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[期刊] 财会月刊
[作者]
邵炜艺 魏晓卓 吴君民
近年来,审计合谋所带来的问题受到越来越多的关注。通过构建会计师事务所和被审计单位之间的演化博弈模型,运用Matlab进行数值仿真,可直观展现参数的变化对不同初始条件下演化结果的影响。研究发现,明晰博弈双方的演化规律,利用各个参数之间的关系适当调整参数大小,会计师事务所的行为路径能够向良好状态演化。分析结论与建议可为减少审计合谋的发生提供相应的参考。
关键词：
会计师事务所 审计合谋 演化博弈 舞弊
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙继辉 沈子琪
本文通过探究财务舞弊企业、会计师事务所与监管部门之间的博弈,阐述了博弈论在预防财务舞弊中的应用。研究结果表明,政府对于财务舞弊的处罚力度应当大于政府选择积极审计所增加的成本与上市公司的舞弊成本之和,且政府对发生审计共谋行为的参与者的处罚应当大于积极审计增加的成本与审计合谋行为的整体收益之和,这样才能有效预防审计合谋和财务舞弊行为的发生。预防财务舞弊需要完善财务违规事件与会计师事务所违规事件的披露途径,加大对会计师事务所与上市公司审计共谋行为的调查、打击与惩处,加强对发生过财务舞弊事件的公司与对应审计执行事务所的日常监管。
关键词：
审计监督 财务舞弊 演化博弈模型
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
任博 邱国栋
在机器学习情境下，以供应链金融合谋行为为研究内容，以金融机构（治理方）、中小企业（主谋方）、核心企业或支持性企业（同谋方）为研究对象，分析金融机构科技投入策略与合谋者行为策略选择之间的相互影响。结果表明，在融资申请阶段，当中小企业提供虚假资质获得贷款与提供真实资质获得贷款的收益之差低于其在提供虚假资质进行贷款时所付出的审查逃避费用、给予核心企业或支持性企业附加承诺之和时，供应链金融系统将演化至金融机构选择只应用机器学习、中小企业选择提供真实资质、核心企业或支持性企业选择与中小企业合作的稳定状态；在合同履行阶段，合谋者为逃避审查而付出的成本及其合谋行为被发现并对其定罪后所付出的各类成本远高于其违约收益，此时供应链金融系统将演化至金融机构选择只应用机器学习，中小企业、核心企业或支持性企业选择守约的稳定状态。
[期刊] 当代财经
[作者]
翁健英 章永奎
注册会计师审计是公司治理生态中外部治理的重要环节。需求和供给两个方面的存在是产生审计合谋现象的原因。市场中常见的审计合谋的特殊形式是购买审计意见。在中国资本市场的特殊制度环境下,审计合谋有其特殊的诱因。鉴于此,本文提出了治理审计合谋的初步建议。
关键词：
审计合谋 需求与供给分析 购买审计意见
[期刊] 财会通讯
[作者]
贺宝成 阮孝青 赵丹
审计合谋是上市公司治理的重点与难点。本文引入演化博弈理论,构建上市公司与审计师之间的演化博弈模型,从机理上阐明了法制环境对审计合谋的作用机制。文章手工收集2008—2016年审计合谋样本,采用倾向得分匹配法配对选取控制样本,运用Logit二值选择模型实证检验法制环境与审计合谋之间的关系。结果表明,法制环境对审计合谋具有显著的抑制作用,法制环境越好,审计合谋发生概率越低。最后从加强外部法制建设提出建议,以期为防范审计合谋提供有益的思考。
关键词：
审计合谋 法制环境 演化博弈 PSM
[期刊] 证券市场导报
[作者]
张付标 邢精平 季峰
本文通过构造一个合谋操纵和散户跟风的双种群双策略的演化博弈模型,从规范经济学角度研究了合谋账户与散户之间的演化博弈,分析了合谋操纵者何时会选择操纵、散户是否会跟风、监管对市场操纵的影响以及市场环境如何影响合谋操纵者和散户的行为等问题。为追求利益最大化,拥有资金优势的合谋者具有操纵市场的动机;合谋者操纵市场行为损害了一些跟风散户的利益,一定程度上也会减少散户跟风。基于此,本文认为,应当通过完善法制,保持监管高压态势,加强投资者教育和投资者适当性管理,完善套利制度等,应对合谋操纵和散户跟风行为。
关键词：
合谋操纵 散户跟风 博弈分析 证券监管
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张文斌
本文以不同审计委托模式下的审计关系专基础,从博弈论的角度对审计直接和间接委托模式下经营 者与注册会计师审计台谋的决策进行了分析 为找到审计合谋的根本原因,根治会计造假作了有益的探索。
关键词：
审计委托 模式 审计合谋 博弈分析
[期刊] 预测
[作者]
