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[期刊] 会计研究
[作者]
吴溪
监管者对审计责任的认定倾向是审计执业环境的重要构成。本文选取1999—2006年间中国证券市场发生的72例财务报表审计失败进行观测,发现:(1)在监管实践较早期间(1999—2002年间)的审计失败样本观测中,88.2%的审计师遭到处罚;而2003—2006年间的审计失败观测中仅有23.6%的审计师遭到处罚;(2)在控制了审计失败观测的公司受处罚严厉度、舞弊期跨度、舞弊期间审计意见类型以及审计师规模后,仍能检测到近年来审计责任认定的显著缓和趋势;(3)即使对于审计师受到处罚的审计失败观测,在1999—2002年间平均82.7%的虚假陈述事项需要由审计师承担审计责任,而在2003—2006年间仅...
关键词：
审计失败 审计责任 监管
[期刊] 中国经济问题
[作者]
余海宗 袁洋
本文以受到证监会处罚的上市公司为样本,按其违规形式分为有报表舞弊行为的公司和有会计信息违规披露行为的公司两种,并进一步把报表舞弊细分为与收入相关的舞弊和与资产相关的舞弊,通过设置Logistic模型验证了上市公司财务报表舞弊与其审计师受处罚之间的相关规律,即当审计师不能识别并公正地报告被审计单位财务报表舞弊,特别是与收入有关的报表舞弊时受处罚可能性就很大。进而明确审计师的责任并对审计准则的修订提出了相应建议。
关键词：
报表舞弊 审计失败 审计师①受罚
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴勋 王彦
以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞后性等问题,证券执法处罚的时效性与监管效能有待提高;审计客户财务舞弊行为严重和会计师事务所审计质量问题突出是审计失败的主要原因,当前我国证券市场会计师事务所在质量控制、项目执业、独立性管理制度等方面存在问题。基于此,围绕完善证券市场审计监管相关法律法规、健全证券处罚体制、加大监管惩处力度、提高监管效能,加强审计质量控制、提高审计执业质量水平等方面提出改进建议。
关键词：
审计失败 审计监管 处罚公告
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴勋 王彦
以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞后性等问题,证券执法处罚的时效性与监管效能有待提高;审计客户财务舞弊行为严重和会计师事务所审计质量问题突出是审计失败的主要原因,当前我国证券市场会计师事务所在质量控制、项目执业、独立性管理制度等方面存在问题。基于此,围绕完善证券市场审计监管相关法律法规、健全证券处罚体制、加大监管惩
关键词：
审计失败 审计监管 处罚公告
[期刊] 会计之友
[作者]
梁刚 李丽军 朱先琳
针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提出了控制和减少独立审计舞弊行为的建议。
关键词：
独立审计舞弊 审计监管 进化博弈
[期刊] 税务与经济
[作者]
程娟 程琳
在相关研究的基础上,运用博弈论的方法,结合中国的实际情况,给定会计师事务所与CPA审计监管部门个体行为是理性的、双方遵循非合作原则、不能"串通"以谋取双方利益的最大化、双方支付效用明确、双方不存在技术上的缺陷等一些具有普遍意义的假设条件,从经济学的角度对我国CPA审计质量与监督进行博弈分析。基于CPA审计质量博弈结果,审计监管部门的行为战略选择为加强审计监管力度、加大对会计师事务所违规审计的惩罚等,以有效提高CPA审计质量。
关键词：
CPA 审计质量 监管概率 违规审计概率
[期刊] 税务与经济
[作者]
程娟 程琳
在相关研究的基础上,运用博弈论的方法,结合中国的实际情况,给定会计师事务所与CPA审计监管部门个体行为是理性的、双方遵循非合作原则、不能“串通”以谋取双方利益的最大化、双方支付效用明确、双方不存在技术上的缺陷等一些具有普遍意义的假设条件,从经济学的角度对我国CPA审计质量与监督进行博弈分析。基于CPA审计质量博弈结果,审计监管部门的行为战略选择为加强审计监管力度、加大对会计师事务所违规审计的惩罚等,以有效提高CPA审计质量。
