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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
池玉莲 杨宁霞
本文选择2007年至2012年沪深A股上市公司为研究对象,使用估计的可操控性应计间接衡量审计质量,来验证强制审计师轮换制度的实施是否起到预期的作用,并探讨了事务所任期与审计质量的关系。通过一系列的实证检验得出,当审计师任期超过5年后,随着审计师任期的增加,审计质量逐渐下降,验证了签字会计师5年期强制轮换制度的适当性。另外,也得出在控制审计师任期后,随着事务所任期的延长,审计质量随着下降,为事务所轮换提供了证据。
关键词：
审计师任期 事务所任期 审计质量
[期刊] 管理评论
[作者]
沈玉清 戚务君 曾勇
本文以中国证券市场上2000年至2002年的上市公司为样本,以发表非标准无保留审计意见的可能性作为审计独立性的代理变量,考察了审计师任期、事务所任期与审计独立性的关系。在控制了其他变量的影响后,研究发现审计师任期延长并没有损害审计独立性,只有过长的事务所任期才会伤害到审计独立性,而且这种负面影响只存在于非十大会计师事务所中。进一步分析表明,事务所任期是否超过5年也是影响审计独立性的分水岭。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张旺峰
近年来,国内外发生的一系列重大审计失败案件引起了社会各界对于注册会计师审计质量的担忧。以我国A股2749家上市公司为样本,通过对审计任期、事务所规模及其与审计质量之间的关系进行实证研究,发现不管是事务所的任期还是签字注册会计师的任期,均与非标准无保留审计意见的出具概率显著负相关。通过在模型中加入事务所规模及其与审计任期的交叉项进行分析发现,在我国排名靠前的"十大"事务所中,随着注册会计师审计任期的延长,非标准无保留意见的出具概率显著增加,审计质量明显提高。
[期刊] 财会通讯
[作者]
池玉莲 杨宁霞
本文以2007-2012年沪深A股上市公司为样本,使用修正琼斯模型衡量可操控应计利润,来探讨事务所任期与审计质量的关系。研究表明:在审计合约的初始阶段,审计质量较低,随着事务所任期的延长,审计质量逐渐提高,当事务所任期达到某一特定值时,随着任期增加审计质量降低。另外,本文还发现在审计合约初始阶段,相比小所,大所并不能更快速的获取特定客户知识。
关键词：
事务所规模 事务所任期 审计质量
[期刊] 财贸研究
[作者]
刘成立 王晓艳
2001年下半年以来,世界范围内接连发生了一系列上市公司财务欺诈案件,事务所强制轮换作为一种可能提高审计质量的手段而被提出。本文以客户操控性应计利润绝对值的高低作为审计质量替代指标,以中国上市公司2004年数据为基础,研究了审计任期与审计质量之间的关系,得出如下结论:在审计任期较短时,上市公司的盈余管理程度较大,审计质量较低;但是没有发现在审计任期较长时审计质量下降的证据。
[期刊] 财会通讯
[作者]
许弟伟
签字审计师的存在对于资本市场的资金流动有很大的影响。本文研究了审计师行业专长、审计任期与审计质量间的关系。研究发现，签字审计师行业专长正向影响了审计质量；审计师审计任期越长，越能提高审计质量。同时，在审计民营企业组、四大事务所组、事务所未变更组，签字审计师行业专长正向影响了审计质量；审计师审计任期越长，越能提高审计质量。
关键词：
审计师行业专长 审计任期 审计质量
[期刊] 审计研究
[作者]
刘继红
本文研究了高管会计师事务所关联对审计任期(事务所任期)和审计质量的影响,以及事务所关联存在和不存在的条件下审计任期与审计质量的关系。实证结果表明,有事务所关联的公司更可能收到标准审计意见,从而说明事务所关联降低了审计质量;同时,事务所关联关系延长了审计任期,即存在事务所关联的公司比没有事务所关联的公司与事务所合作的时间更长。在有事务所关联的公司和没有事务所关联的公司中,审计任期与审计质量之间的关系不同,进而说明有事务所关联公司的审计质量并不取决于审计任期,而是事务所关联本身的影响所造成的。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
谢雅璐
本文以2010—2014年对上市公司进行审计的审计师面板数据为样本,从审计师的个人层面出发,实证检验了单个审计师如何分配其关注度以及背后的影响机理。研究发现,当审计师同时参与多个上市公司的年报审计时,对于客户存在区别对待的现象,即审计师会对其客户投入不同的关注度。这一现象主要由声誉理论解释,而与上市公司支付审计费用的水平无关,即薪酬理论的解释作用较弱。具体来说,在声誉理论下,审计师对于相对规模较高和相对规模中等的客户,投入的关注度相同,审计质量也不存在显著差异;但是对于相对规模较低的客户,审计师投入的关注度显著低于前两者,因此相对规模较低客户的审计质量也显著低于前两者的审计质量。本文进一步研究发现,以上现象在非四大会计师事务所工作、任职时间较短的审计师中表现得更为明显,但与事务所是何种性质无关。
