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[期刊] 税务研究
[作者]
温来成 余燕
我国政府债券所得税政策，在促进政府债券发行、流通以及为国家经济社会发展筹集资金中，发挥了重要作用。现阶段，为了进一步发挥所得税政策对于政府债券利息收入和政府债券交易差价收入的调节作用，借鉴国际经验，应在以下几方面着手：一是改革政府债券利息收入所得税免税政策，实行有条件的免税政策；二是改革政府债券交易差价收入企业所得税对个别投资者的免税政策，改为在统一征收所得税的基础上，实行有条件的免税政策。
关键词：
政府债券 企业所得税 税收优惠 调节收入
[期刊] 税务研究
[作者]
范锰杰
我国重组业务的企业所得税处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理，其中，特殊性税务处理体现了量能负担的原则，有利于提高重组交易的经济效率，促进资源要素的优化配置，但在“控股企业”的概念、“债务”范围和相应主体的界定、非股权支付对应的资产转让所得（损失）计税公式以及组合支付下相关重组资产的计税基础规定等方面还需要进一步完善。为进一步发挥税收引导调节企业重组的功能，应从多方面优化政策：一是修改“控股企业”的概念，完善相关重组所得确认规定；二是对债务的类型作广义的界定，明确债务的不同主体对支付对价性质的判定；三是将非股权支付中的货币资金优先用于缴税；四是增加组合支付下相关重组资产的计税基础规定。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈爱华
近年来，合伙企业的组织形式被广泛运用于我国资本市场。随着合伙企业组织形式不断丰富和发展，我国合伙企业相关所得税处理规则较为滞后的问题日益凸显，本文从明确“嵌套”等复杂交易结构的税务处理、完善合伙企业应税所得确认规则等多个方面提出了完善我国合伙企业所得税政策的具体建议。
[期刊] 中国金融
[作者]
曾辉
近年来,我国地方政府债券扩张较快。2017年末,地方政府债务16.47万亿元,其中地方政府债券余额达到14.74万亿元,已经超过国债的13.34万亿元,成为我国债券市场第一大品种。但是,地方政府债券仍然存在发行市场化程度不高、二级市场流动性不足、持有主体多样性不够等问题,同时也未有效解决地方政府性债务问题。完善地方政府债券应该放在地方政府性债务管理体制的大背景下,关注我国地方政府性债务近年来增长较快问题。从历史角度看,管理体制滞后于实践是地方
[期刊] 国际税收
[作者]
吴巧伶 梁若莲
当前,越来越多的居民个人迈出国门,从事跨国经济活动。本文深入分析了我国现行居民境外所得个人所得税相关政策和征管机制存在的问题与不足,在借鉴美国、澳大利亚等发达国家相关经验的基础上,提出了创新征管手段、探索防范避税和滥用方法、优化避税双重征税机制等建议,对下一步修订我国个人所得税法、强化居民个人跨境所得的税收管理具有一定的参考价值。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈斌才
本文指出我国现行税法中债务重组业务所得税政策在处理原则、适用范围、债务重组所得或损失的确认、分期纳税等方面没有明确规定,提出应明确债务重组业务的五项所得税处理原则,将修改其他债务条件和组合重组的所得税处理纳入债务重组所得税的征管范围,同时准确定义债务重组所得税各构成要素的内涵与外延等政策建议。
关键词：
债务重组 企业所得税处理 政策的完善
[期刊] 税务研究
[作者]
孙隆英
一国的研发投入税收优惠政策需要与其经济和技术发展水平相适应,并兼顾考虑税收征管水平以求取得有效的平衡。本文从加大对研发活动的税收激励、引导研发活动、促进经济转型升级的角度,分析了我国鼓励研发投入所得税政策存在的问题,并提出了完善政策的相关建议。
关键词：
研发投入 企业所得税 税收优惠
[期刊] 涉外税务
[作者]
吴兴红
