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[期刊] 税务研究
[作者]
陈文东
税制对国民收入分配的影响可以按照其对国民收入初次分配和再分配过程的不同影响分别论述。在初次分配中,税制的影响主要体现在生产税方面;在再分配中,税制的影响主要体现在收入税方面。应遵循社会经济发展规律,合理调整税制,以实现完善收入分配格局之目标。
关键词：
收入分配 税制完善 累退性
[期刊] 税务研究
[作者]
张亿钧
本文从我国税制结构不合理、税收政策有碍收入分配公平等方面入手,分析了现行税制中存在的问题,并就如何以公平收入分配为目标,完善税收政策问题提出了具体建议。
关键词：
和谐 税收政策 公平分配
[期刊] 税务研究
[作者]
赵丽萍
税制公平是税收制度伦理价值中的应有之义,公平收入分配是赋予税制的更高层次的政策目标,税制公平是实现收入分配公平的基础。在税收层面解决收入分配问题,不但要考虑如何采用更有效的政策缓解收入分配差距扩大,更重要的是要完善税收公平机制,实现收入分配的良性循环。
关键词：
税制公平 收入分配公平 逆向调节
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
彭腾
税收和转移支付是政府对收入进行再分配,实现"调富济贫"的重要政策工具。我国现阶段的财税制度安排仍然存在缺陷,造成对收入再分配作用的微弱、失灵甚至产生了收入逆向分配。因此,必须深化财税制度改革,弥补财税制度缺陷,实现收入和财富的公平分配。
[期刊] 财政研究
[作者]
王诚尧
一、现行个人所得税制不适应当前形势发展要求 现行个人所得税制,是在1993年10月合并原对外籍居民征收的个人所得税和对中国籍居民征收的个人收入调节税及城乡个体工商业户所得税三个税种的基础上建立起来的。在十年的贯彻施行中,取得了重大成果,随着个人收入的上升,个人所得税收人相应快速上升。原来三个个人所得税种都已开征的1987年。收入7.17亿元,占同期税收收入总额只为0.34％,2002年已达1211亿元,比上年增长215亿元,
[期刊] 涉外税务
[作者]
胡志勇
个人所得税具有调节收入分配的功能。虽然我国个人所得税制度几经改革,但它还是存在一些问题,这些问题影响其收入分配功能的实现。国外从20世纪80年代开始的个人所得税改革,注重突出其收入分配功能。借鉴国外经验,我国个人所得税应围绕促进收入分配公平目标进行深化改革。
关键词：
个人所得税 收入分配 公平
[期刊] 税务研究
[作者]
周克清 毛锐
近年来,我国居民间收入分配差距的不断扩大已经成为社会可持续发展的重要障碍。在调节收入分配的诸多工具中,税收制度及税制结构具有十分重要的地位。但我国的税收制度及税制结构是否有效调节了居民间的收入分配差距呢?本文所做的实证研究表明,我国的税收制度整体上对收入分配呈现逆向调节作用。其中,货劳税和所得税对收入分配差距具有明显的逆向调节作用,货劳税尤甚;而财产税和其他税对收入分配差距具有正向调节作用,但统计上并不显著。为此,我国亟需改革税收制度、优化税制结构,以"营改增"为切入点逐步降低货劳税在整个税收制度中的作用,提高所得税和财产税的地位。
关键词：
收入分配 税制结构 基尼系数
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
当前,仅仅提高直接税比重无法实现优化再分配的目标,原因在于并非所有的直接税税种都具有较强的个人收入再分配能力,同时个人所得税、财产税等理论上具有较好再分配效应的直接税税种,其实际再分配能力如何是依赖于税制设计的。间接税也能够在再分配中发挥作用:设计良好的特别消费税具有直接的再分配效应;增值税等一般消费税能够为再分配财政支出政策筹集必要资金。作为发展中国家,我国直接税税制的选择和直接税比重的提高受到了诸多限制,因此,在致力于优化直接税体系,提高个人所得税、财产税等税种收入比重的同时,我国也不能忽视间接税在再分配中的作用。
关键词：
税制结构 再分配 直接税 间接税
