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[期刊] 税务研究
[作者]
孙隆英
一国的研发投入税收优惠政策需要与其经济和技术发展水平相适应,并兼顾考虑税收征管水平以求取得有效的平衡。本文从加大对研发活动的税收激励、引导研发活动、促进经济转型升级的角度,分析了我国鼓励研发投入所得税政策存在的问题,并提出了完善政策的相关建议。
关键词：
研发投入 企业所得税 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
景明禹
2021年5月,我国进一步实施"三孩"政策及配套支持措施。在此背景下,配合"三孩"政策实施,降低生育成本,进而鼓励民众生育,将是未来个人所得税改革的重点内容之一。本文通过分析部分国家鼓励生育的个人所得税政策,探寻其可鉴之处,提出我国鼓励生育的个人所得税政策建议。
关键词：
生育 个人所得税 税前扣除 税收优惠
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
董皓 陈飞翔
加世贸组织为我国外向型经济的发展提供了广阔的空间,也为国际贸易的开展创造了公平的国际环境。现行的出口退税政策作为开放经济条件之下出口鼓励的重要内容,也就被赋予新的意义。数据显示,1985年至2001年,我国出口增长了27.2倍多,而用于退税的税式支出增长了17.8倍。基于滞后一期的时间序列数据,本文研究了出口和出口退税之间的相互关系,量化了退税政策的出口鼓励效应,并给出了数量分析结果的政策意义。
关键词：
出口退税 出口鼓励 税式支出
[期刊] 税务研究
[作者]
梁云凤 高辉清
绿色技术是发展绿色经济的支撑力,利用绿色技术可以有效提高资源利用率,降低污染排放强度,促进经济增长与环境保护的相互协调与双赢。运用财税政策鼓励绿色技术创新是政府的责任。本文根据绿色技术的重要性、我国与发达国家的差距以及绿色技术创新的政策需求,提出加大绿色技术的R&D投入、鼓励引智创新、实施股权激励机制和刺激企业研发投入等政策建议。
关键词：
绿色技术 财税政策
[期刊] 财政研究
[作者]
苏明 傅志华 包全永
一、财税政策在政府节能政策中的地位和作用财税政策作为国家实行宏观经济调控的重要政策手段之一,对社会经济的综合、协调发展有着重要影响。自从庇古在《福利经济学》中分析并提出用征税与补贴方式,实行“庇古税”以解决环境污染以来,财税政策在解决外部性方面的积极作用就越来越引起人们的重视。节能所产生的效果具有
[期刊] 技术经济
[作者]
储德银
公共财政支持自主创新对于一国技术创新和经济发展具有重要意义。本文首先分析公共财政为什么要支持自主创新,其次在借鉴美国创新政策的基础上,提出支持自主创新的财税政策财政支出政策、税收激励政策和相关配套政策。
关键词：
自主创新 公共财政 财税政策 税收激励
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈斌才 王自荣
本文以法人企业与合伙企业间的股权置换案例为研究对象,在剖析该类业务的经济实质以及所得税处理的基础上,指出现行税收政策规制下股权置换选择特殊性税务处理存在的重复征税、合伙企业合伙人税收待遇不明确、收购方和被收购方确认条件不清晰等突出问题。建议股权置换选择特殊性税务处理,收购方应当以换出股权的计税基础作为换入股权的计税基础,以消除重复征税;应当将合伙企业视作税收透明体,由其合伙人享受递延纳税待遇;应当结合民商法的相关规定,确认股权置换中收购方和被收购方的身份等。
关键词：
股权置换 所得税处理 政策建议
[期刊] 涉外税务
[作者]
苑新丽
现行税制人为地使民营企业处于竞争劣势,抑制了民营经济的发展。为激发民营经济的活力,必须改革并完善现行税制,给予民营经济公平的税收政策待遇,从而促进国民经济的进一步发展。
关键词：
民营经济 税收负担 税收政策
[期刊] 涉外税务
[作者]
马衍伟
为了鼓励本国企业对外投资,世界各国都制定了不同的税收优惠政策,对本国的对外投资活动进行鼓励、保护、引导及促进,使本国的过剩资本在全球范围内找到投资增值的机会。本文通过对一些国家的经验和我国现行政策的比较与分析,提出了鼓励我国企业对外投资合作的政策建议。