关键词：
CPA 审计质量 监管概率 违规审计概率
[期刊] 国际金融研究
[作者]
乔治·索罗斯 林纯洁 赵刚
对于我们来说,去年是非同寻常的经历,在9月15日雷曼兄弟破产后,整个金融市场事实上陷入崩溃,不得不像奄奄一息的病人那样靠人工维持存活。这也是我前所未有的经历,堪比1930年的大萧条。这场危机之所以非同寻常,在于它的起因并不是受到某种外部冲击。事实上,系统崩溃开始于金融系统内部,并传导到了整个全球经
[期刊] 财会月刊
[作者]
张筱
在审计师行业快速合并发展的同时,审计质量被各界持续关注。作为首个在新审计报告中揭示上市公司关键事项的瑞华会计师事务所,也无法扭转遭受处罚的严重后果。在梳理瑞华会计师事务所2016年以来因"云峰债违约"事件而被推至风口浪尖的系列事件后,发现存在国内审计师行业发展与监管的悖论,未来监管部门需进一步正确引导行业发展、推进监管主体统筹化、监管流程明确化、监管执法公开化,实现行业发展与监管的最优选择。
关键词：
审计责任 审计监管 审计师处罚 审计惩戒
[期刊] 财会月刊
[作者]
王旭
为了控制样本选择偏误,本文采用倾向得分匹配法来分析国内会计师事务所审计费用溢价情况。与线性回归结论相比,在国际四大会计师事务所、国内六大会计师事务所和国内一般会计师事务所之间仍然存在审计费用溢价;而在控制选择偏误影响后,总体溢价程度相对降低。通过Rosenbaum边界分析表明,国际四大会计师事务所相对国内六大会计师事务所或一般会计师事务所的审计溢价结果对未观测到变量不敏感,结论是稳健的。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
曹宇 赵莹
监管者应当重点促进和辅助竞争,通过政策导向来提高信息的透明度以及辅助事务所建立自我质量控制的程序来强化市场的作用,达到提高审计质量的目的。
关键词：
审计监管 审计质量 市场机制
[期刊] 经济问题
[作者]
冯均科
将政治权力运作与国家审计监督结合起来进行分析,进而发现国家审计具有明显的政治倾向性;国家审计的发展水平与社会民主和政治昌明有密切关系。不同政治权力结构下审计存在形式的差异常常有一定必然性;国家审计在党派之争中的中立性并不改变它对公众利益的政治倾向;国家审计在经济责任审计的拓展中增强了对行政权力的约束,使它的政治工具属性更为突出。
关键词：
国家审计 政治 权力 责任
[期刊] 会计之友
[作者]
陈冰玉
基于交叉上市的视角,结合我国上市公司社会责任报告披露比例小、质量低的现状,分析了女性高管规模在交叉上市与非交叉上市中对公司社会责任的不同影响。以2009—2017年我国A+B股以及A+H股交叉上市公司作为研究样本,首先运用倾向得分匹配方法(PSM)进行样本匹配,在此基础之上分别建立二元Logit模型和线性回归模型验证女性高管和社会责任报告之间的关系。结果表明:女性高管对公司是否披露社会责任报告这一行为不存在显著的影响,但对公司社会责任报告质量存在显著的正向影响;进一步研究表明,与非交叉上市公司相比,交叉上市公司中,女性高管对质量影响更加明显。
[期刊] 教育科学
[作者]
李梅
根据阿特金森的“成就需要的四项限模型” ,为数不少的学生具有强烈的回避失败的学习动机 ,这具体表现在学业归因、自我效能感和任务选择等方面。本文认为 ,学生之所以回避失败 ,是由于受到其自身成败经历、他人成绩信息、教师言语行为及学校奖惩机制等内外因素的共同影响 ,而其根本原因是要维护自尊。要改变学生回避失败的现状 ,避免其不良后果 ,关键在于教育者要更新教育理念 ,同时可采取改变奖惩机制、进行归因训练等具体措施
关键词：
学生 动机 回避失败 教育对策
[期刊] 会计研究
[作者]
王雄元 唐本佑
审计回扣产生的根本原因是由于缺乏法律赔偿机制 ,使机会成本转换成了事实上的利润 ,从而提供了较大的回扣空间。审计回扣是会计师事务所对政府干预审计定价的理性反应 ,有助于审计质量的维护。本文认为 ,取消政府限价或者允许明折明扣、限制或禁止经营多样化和加强法律赔偿机制建设 ,能有效解决审计回扣所暴露的审计监管问题。
关键词：
审计回扣 审计质量 审计定价 审计监管
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