关键词：
审计师 声誉 审计费用 事务所转型
[期刊] 财会月刊
[作者]
王晶晶
本文采用２００９～２０１３年中国Ａ股上市公司的数据，检验了事务所转制对审计质量的影响及其是否受制于审计师声誉。结果发现，总体而言，事务所转制能够抑制客户的盈余管理行为，提高审计质量。以审计师声誉对事务所进行进一步分组检验，结果表明，审计师声誉高的事务所转制后显著地提高了审计质量，而审计师声誉低的事务所转制后对审计质量的影响并不明显。本文对事务所转制的政策效果进行了检验，同时发现法律制度的运行离不开信誉基础，或者说声誉机制发挥作用在一定程度上以产权为基础。
[期刊] 审计研究
[作者]
刘启亮
本文考察了事务所任期与审计质量的关系。以我国证券市场1998-2004年的上市公司为样本,研究发现,在控制了其他变量的影响后:1、事务所任期与审计质量(即盈余管理空间)显著负相关,即随着事务所任期的延长,上市公司盈余管理的空间越来越大,审计质量越来越差;并且相对于长事务所任期(5年以上)而言,短事务所任期(5年)里盈余管理的增长幅度更大。2、在进行正向盈余管理时,随着事务所任期的延长,盈余管理的增长趋势呈U型。在事务所任期小于5年(tenure≤5)时,事务所任期与可操控性应计数显著负相关,审计师对盈余管理具有抑制作用,审计质量较高;当事务所任期长于5年(tenure>5)时,事务所任期与可操...
关键词：
事务所任期 审计质量 盈余管理
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
董南雁 张俊瑞
以中国证券市场1999～2004年非金融保险类上市公司为样本,经实证检验后发现,在不区分公司治理质量高低时,审计质量在审计师任期内有显著的先上升后下降趋势,其平均转折点位置在7年左右;当公司治理质量较低时,审计质量在审计师任期内有显著的先上升后下降趋势,其平均转折点位置提前到5年左右;当公司治理质量较高时,审计师任期的延长有助于持续地提升审计质量。
关键词：
公司治理 审计师任期 审计质量
[期刊] 经济评论
[作者]
余玉苗 李琳
由同一家会计师事务所连续多年对同一个客户进行审计 ,既可能产生提高独立审计质量的积极影响 ,也可能产生降低独立审计质量的消极影响。因此 ,不能简单地得出会计师事务所任期的延长会提高独立审计质量或者会降低独立审计质量的结论。特别是在我国 ,必须具体分析实际情况 ,并建立起适当的约束机制 ,以找到合适的会计师事务所任期 ,从而更好地达到提高独立审计质量的预期目的。
[期刊] 财会通讯
[作者]
池玉莲 苗彩云
本文根据Ｂａｓｕ（１９９７）模型以及Ｊｅｎｋｉｎｓ和Ｖｅｌｕｒｙ（２００８）模型，建立了适合本文相关研究的模型，并对有关变量进行回归分析。最终得出结论为：随着审计任期的延长，会计稳健性下降，规模较大会计事务所与规模较小会计师事务所相比，会计稳健性下降程度较低。
关键词：
事务所规模 审计任期 会计稳健性
[期刊] 财会月刊
[作者]
王玉 刘晓宁 杨彦柱
审计质量作为评价审计工作结果和影响广大投资者投资决策的重要因素,一直以来都备受关注。以我国20122015年间A股上市公司的数据为样本,分析了会计师事务所规模对审计任期与审计质量之间的关系的影响作用。研究发现:不同规模事务所下审计任期与审计质量有着不同的关系,由大规模事务所审计的上市公司,其审计任期与审计质量正相关;而由小规模事务所审计的上市公司,审计任期与审计质量呈倒U型关系。
关键词：
审计任期 事务所规模 审计质量 审计评价
[期刊] 会计研究
[作者]
宋衍蘅 付皓
本文以中国A股市场上针对2003年至2009年年报发布过补充更正公告的上市公司为研究样本,对事务所任期与审计质量之间的关系进行了重新讨论。与现有文献不同,我们在讨论中引入了审计风险的概念。我们发现,虽然从整体上看,事务所任期越长,审计质量越差。但是,进一步的分析发现,这一现象仅仅存在于涉及到的审计风险相对较低的上市公司中,而对于补充更正内容涉及到的审计风险相对较高的上市公司来说,事务所审计任期对审计质量并没有产生显著影响。我们的分析结果表明,事务所任期对审计质量的影响是有限的。在较高的审计风险水平下,事务所不会因为任期较长而丧失审计独立性。
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