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[期刊] 涉外税务
[作者]
杨贵松 饶戈军
本文结合我国反避税工作的实践,对《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)中的同期资料管理的条款进行了解析,特别是对提供同期资料的法律义务和具体内容进行了分析,有利于纳税人降低转让定价的风险,提高其在反避税管理中的税法遵从度。
关键词：
同期资料 纳税调整 反避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
梁育从
《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)第九章"资本弱化管理",就不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出的计算、关联债权投资与权益性投资的内容、利息支出的范围、不得扣除利息如何在关联方之间分配等问题做出了明确规定。本文对资本弱化管理的相关条款进行了解析,提出了实际工作中应该注意的问题,并分析了资本弱化管理规定对税企双方的影响。
关键词：
资本弱化 利息支出 关联方
[期刊] 涉外税务
[作者]
雷虹云
《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)第十章"一般反避税管理",对避税安排的类型、判定原则、税务处理、一般反避税调查程序、纳税人和第三方的协助义务等方面做出具体的规定,对纳税人和税务机关都具有重要的指导意义。鉴于中国尚无实际应用一般反避税条款的经验,本文从技术层面重点探讨对避税安排的界定和否认方面可能出现的问题,以期对今后我国一般反避税条款的实务操作提供借鉴。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王宝杰
本文通过我国成本分摊协议税收制度发展和《特别纳税调整管理办法(试行)》(以下简称《办法》)成本分摊协议特点的介绍,阐述了我国成本分摊协议的立法思路和基本原则,进而结合工作实际,深入分析了制度执行应注意的问题。
[期刊] 涉外税务
[作者]
孔丹阳
本文通过对预约定价法律沿革和《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)有关预约定价安排管理特点的介绍,阐述了预约定价立法的新思路、预约定价对税企双方的影响及实际工作中需要注意的事项。
关键词：
预约定价 特别纳税调整
[期刊] 涉外税务
[作者]
金戎
随着我国对外资本输出的增加,以受控外国企业为载体的避税行为日趋严重。本文在充分介绍受控外国企业税制体系和解读受控外国企业税制的基础上,就受控外国企业的相关涉税问题做了进一步的探讨。
关键词：
受控外国企业 避税 股息分配 间接抵免
[期刊] 涉外税务
[作者]
李海燕
受控外国企业税制是反延迟纳税的措施,旨在防止我国居民企业通过控制设立在避税地的外国企业,将利润滞留在外国企业不分配,从而延迟在我国的纳税义务。《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)专设"受控外国企业管理"一章,对受控外国企业的相关管理问题进行了明确。本文在分析我国出台受控外国企业税制意义的基础上,重点解读了我国受控外国企业税制的主要内容,并就企业和税务机关如何应对受控外国企业税制的挑战提出了建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
申银军 李砚海
2008年1月1日实施的《企业所得税法》首次将同期资料的准备要求纳入中国反避税的法律体系。这意味着提供同期资料已成为纳税人的法定义务,同时也为税务机关检查企业转让定价问题提供了程序上的规范。做好该项工作,对于加强反避税管理、创建"管理——服务——调查"三位一体、统一规范的反避税防控体系具有重要意义。本文结合陕西省同期资料管理的工作实际,分析了管理中存在的主要问题,并提出了应对之策。
关键词：
关联企业 同期资料 企业所得税
[期刊] 涉外税务
[作者]
李涛
企业发生关联交易时有义务向税务机关提供同期资料,证实其交易符合独立交易原则。税务机关通过分析同期资料,可以发现企业转让定价中存在税务违规的线索。本文分析了当前同期资料在质量、制度和实践中还有需要解决的问题,并提出了改进的建议。
关键词：
同期资料 转让定价
[期刊] 涉外税务
[作者]
天津市国家税务局课题组 杜铁英 雒明山 陈东 唐财斌
信息缺失是困扰国际反避税的难题。本文介绍了在欧盟内部实行的一种通用的转让定价证明方法——主文件方法。该方法既保证税务当局能获得足够的评估跨国企业转让定价系统的信息,又使跨国企业对跨境交易的定价信息予以标准化。本文建议在我国探索区域性主文件方法,并逐步扩大至整个亚洲地区。
关键词：
欧盟 主文件 同期资料准备
[期刊] 国际税收
[作者]
张瑛 邓力平
2014年12月2日,国家税务总局发布《一般反避税管理办法(试行)》(国家税务总局令第32号,以下简称"办法"),进一步规范和明确了税务机关采取一般反避税措施的适用范围、判断标准、调整方法、工作程序、争议处理、"税收利益"的含义和"避税安排"的主要特征等相关问题。《办法》的主要内容如下:第一章总则第一条为规范一般反避税管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例、《中华
[期刊] 国际税收
[作者]
张瑛 邓力平
(接上期)第二章立案第七条各级税务机关应当结合工作实际,应用各种数据资源,如企业所得税汇算清缴、纳税评估、同期资料管理、对外支付税务管理、股权转让交易管理、税收协定执行等,及时发现一般反避税案源。第八条主管税务机关发现企业存在避税嫌疑的,层报省、自治区、直辖市和计划单列市(以下简称省)税务机关复核同意后,报税务总局申请立案。
[期刊] 国际税收
[作者]
张瑛 邓力平
(接上期)第十四条一般反避税调查涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业调查取证的,主管税务机关应当送达《税务事项通知书》。第十五条主管税务机关审核企业、筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业提供的资料,可以采用现场调查、发函协查和查阅公开信息等方式核实。需取得境外有关资料的,可以按有关
[期刊] 国际税收
[作者]
冯炜
向税务机关进行关联申报和提供同期资料是我国纳税人的义务,同时,关联交易申报数据与同期资料也已成为税务机关开展反避税工作的重要选案来源。因此,做好关联申报和同期资料的准备工作,对于企业加强税务管控方面的合规性以及有效防范税务风险都有着重要意义。本文将结合实践中纳税人进行关联申报和同期资料准备时遇到的常见问题,探讨目前国际税收管理新环境对关联申报和同期资料管理体系的影响,以及纳税人应如何提高纳税遵从度。
[期刊] 国际税收
[作者]
高阳 贾兰霞
2014年12月2日,国家税务总局公布了《一般反避税管理办法(试行)》。这对于完善我国国际税收法律体系、提升我国国际税收管理水平、提高纳税人主动遵从意识具有重要意义。《办法》一经公布即受到了社会的广泛关注。国家税务总局国际税务司副司长王晓悦女士就《办法》出台的背景、重要意义以及中国一般反避税管理下一步构想等问题,接受了本刊的独家专访。
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