[期刊] 统计与决策
[作者]
孙彩虹
税收作为政府参与国民收入分配的方式之一,是缩小贫富差距、促进社会稳定的最直接手段。文章就这一问题从我国当前的税收制度方面分析了其对国民收入分配的影响,并提出相应的税制调整建议。
关键词：
收入分配 差距 税制改革
[期刊] 税务与经济
[作者]
俞杰
长期以来,税制累进性在税收理论研究中受到广泛关注,原因在于累进性的税制设计可以助推再分配效应的产生。然而,虽然提升税制累进性对于改善收入分配有促进作用,但过分依赖税制的累进则不可取。税制的主要功能应是筹集财政收入,其次才是改善收入分配,这一角色定位对于发展中国家更有启示意义。我国的税制同样具有累进性,而且间接税(尤其是增值税)对累进性同样具有贡献。但这并不意味着间接税占比较大的税制结构就是理想的税制结构,采用何种税制模式取决于一国的政治、经济、文化等国情背景。累进税率能否产生较高的实际累进性在更大程度上取决于外部税制环境。如果辅之以起征点、税收优惠等税制要素的设计与良好的征管,比例税率同样可以产生累进性。
关键词：
税制累进性 直接税 间接税 再分配
[期刊] 金融与经济
[作者]
姚林香
改革开放以来,我国收入分配的总体水平和分配格局发生了很大变化,城乡居民的收入水平有了大幅度提高,但收入分配差距也在逐步扩大。税制是调节收入分配的一个重要手段,建议通过改革个人所得税、完善消费税、健全财产税、开征社会保障税来对收入分配进行调节。
关键词：
税制 调节 收入分配 收入差距
[期刊] 税务研究
[作者]
李林木 汤群群
根据1994～2008年历年收入不良指数估计值和税收收入中各项直接税所占比重的时间序列数据进行的实证分析结果表明,我国现行的个人所得税和财产税等税收政策并没有有效缩小居民收入差距,甚至在一定程度上拉大了税后收入差距,建议以个人所得税制和财产税制改革作为下一步税制改革的重点,提高税制的总体累进性;以构建第三方信息报告制度为重点,建立严密的税源监管体系,扭转对高收入阶层征税不足的现状。
关键词：
税制改革 直接税 收入分配
[期刊] 会计之友
[作者]
李春根 舒成
居民收入分配较为公平的社会，需要一个税负合理的税制体系，如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态，特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度，会使得居民降低其税收遵从度。因此，应从完善税制体系，实现税收公平原则；优化税收征管，促使隐性收入显性化；提倡约束并举，增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配，提高其税收遵从度。
关键词：
收入分配 税收遵从 城镇居民 基尼系数
[期刊] 统计与决策
[作者]
周明明 冯海波
深化税制结构改革与调整收入分配是当前中国亟须解决的重大问题。文章使用宏观数据构建了一个非线性动态系统模型，分析了中国税制结构与收入分配之间的关系。结果显示：我国当前的直接税比重与基尼系数之间存在反向变动的制约关系。提高直接税比重，基尼系数值会降低；降低基尼系数值，直接税比重会上升。进一步的最优控制实验结果表明，政府适当地提高直接税比重、降低间接税比重，可以实现比较合理的收入分配。
关键词：
直接税 基尼系数 动态演化 最优控制
[期刊] 财经科学
[作者]
李香菊 刘浩
本文拓展了政府征税和公共服务支出对收入差距变化影响的模型,采集1997—2011年全国30个省、自治区及直辖市的面板数据,通过对基尼系数的分解研究发现,我国城乡收入差距过大是基尼系数居高不下的主因。结果显示:间接税比重过大、直接税不完善及残缺致使税收调节收入差距的功能弱化;而财政支出结构不合理、城乡公共服务不均等加大了城乡间的收入差距。有鉴于此,提出我国结构性减税的重点是缩小间接税比重、改革完善直接税、加大农村公共服务支出的力度等改革建议。
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