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[期刊] 审计研究
[作者]
蒋尧明
会计师事务所及注册会计师为了应对因审计报告虚假陈述可能引致的巨额民事赔偿,必须建立相应的财产保障机制,具体包括:完善职业风险基金和职业责任保险制度,筹建注册会计师行业共同赔偿基金、实施联合赔偿计划,建立国家行政罚款、刑事罚款财政回拨制度。
[期刊] 当代财经
[作者]
蒋尧明
上市公司等相关责任主体建立完善民事赔偿保障制度,是实现《1.9规定》预定目标的必要措施。该项民事赔偿保障制度主要包括:上市公司设立专项赔偿基金;企业高管人员的责任风险保障制度;券商专项赔偿基金;国家行政罚款、刑事罚款财政回拨制度。
关键词：
会计信息 虚假陈述 民事赔偿 保障制度
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘定华 张严方
从“暂不受理”到“有条件受理”证券市场中的虚假陈述损害赔偿案是我国司法全面保护投资者权益的重要一步 ,最高人民法院《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》 ,则是处理这类案件适用法律的依据。《规定》的作用显而易见 ,但在程序和实体的规定上仍需根据我国的实际和参照国外的经验进一步完善 ,以更有效地保护投资者的利益
关键词：
虚假陈述 民事赔偿 制度缺失 制度完善
[期刊] 财经问题研究
[作者]
蒋尧明
对证券市场会计信息虚假陈述的认定应主要遵循"程序理性"原则,而非"结果理性"原则;对会计信息"重大事件"的确认应优先采用"投资者决策"标准,同时兼顾"股价重大影响"标准;对财务预测信息应设置"忠实表达警示文字原则";在认定会计信息虚假陈述因果关系时,应充分考虑会计信息披露的"提前效应";《1 9规定》第十九条第四款可具体界定为:证券市场系统风险、非系统风险(主要指行业风险)和投资者投机风险三项内容。
[期刊] 当代财经
[作者]
蒋尧明
特殊普通合伙制是我国大中型会计师事务所普遍采用的组织形式,特殊普通合伙制会计师事务所要想在做大做强的道路上顺利实现跨越式发展,必须建立相应的民事赔偿保障制度。包括适当提高事务所的注册资本下限,提高实物资本的比重;建立和完善职业风险基金、职业保险制度;建立事务所资产取回、成员担保制度;建立对利润分配进行适度限制的制度等。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
蒋尧明
注册会计师审计报告虚假陈述民事责任的免责,是注册会计师民事责任的核心问题之一。本文以《1.9规定》、《6.11规定》等司法解释及相关的法律法规为依据,充分利用《1.9规定》、《6.11规定》中的免责及共同侵权事由,对会计师事务所及注册会计师在虚假陈述民事案件中应负的责任作出合乎法理的解释和界定,把民事赔偿限定在合理的范围内,有利于维护会计师事务所及注册会计师的正当合法权益。
[期刊] 商业时代
[作者]
赵国平 文杰
本文认为,虚假陈述民事责任的主体应为发起人、控股股东、实际控制人、发行人或上市公司及其负有责任的董事、监事、高级管理人员和有关中介机构及其直接责任人,并且诱空虚假陈述与投资者所受损失之间应该存在因果关系。虚假陈述民事赔偿的范围应依虚假陈述类型的不同而分别确定,计算投资差额损失时宜采用累计计算法。
关键词：
虚假陈述 民事责任 因果关系 损失赔偿
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨志国 李阿敏
随着中国证监会对资本市场依法、全面、从严实施监管,会计师事务所受到行政处罚的案件显著增加,许多投资者据此向人民法院提起赔偿诉讼,要求会计师事务所和上市公司承担连带赔偿责任。2018年,某地高级人民法院(以下称高级法院)在一起上市公司年报虚假陈述案件中,判决会计师事务所就投资者损失对外承担连带赔偿责任(以下简称本案
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘运宏
