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[期刊] 审计与经济研究
[作者]
赵自云
掌握犯罪构成理论是基础 ;划清挪用公款罪与其他违法犯罪的界限 ;职务侵占罪与贪污罪的区别 ;证据是关键 ;追究有关单位和个人法律责任的权力限制。
关键词：
审计 发现大案要案线索 法律依据
[期刊] 中国审计
[作者]
刘万钧
对于行政事业审计来说,在审计过程中发现大案要案线索,既是一项具有重要意义的工作,也是一项艰巨的任务。起点高,难度大,有风险。因此,在审计中要注意把握好以下三个关键环节。审查监督对象突出三个重点一是要突出对执法执纪单位的审计。主要是抓好司法机关、行政事业单位中具有行政处罚权、行政收费权以及与人民群众关系密切部
[期刊] 中国审计
[作者]
周俊
2008年,审计署将"加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度"作为审计工作的主要任务之一,写入《审计署2008至2012年审计工作发展规划》。可见,揭露大案要案线索,是当前乃至今后一个时期审计机关的重要职责和任务。审计揭露大案要案与充分发挥审计"免疫系统"功能作用是一致的。在新的经济政治形势下,审计揭露大案要案线索仍然具有重要意义。
[期刊] 中国审计
[作者]
李功耀 李兆勤
中国农业发展银行安徽省分行(以下简称安徽农发行)审计项目没有查出大案要案?!这对于审计署武汉特派办金融审计处(以下简称武汉办金融处)来说简直是一件"不可思议"的事。要知道,以前在审计署特派办系统查处大案要案方面,他们可是令同行钦羡的能手。"现在我还是有一些压力。一般来说,没有查到大案要案就表示没有要情上报,没有要情就觉得
[期刊] 审计研究
[作者]
张振亚 李金龙 罗文坚 王煦法
随着现代信息技术在财政、金融及企事业单位的广泛应用,传统的手工审计手段已不能适应审计工作的需求,迫切需要采用先进的现代化审计方式和手段,以提高审计质量,降低审计风险。本文提出了基于事件发现的审计线索发现模型框架。该模型采用了交互式的探索性数据分析、数据挖掘、征兆发现技术等来发现事件,并将其作为有效的发现审计线索的手段。基于事件发现的审计线索发现模型为计算机辅助的现代化审计提供了新的途径。
[期刊] 中国审计
[作者]
陈国祥
本文采用的Pierson检验法,为审计机关提供在众多的对象中选择重点审计对象的一种新方法———审计的数学模型。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘云
财务舞弊的审计线索发现是审计业务的关键，在对审计线索发现理论进行阐述的基础上，本文以内蒙古丹海发电公司（以下简称＂丹海公司＂）审计为例，具体分析了从业务规律、财务数据对比、业务的逻辑性以及勾稽关系真实性寻找审计线索的方法，最后从借鉴现代信息技术、提高审计人员素质与业务能力、全方位寻找审计线索三个方面提出建议。
关键词：
财务舞弊 审计线索 审计线索发现
[期刊] 中国审计
[作者]
余效明
1999年至今、我办的重大案件线索共有24件得到国务院领导同志批示,17件案件移送司法和纪检监察部门,近60名责任人被追究刑事责任,每年都为审计署受国务院委托向人大常委会所作的工作报告提供2—3个案例,较好地发挥了审计的社会威慑作用。“查处大案要案”已经成为广州特派办创造的核心竞争力。 一、抓领导,牢固树立大案意识
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杜海涛 张琴 徐杰
<正>案例背景近年来，地产行业因其见效快、短期利益丰厚吸引了众多投资商，但同时又因其市场波动大、投资风险大而不断优胜劣汰。有的公司由于严重违反市场秩序，给经济金融安全甚至国家安全、人民幸福生活带来重大不利影响，如因投资的楼盘烂尾导致交不了房，造成群体性事件；因所欠债务逾期、信用违约，酿成区域性、系统性金融风险等。为了防范和化解银行系统性风险，2023年10月，甲行上级管理行组建审计组，对甲行房地产信贷业务进行了专项审计，审计人员发现了某集团投资股份有限公司（以下简称“A公司”）通过财务造假，骗贷挪贷投机房地产的事实。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘魁明
社会审计实践中,不时会发现委托人存在这样或那样的涉嫌违法犯罪或严重违纪问题。对于这些问题如何处理,相关法律和规定对注册会计师是否移送监管机关没做要求,也没有明确注册会计师的权限,造成社会审计执业盲点,不仅会计师事务所(包括注册会计师协会)无所适从,也弱化了社会审计的监督职能,研究和探索此类问题成为摆在注册会计师行业面前的一个现实课题。一、社会审计的尴尬和无奈
[期刊] 中国内部审计
[作者]
康进友 周毅文
"审计发现"是审计工作的重要成果,也是审计报告最主要的内容。因为审计发现关系到对被审计单位的评价,尤其是审计发现的消极事实,对组织目标的达成甚至人员安排意义重大,所以无论是管理层还是被审计单位都非常重视。从目前情况看,我国理论界还没有关于审
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王青松 纪伟东 方敏旭
发现问题是审计人员的基本功和看家本领，提升推动审计事业高质量发展的审计发现问题能力，是对新时代内部审计人员的基础性要求。本文从分析审计发现问题能力的重要性入手，将审计发现问题的过程划分为感知问题、定位问题、查证问题、定义问题、描述问题五个连续阶段，以此为基础构建审计发现问题能力框架，并通过搭建360能力评估体系评估能力现状，采取系统性、针对性能力提升措施，评估能力提升效果，探索能力提升的有效路径，为内部审计机构和审计人员系统性、持续性及针对性提升审计发现问题能力提供参考。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
常远 康娜娜
现行的风险导向审计模式下,审计人员以合理的职业怀疑为基础,充分考虑被审计单位的经济环境、治理结构、管理层诚信状况等因素,对审计风险进行系统而充分的识别与评估,制定并执行与风险相适应的审计计划,实施审计程序,搜集审计证据。然而,随着信息化的普及与深入,审计人员常常需要面对大量的数据,按照传统审计抽样的要求,需要从总体中选取大量样本,相当耗费精力,也未必一定获得有价值的审计疑点。有鉴于此,本文试图为寻找提高审计疑点发现效率的方法进行一些
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