关键词：
企业所得税 对外投资 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
范锰杰
我国重组业务的企业所得税处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理，其中，特殊性税务处理体现了量能负担的原则，有利于提高重组交易的经济效率，促进资源要素的优化配置，但在“控股企业”的概念、“债务”范围和相应主体的界定、非股权支付对应的资产转让所得（损失）计税公式以及组合支付下相关重组资产的计税基础规定等方面还需要进一步完善。为进一步发挥税收引导调节企业重组的功能，应从多方面优化政策：一是修改“控股企业”的概念，完善相关重组所得确认规定；二是对债务的类型作广义的界定，明确债务的不同主体对支付对价性质的判定；三是将非股权支付中的货币资金优先用于缴税；四是增加组合支付下相关重组资产的计税基础规定。
[期刊] 税务研究
[作者]
温来成 余燕
我国政府债券所得税政策，在促进政府债券发行、流通以及为国家经济社会发展筹集资金中，发挥了重要作用。现阶段，为了进一步发挥所得税政策对于政府债券利息收入和政府债券交易差价收入的调节作用，借鉴国际经验，应在以下几方面着手：一是改革政府债券利息收入所得税免税政策，实行有条件的免税政策；二是改革政府债券交易差价收入企业所得税对个别投资者的免税政策，改为在统一征收所得税的基础上，实行有条件的免税政策。
关键词：
政府债券 企业所得税 税收优惠 调节收入
[期刊] 国际税收
[作者]
王军
本文对激励研发的企业所得税政策进行了梳理和归纳,以其中典型的研发费用加计扣除政策为例,对上海、天津、江西、贵州等10个省(市)的1453户纳税人进行问卷调查,分析该政策在执行中存在的问题。在此基础上,基于行为经济学的视角,运用前景理论及心理账户理论对现行激励政策当中存在的一些问题进行解释。同时,对世界上研发税制的行为趋势加以分析,最后提出激励研发的企业所得税政策的优化原则与方法。
[期刊] 涉外税务
[作者]
吴兴红
我国预提所得税政策始建于1981年的《中华人民共和国外国企业所得税法》,经过1991年的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称《外税法》)及其实施细则的修订,主要表现在将应税股息所得延伸为利润,并将减免税范围扩大到利润、特定利息、融资租赁租金及部分特许权使用费,适用税率从2000年起减按10％执行。实践证明,该政策在招商引资、引进技术等方面发挥了积极的作用,但面对经济全球化及我国改革开放的深化,企业运作模式和税收征管等都发生了较大的变化的今天,探讨预提所得税政策如何与时俱进,无疑具有重大的现实意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
徐建斌 彭瑞娟
推动数字经济企业创新发展是做强做优做大我国数字经济的关键，而研发投入是数字经济企业创新发展的核心环节。基于2012—2020年的上市公司数据和双向固定效应模型，研究发现，我国当前的企业所得税优惠政策显著激励了数字经济企业的研发投入，其中，相对于计算机通信和其他电子设备制造业与信息传输业企业而言，企业所得税优惠政策对软件和信息技术服务业企业研发投入的激励效应更为显著。为此，有必要针对数字经济企业实施更大力度的研发费用加计扣除政策，完善符合条件软件和信息技术服务业企业的职工教育经费和培训费用的税前扣除政策，扩大企业所得税税率优惠覆盖范围。
关键词：
企业所得税 税收优惠 数字经济 研发投入
[期刊] 税务研究
[作者]
刘虎 朱志钢
在实现节能减排目标的过程中,税收作为调控经济的重要政策工具发挥着不可替代的作用。本文对我国现行节能减排的税收政策进行了分析,并从企业所得税、增值税、消费税、资源税等方面提出了鼓励节能减排的税收政策建议。
关键词：
节能减排 税收政策
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