上市公司独立董事制度作为一项全面、系统的规则体系，正处于不断修正和完善的过程中。除了相关规则的修订与完善外，司法机关对独立董事因上市公司虚假陈述而承担民事侵权责任的审判案例，先是检验了独立董事规则制度的适用性，然后是梳理与总结审判案例的确定规则和标准，最后是在将之上升为一般性适用规则的过程中完善了独立董事制度。这种“规则制定—相关规则适用的判例总结—将从相关判例明确而来的规则上升为相关规则”的路径，对现今独立董事制度的修改和完善具有重要的参考价值。照此路径完善独立董事因上市公司虚假陈述引起民事赔偿责任的规则体系，就是要在总结相关实践与案例的基础上，区分民事赔偿责任与行政法律责任的归责原则，打破签字保真就担责的僵化归责原则，根据实际行为主体确立其民事赔偿责任，结合独立董事过错程度设计其民事赔偿责任内容，建立“过责相当”的独立董事虚假陈述民事赔偿责任规则。
[期刊] 当代财经
[作者]
蒋尧明
美国是对注册会计师虚假陈述民事赔偿制度作了明确、系统规范的国家,对我国注册会计师民事责任制度的建立具有重要的借鉴意义,但由于中美两国的经济体制、法律制度,特别是证券市场的成熟程度有较大差别,因此在借鉴过程中必须结合中国国情。同时,本文通过对我国注册会计师审计报告虚假陈述民事责任五个阶段的简要回顾,根据相关法律、法规的基本精神,结合我国会计界、法律界的主流观点,对注册会计师审计报告虚假陈述民事责任的基本观点进行了归纳和总结。
关键词：
注册会计师 审计报告 虚假陈述 民事责任
[期刊] 财会月刊
[作者]
李有星 汤方实
我国证券虚假陈述民事赔偿案件中审计机构的责任认定，已经从最初的绝对连带责任向比例连带责任转变，从严厉处罚向过责相当转变。这些变化趋势，一方面源于合乎比例原则的要求，使处罚手段与投资者保护的目的相当，体现实质正义；另一方面则是基于现实效应而进行的价值平衡，以促进证券市场健康发展。乐视网案是我国证券虚假陈述集体诉讼的重大案件，判决呈现出审计机构责任判断和说理精细化的趋势，有助于审计机构过罚一致，防止“寒蝉效应”。但该案判决在审计机构责任的因果关系阐述、过错判断和定责方面仍存在完善空间，有必要根据不同虚假陈述行为分别认定实施日和揭露日、明确“重大过失”和勤勉尽责认定标准、细化比例连带责任，使责任承担更精细、责任比例更符合实践。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈向民 陈斌
经过学者们数十年的努力,事件研究法已逐渐在学术领域成为研究股价变化与信息披露之间存在的关系的一个成熟方法,该方法的核心是计算代表市场反应的超额收益。
[期刊] 审计研究
[作者]
潘琰 董必荣
国家审计署对 16家会计师事务所进行的检查发现 ,抽查的 32份 2 0 0 1年度审计报告中有 2 3份严重失实。这表明会计师事务所的业务质量存在严重问题。究其原因 ,社会审计的外部制度环境安排是主要因素。从制度环境安排入手 ,完善公司治理结构和外部市场监督机制 ,严格执法 ,是解决这个问题的关键所在
关键词：
会计师事务所 审计报告 制度 治理机制
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
杨春然 张波
证券市场上的虚假陈述会影响公司的股票价格。虚假陈述被披露后,公司市值较欺诈行为发生期间有所降低,两者的差额即为损失。一旦公司进入破产程序且股票破灭时,使用公司市值差额法计算损失,在形式上不会发生问题,当公司股票仍保留一定的价值时,使用该方法计量损失则会发生很多的问题,这是因为市场并非是理论上的有效市场,而且欺诈性信息之外的因素也在影响着股票的价格。《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(简称《规定》)第七部分对损失认定的规定过于简单。本文认为,在司法实践中不应忽视其他因素对股票价格影响
关键词：
公司市值差额法 虚假陈述 损失
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
李明辉
对于财务报告虚假陈述民事责任的性质,法学界存在不同的观点。本文认为,上市公司提供虚假财务报告违反的是法定义务,它侵害了投资者的知情权,因此,财务报告虚假陈述是一种侵权行为,同时,将其界定为侵权行为也有利于保护投资者利益。由于证券交易的特殊性,财务报告虚假陈述是一种特殊的侵权行为,在因果关系、归责原则等方面均反映出其特点。
关键词：
虚假陈述 侵权责任 违约责任
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