程书萍 葛秋东 盛昭瀚 刘小峰
本文基于信息论对竣工决算审计模式与跟踪审计模式下的大型工程合谋问题进行剖析,在此基础上构建合谋博弈模型,采用定性定量相结合的方法分析两种审计模式下业主、施工承包商和监理单位的决策行为及合谋条件。研究结果表明:监理单位独立性的丧失是竣工决算审计模式下合谋现象频发的根本原因,而在跟踪审计模式下,审计机构的提前介入保证了监理单位的独立性,打破了业主在工程建设中一方独大的局面,降低了合谋的可能性。此外,研究发现,大型工程规模越大,采用跟踪审计的必要性就越大。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘国常 韩春生
本文分析了我国上市公司审计市场中审计合谋的动因,指出了审计市场中信息不对称的现象及其对审计行为和审计结果的影响,并分析了审计监管和审计控制的弱化以及社会诚信建设对审计合谋的影响,从博弈论的角度对审计合谋的市场选择及其治理策略进行了探讨,提出了应当采取综合性的措施规范我国注册会计师审计市场的建议,特别是当前应当加强对上市公司审计的治理。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
赵新刚 关忠良 宋学安
本文对三层委托代理结构进行改进,引入了第二审计员,使这两个审计员处于相互控制的“囚徒困境”博弈中,由此使阻止上市公司的审计合谋问题变得较为容易,以期对我国的决策者有所帮助。
关键词：
委托-代理 审计 合谋
[期刊] 统计与决策
[作者]
胡超斌 葛翔宇 易卫民
文章从发行公司、评级机构和监管部门三方的角度出发研究信用评级合谋的行为特征及其监管策略。通过建立某种动态博弈模型对案例和参数敏感性进行了分析。结论表明:首先发行公司的净收益总是为正,因此具有与评级机构合谋的动力,其信用评级的虚假程度与发行公司和评级机构的贴现因子以及查处概率成反比。其次评级机构一般往往倾向于合谋,其合谋收益分成比例由发行公司和评级机构的贴现因子的比例关系决定。再者监管部门付出的监管成本越大,信用评级的虚假程度就越低。据此给出了几点政策建议。
关键词：
信用评级 债券发行 合谋 监管 动态博弈
[期刊] 经济体制改革
[作者]
彭小兵 张保帅
依据合谋理论和博弈论方法,构建城市拆迁中各主体合谋行为的博弈模型并进行分析。研究表明:治理城市拆迁中的合谋活动,关键是加大对合谋主体的惩罚力度,提高政府的监管质量,制定完善的城市拆迁补偿办法。防范城市拆迁合谋活动的机制设计思路:一是架构拆迁管理官员合理的激励与约束机制,加大合谋的机会成本;二是构建合理有效的城市拆迁处罚机制,加大合谋成本;三是完善城市拆迁制度,瓦解合谋行为。
关键词：
城市拆迁 合谋 博弈论 机制设计
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
赵国宇
审计师的异化行为是其权衡收益与风险的最终选择,合谋行为与利益收入必然存在内在联系,但审计合谋极其隐蔽,获知内幕极难。间接的办法是,从证券监管机构的处罚公告中选取合谋样本,再选配正常公司构成总体样本,构建审计收费估计模型,计算其中正常收费部分,用实际收费减去正常收费得到异常审计收费。最后,控制审计收费溢价其他影响因素,对审计合谋与异常审计收费的关系进行多元回归检验。实证结果表明,合谋会计师事务所存在异常审计收费行为。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
李嘉明 朱世兵
作为独立性最强的注册会计师审计,对促进我国证券市场的稳定和健康发展起到了重要作用。但近年来系列审计失败事件的不断曝光,注册会计师与被审计对象合谋行为逐步引起了人们的重视,本文对审计合谋动机、产生的条件进行了剖析,并有针对地提出了相关对策及建议。
关键词：
注册会计师 上市公司 合谋
[期刊] 会计研究
[作者]
申慧慧 汪泓 吴联生
本文结合公司的信息不对称程度,从审计收费与审计质量的角度来研究本地审计师的合谋效应问题。研究结果表明,异常审计收费降低了本地审计师对信息不对称程度高的盈余管理公司出具非标审计意见的概率,而并不会降低本地审计师对信息不对称程度低的盈余管理公司出具非标审计意见的概率,同时,异常审计收费也不影响外地审计师出具非标审计意见的概率,表明本地审计师与信息不对称程度高的盈余管理公司之间存在合谋行为;进一步研究表明,信息不对称程度高的盈余管理公司更可能选择本地审计师进行审计,从而为本地审计师的合谋效应提供了进一步的证据。
关键词：
本地审计师 审计质量 审计收费
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