殊的诱因。鉴于此,本文提出了治理审计合谋的初步建议。
关键词：
审计合谋 需求与供给分析 购买审计意见
[期刊] 财会月刊
[作者]
邵炜艺 魏晓卓 吴君民
近年来,审计合谋所带来的问题受到越来越多的关注。通过构建会计师事务所和被审计单位之间的演化博弈模型,运用Matlab进行数值仿真,可直观展现参数的变化对不同初始条件下演化结果的影响。研究发现,明晰博弈双方的演化规律,利用各个参数之间的关系适当调整参数大小,会计师事务所的行为路径能够向良好状态演化。分析结论与建议可为减少审计合谋的发生提供相应的参考。
关键词：
会计师事务所 审计合谋 演化博弈 舞弊
[期刊] 经济学动态
[作者]
张兴祥
按照贝克尔的经典人力资本理论,在职培训不存在市场失灵问题,但20世纪90年代中后期以来,贝克尔的论点广受质疑。国外学者针对贝克尔的前提假设,从理论分析和实证研究两个维度进行深入的探讨。本文通过回顾近十多年来的研究文献,对在职培训市场失灵的理论研究进展做了系统的梳理,并对后续研究进行了展望。
关键词：
人力资本 在职培训 市场失灵
[期刊] 财会通讯
[作者]
李晓光 张路坦
本文将审计合谋理论从不同的视角进行了评述。审计合谋的委托代理理论视角主要探讨了公司治理结构、审计委托代理模式及审计师的激励与惩罚对审计合谋的影响;审计市场供需视角重点讨论了审计市场的无序竞争、审计市场分割对审计合谋的影响;审计合谋的特殊形式——审计意见够买视角则着重探讨了审计师轮换和审计收费与审计合谋的实证研究。分析了审计合谋理论研究的困境与出路。
[期刊] 会计研究
[作者]
申慧慧 汪泓 吴联生
本文结合公司的信息不对称程度,从审计收费与审计质量的角度来研究本地审计师的合谋效应问题。研究结果表明,异常审计收费降低了本地审计师对信息不对称程度高的盈余管理公司出具非标审计意见的概率,而并不会降低本地审计师对信息不对称程度低的盈余管理公司出具非标审计意见的概率,同时,异常审计收费也不影响外地审计师出具非标审计意见的概率,表明本地审计师与信息不对称程度高的盈余管理公司之间存在合谋行为;进一步研究表明,信息不对称程度高的盈余管理公司更可能选择本地审计师进行审计,从而为本地审计师的合谋效应提供了进一步的证据。
关键词：
本地审计师 审计质量 审计收费
[期刊] 财会通讯
[作者]
傅金平
审计行业作为我国市场经济体系必不可少的重要组成部分,为财务报告使用者判断企业披露信息是否真实公允及做出决策提供一定保障。但是,现实中审计合谋事件的频频出现使得投资者降低了对整个审计行业的信任度,也对资本市场的健康有序发展带来较大负面影响。基于此,本文简要概括了审计合谋的推定方法,以此为基础深入剖析了金亚科技与立信会计师事务所审计合谋的推定证据及成因,并有针对性地提出了防范建议。
关键词：
审计合谋 注册会计师 财务舞弊
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
申慧慧 汪泓 吴联生
本地审计师对本地上市公司进行审计时,尽管地理位置的接近能为本地审计师带来明显的信息优势,然而,由于政府的行政干预以及地缘接近建立的社会联系,本地审计师与上市公司也容易进行合谋。如Chan et al.(2006)发现本地政府控制的上市公司由本地审计师审计时被出具非标审计意见的概率较低,Wang et al.(2008)则发现不管是本地政府控
关键词：
审计师 信息不对称 审计合谋
[期刊] 会计研究
[作者]
申慧慧 汪泓 吴联生
本文结合公司的信息不对称程度,从审计收费与审计质量的角度来研究本地审计师的合谋效应问题。研究结果表明,异常审计收费降低了本地审计师对信息不对称程度高的盈余管理公司出具非标审计意见的概率,而并不会降低本地审计师对信息不对称程度低的盈余管理公司出具非标审计意见的概率,同时,异常审计收费也不影响外地审计师出具非标审计意见的概率,表明本地审计师与信息不对称程度高的盈余管理公司之间存在合谋行为;进一步研究表明,信息不对称程度高的盈余管理公司更可能选择本地审计师进行审计,从而为本地审计师的合谋效应提供了进一步的证据。
关键词：
本地审计师 审计质量 审计收费
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
管亚梅
审计市场分割不但关系到审计市场自身的有序发展,还直接影响到资本市场引导资源配置功能的有效发挥,而且还是发生审计合谋的重要因素。审计市场分割可以理解为分割审计市场的行为或由于分割行为导致的审计市场非统一状态。地方政府具有很强的动机去干预提供审计服务的会计师事务所,以使其配合当地企业进行盈利操纵,进而帮助企业从股票市场获取更多资源,也即地方政府间接参与了审计合谋。因此,基于政府干预下审计市场分割的角度来审视审计合谋形成的原因,并提出有针对性的治理之策就显得尤为必要。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
董志强 汤灿晴
近年来,审计合谋呈现蔓延趋势,并且随着审计市场竞争的加剧而愈演愈烈。从历史视角考察美国和中国审计市场竞争状态与审计合谋的联系后可以看出,审计合谋源于审计市场的过度竞争。一个无限重复博弈模型证明:在没有过度竞争的审计市场上,无合谋均衡是可以达到的;而过度竞争将难以避免合谋均衡。防范审计合谋的一种可选政策就是对审计市场进行干预,防止审计市场的过度竞争,建设高效率的监管体制。
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
管亚梅
审计合谋对行业的健康发展危害极大,而我国现行审计市场结构失衡与审计合谋的产生具有很大的相关性。该文首先分析了我国独立审计市场结构现状,指出现行审计市场结构失衡对审计合谋的若干影响,并对审计合谋的形成机理进行剖析,最后针对现行市场结构审计合谋的规制提出对策。
关键词：
审计合谋 市场结构 规制
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
赵国宇
除了审计师追求经济利益最大化的经济人属性与机会主义倾向,我国证券市场审计合谋的根本原因在于法律和声誉这两个互补机制均处于失效状态。相关审计制度存在漏洞,执行机制存在缺陷,审计声誉机制几乎失效,致使法律制度的外在威慑力、声誉机制的内在促动力均无法得到有效发挥。
关键词：
审计合谋 经济人 制度缺陷 声誉机制
[期刊] 会计研究
[作者]
赵国宇 王善平
审计合谋是管理当局与审计师勾结的结果,十分隐蔽,但并非不可以在一定程度上预警。本文根据审计合谋的特点,拓展了现有财务报告舞弊预警研究,通过多元回归获取了审计合谋的特征变量,采用多种方法建立预警效果较好的审计合谋预警模型。判定分析结果表明,在预警效果上,多变量预警模型大大优于单变量判定模型,且Logistic模型预警效果依次优于PROBIT模型和LPM模型。
[期刊] 商业研究
[作者]
管亚梅 王美玉
最近几年发生了大量的审计合谋案件,虽然颁布了一系列法律、法规进行遏制,但仍然屡禁不止。这不能不说明审计合谋的环境仍然存在,审计合谋的现实需求仍然存在,审计合谋的现有措施还不能真正戳到痛处。基于此,通过对审计合谋存在的原因进行剖析,从系统论的角度构建了审计合谋的治理模型——四维空间治理机制。
关键词：
审计合谋 四维空间 治理机制
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