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[期刊] 税务研究
[作者]
孔志强
我国企业所得税法较为全面地规定了反避税规则,这些反避税规则与国际通行做法比较一致。但是,我国的反避税规则还有诸多不完善之处,需要继续研究、借鉴国际经验,进一步改进与完善。本文简要分析了转让定价规则适用范围的扩大、受控外国企业规则适用程序的完善以及一般反避税规则的改进等内容。
关键词：
转让定价 受控外国企业 一般反避税规则
[期刊] 涉外税务
[作者]
林镇权
近年来,漳州市国家税务局在反避税领域积极探索、求实创新,成功查结了迄今为止福建省国税系统最大的一起反避税案件。该案共调增应纳税所
[期刊] 金融与经济
[作者]
沈志康
长期以来我国个人所得税的反避税规则都是一片空白,而自然人以转换居民身份、关联交易、利用避税地、转换所得类型等方式避税的行为却层出不穷。新《个税法》首次引入反避税规则,虽然为个人所得税领域的反避税规则体系搭建起了较为清晰的框架,但对常见的几种避税手段规制力度仍显不足。未来应扩大税收居民的范畴,细化新反避税条款,探索对资本所得适用超额累进税率,从税收立法层面优化个人所得税领域的反避税规则体系。同时还应加强税源管控,抑制税款流失,从税收征管层面强化反避税规则的可执行性。
关键词：
税收居民 关联交易 税源管控
[期刊] 财经研究
[作者]
赵立军 胡义霞
国内避税问题,虽已发现但尚未引起普遍应有的重视。长期以来,国家制定并颁布的税收法规中,只涉及了偷、漏、欠、抗税的处理,而未涉及国内避税问题。随着我国经济体制改革的不断深入和商品经济的迅猛发展,经济成分发生了重大变化,由过去单一的全民、集体经济发展为现在的全民、集体、私营、个体及股份制企业等多种经
[期刊] 税务研究
[作者]
葛夕良 沈玉平
我国2008年实施的新《企业所得税法》及特别纳税调整管理规程首次引入了"受控外国企业"概念,2009年1月8日国务院颁布的《特别纳税调整实施办法(试行)》又对受控外国企业规则作了具体规定。然而,我国的受控外国企业税收规则与发达国家相比还存在不足之处。本文认为,我国应在国际减税竞争理论的基础上,完善我国受控外国企业反避税规则体系。
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈捷
随着经济全球化的发展,反避税已成为税务机关当前面临的重要课题。从宏观上讲,我国已经初步建立了较为完善的反避税法律体系,并最大限度地与国际接轨。本文主要着眼于微观层面,从建立专职机构及独立的征管体系、打造专业队伍、建立与完善工作机制四个方面对加强反避税工作进行了探讨。
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨纯华 王红梅
外资房地产企业的避税形势严峻,形式多样,究其原因有二:一是法定税负高。房地产企业生产经营过程中涉及营业税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等十多个税种,名义税负较高。一般而言,税负越重,纳税人的避税欲望就愈大。二是税负不平衡。名目繁多的税收优惠政策造成不同行业不同企业之间税负不公,客观上也诱发了避税行为,为避税创造了条件。为应对外资房地产企业的避税行为,我们建议从以下几个方面入手,加强反避税工作:
[期刊] 国际税收
[作者]
孔丹阳
个人所得税法修正案(草案)中加入反避税规则,无疑会促进税务机关加强对自然人避税的管理。如何构建科学、高效、完备的个人所得税反避税规则体系是财税部门今后一段时间要研究的课题。本文从我国企业所得税反避税规则体系建立和完善的实践出发,分析构建个人所得税反避税规则体系应注意的问题。
关键词：
个人所得税法修正案 反避税规则
[期刊] 税务研究
[作者]
马啸 杨震 汪媛媛
本文在分析目前制约我国反避税工作的几大因素的基础上,从基层税收征管工作的实际情况出发,提出了三方面的具体应对措施来提高我国的国际反避税能力。
关键词：
反避税 预约定价 避税成本和收益
[期刊] 税务研究
[作者]
聂杰英
反避税是对企业特别是跨国企业避税行为进行调查处理、防止税收流失、维护国家权益的重要手段。本文通过系统回顾我国反避税法律法规的发展轨迹,探视反避税工作的发展进程和成果,探讨完善反避税立法的主要方向。
关键词：
反避税 立法建议
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘荣明 王福兰 李海燕 李菊先
随着经济全球化步伐的加快,国际避税现象逐渐增多,反避税工作成为税务部门的一项重要职责。进入21世纪以来,各级税务机关把反避税工作提上重要议事日程,取得了明显成效。据国家税务总局通报,2010年反避税工作对税收增收的贡献合计102.72亿元,通过对外磋商为纳税人消除国际双重征税负担50.29亿元;通过关联申报审核、同期资料抽查和对已调查户的跟踪管理等手段,促使
[期刊] 财会月刊
[作者]
任超 成威
我国的一般反避税规则主要由三个部分组成:《企业所得税法》第47条、《企业所得税法实施条例》第120条、《特别纳税调整办法(试行)》第十章"一般反避税管理"。47条和120条共同确定了商业目的规则作为我国的一般反避税规则,但是《特别纳税调整办法(试行)》的颁行使得有学者认为经济实质原则成了最终判断标准。笔者认为其实不然,只要合理解释,实际上《特别纳税调整办法》更充实了商业目的规则。
关键词：
一般反避税规则 经济实质 程序性规定
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
殷爱贞 马秀凤 周丽丽 伊善凤
随着石油资源的不断紧缺和环境的日益恶化,世界上已有上百个国家开征了燃油税。国际油价的大幅度下滑,也为我国成品油价税费改革提供了一个最佳时机。本文介绍了我国成品油价税费改革目的及现状,分析了此次成品油价税费改革的作用和存在的问题,并提出了进一步推进相关及联动改革的建议。
关键词：
成品油价格 税费改革 节能减排 浮动税率
[期刊] 税务研究
[作者]
马克和
个人所得税是调节社会分配的主要税种,是贯彻社会政策的重要工具。在我国,个人所得税虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收现状等角度来看,我国个人所得税仍然存在诸如课税模式老化、边际税率过高、课税项目划分不清、计征方法和费用扣除标准不合理、征管效率低下等问题。为了适应市场经济发展的要求必须对其进行改革,笔者认为应采取综合税制、单一税率、以家庭为计税单位、重新界定征税范围、改进征管手段等政策措施,以使我国个人所得税制更加完善。
关键词：
个人所得税制 综合所得税制 单一税率制
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