我国预提所得税政策始建于1981年的《中华人民共和国外国企业所得税法》,经过1991年的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称《外税法》)及其实施细则的修订,主要表现在将应税股息所得延伸为利润,并将减免税范围扩大到利润、特定利息、融资租赁租金及部分特许权使用费,适用税率从2000年起减按10％执行。实践证明,该政策在招商引资、引进技术等方面发挥了积极的作用,但面对经济全球化及我国改革开放的深化,企业运作模式和税收征管等都发生了较大的变化的今天,探讨预提所得税政策如何与时俱进,无疑具有重大的现实意义。
[期刊] 中国财政
[作者]
许利毅
2015年起中央对地方政府债务管理进行较大改革,赋予了地方政府适度依法举债权限,地方政府债券成为地方政府举债融资的唯一合法途径。自此,地方政府专项债券进入快速发展阶段,新增专项债券额度从2015年的0.1万亿元,增长到2019年的2.15万亿元,成为地方政府债务的主要来源,也成为了债券市场的主要品种之一。随着专项债券规模的不断扩大,专项债券管理改革持续推向深
关键词：
专项债券 一一对应 偿债风险 债券发行
[期刊] 国际税收
[作者]
刘颖
我国个人所得税制度在2018-2019年进行了较大力度的改革,实现了从分类向综合与分类相结合税制的转变,并首次在个人所得税制度中引入专项附加扣除概念。本文以加拿大的个人所得税扣除和抵免制度为例,对其主要税收扣除和抵免项目进行介绍并做分析借鉴,从构建部分扣除项目的指数化调整机制、适当补充专项附加扣除项目内容、引入对税收扣除的限制性规定、转移共享家庭成员内部的抵扣额度等方面,对我国个人所得税扣除制度提出完善建议。
[期刊] 中国财政
[作者]
赵春华
在充分调研和总结浙江省和其他部分省份落实政府收费公路专项债券政策的基础上,本文对财政部和交通运输部联合印发的《地方政府收费公路专项债券管理办法(试行)》(财预〔2017〕97号)实施过程中所遇到的问题,进行了系统梳理和分析,并提出了具体的针对性建议,以期充分发挥政府收费公路专项债券政策的作用。
关键词：
政府收费公路 地方政府专项债券 政策研究
[期刊] 涉外税务
[作者]
龙文滨
本文在借鉴美国股票期权所得税政策的基础上,对我国股票期权的分类、行权收益的纳税义务日的确定、行权收益的应纳税额的计算、行权买入股票的出售差额收益的免税、股票期权个人所得税的征管以及行权差额能否抵扣企业的应纳税所得额等问题提出自己的看法。
关键词：
股票期权 所得税 借鉴
[期刊] 财务与会计
[作者]
黄中华
所得税会计源于会计准则与税收法规间的差异,目的是为了确认企业在每一会计期间的所得税费用。相对于其他资产负债项目而言,债券投资因分类及计量方法的不同而在会计处理和税收处理上有着更多的差异,其所得税会计核算也更为复杂。了解这些差异并掌握各类债券投资所得税会计核算实务处理方法,有助于企业准确核算当期所得税费用。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
温来成 余燕 李升
建立健全绿色政府债券制度，符合我国新时代高质量发展需求。本文对我国绿色政府债券相关探索与现存问题进行梳理，并借鉴国际上绿色政府债券发展经验，从绿色政府债券标准、评级认证、法定分类、发行、基准利率功能、绩效评价和法制建设等方面，寻求我国绿色政府债券制度设计的突破点。
关键词：
绿色政府债券 高质量发展 制度设计
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
徐永翥
本文介绍了我国政府非税收入预算管理的沿革,总结了我国政府非税收入预算管理的现状,分析了我国政府非税收入预算管理存在的问题,研究提出了完善我国政府非税收入预算管理的建议。
关键词：
非税收入 一般预算收入 预算管理
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