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家族控制、法律环境作为重要的内、外部公司治理机制,都会对公司行为产生影响。本文以中国2004～2007年深圳证券交易所A股上市公司为研究对象,采用有序Logistic回归和二元Logistic回归分析方法,研究家族控制、法律环境及其相互作用对上市公司信息披露质量的影响。研究表明,中国家族上市公司与非家族上市公司相比信息披露质量较低,法律环境较好地区的上市公司信息披露质量较高,进一步地,法律环境的改善有助于推动家族上市公司提高信息披露质量。

关键词：家族控制法律环境信息披露质量

中美内部控制信息披露比较研究——基于纽约证券交易所中国上市公司的考察分析

[期刊] 税务与经济 [作者] 杨雪孙靖超

与美国证券交易监督委员会内部控制信息披露要求相比，我国内部控制信息披露虽然包括财务报告以及非财务报告内部控制这样更广的信息内容，但缺乏对披露内容的分层规范与划分；虽有董事会的责任声明，却欠缺具体管理层责任人的评价意见与责任声明。对于在纽交所上市的中国公司，内部控制信息披露存在的问题主要体现在财务报告内部控制的实质性缺陷以及审计报告的披露两个方面，纽交所和上交所交叉上市的公司内部控制信息披露状况则较好，只是内部控制评价依据的披露不佳。

关键词：纽约证券交易所内部控制信息披露

上市公司内部控制缺陷分析评价——基于非标准内控审计报告

[期刊] 财会通讯 [作者] 何丽梅李琪

本文以我国上市公司非标准内部控制审计报告为样本,统计分析了2011-2015年非标内控报告的分布及变化情况,并就2015年的86份非标内控审计报告对内部控制缺陷从内部控制三目标的角度进行了归纳总结。分析发现,内部控制重大缺陷,如会计凭证不全、收入确认不合理等重大缺陷严重偏离内部控制三目标,导致上市公司被出具否定意见审计报告。重要缺陷及一般缺陷对内部控制三目标的偏离程度相对小一些,如审计范围不完整、持续经营能力不确定等等,导致上市公司被发表带强调事项段的无保留意见。

关键词：非标准内部控制审计报告内部控制缺陷内部控制三目标

提高内控意识强化内控机制完善内控措施

[期刊] 金融与经济 [作者] 方春树马亶钧傅裕

关键词：内控机制内控意识金融机构内部控制金融风险信贷资产风险金融法律法规资金交易内审部门内控制度建设

对上市公司内部控制指引的解读与思考

[期刊] 财会月刊 [作者] 刘捷

2006年上海、深圳证券交易所先后出台了上市公司内部控制指引,被业界称为中国版的《萨班斯—奥克斯利法案》。本文认为,上海、深圳证券交易所的内部控制指引已体现了COSO(美国反虚假财务报告委员会)报告的最新研究成果,相信该指引的出台能够积极推动我国上市公司提高自身质量。

关键词：内部控制风险管理上市公司质量

完善内控机制加强内控管理

[期刊] 中国财政 [作者] 聂建青

党的二十大报告指出，提升科技投入效能，深化财政科技经费分配使用机制改革，激发创新活力。内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的有效保障机制。通过内控构建合理的内部运行机制对于优化科研经费管理，提升科研经费使用效能具有重要意义。财政部将内控建设作为重点工作持续推动，

关键词：完善内控内控管理

事业单位内控制度的建设与完善研究

[期刊] 经济师 [作者] 陈璇

事业单位是由政府出资设立的重要社会服务组织,其内控制度的建设是政府管理工作的重要组成内容,对于实现政府工作目标起到重要的保障作用,但随着财税体制改革的深入和依法治国大局的需要,事业单位治理上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点、加强监督等内部控制这一有力措施,促进事业单位规范化、科学化管理,增加履职能力,提升资金使用效益。文章结合工作实际,对事业单位内控制度建设的难点进行了梳理分析,并提出了内控制度建设难点应对对策。

关键词：事业单位内控制度建设完善

完善内控体系加强公司治理——兖州煤业内部控制体系建设经验谈

[期刊] 财务与会计 [作者] 袁书寅

2005年,兖州煤业股份有限公司(以下简称兖州煤业)按照美国《萨班斯法案》的要求着手内部控制体系的建设,规范并梳理了公司采购、销售、财务管理等10大业务流程与控制环节的85个业务子流程,设计出一套符合

关键词：兖州煤业内控体系控制体系建设内部控制萨班斯法案财务管理业务流程操作指南内控建设风险管理部

内部控制:从设计合理到执行有效的飞跃——基于A公司内部控制实践看我国企业的内控建设

[期刊] 会计之友(上旬刊) [作者] 李晓慧沈树忠赵晓红康学敏胡建忠

本文以在美国上市的A公司为例,介绍了A公司为满足美国资本市场监管要求,选用COSO内控框架进行内部控制体系设计并积极执行的情况,引申思考了中国企业在经历"要我做"到"我要做"并必然走向"做我要"的内部控制建设中值得注意的六大问题,提出了中国企业内部控制从设计合理到执行有效飞跃过程中要解决的七大关键问题。

关键词：内部控制建设有效

上市公司内部控制缺陷认定标准研究

[期刊] 会计研究 [作者] 丁友刚王永超

内部控制缺陷认定标准是企业内部控制评价的核心问题。本文以我国沪深A股上市公司披露的2011年内控评价报告为研究对象,从重要性和可能性两个维度考察上市公司内控缺陷认定定量标准的制定情况,并运用内容分析法从缺陷事件的性质、发生的可能性和影响的严重程度三个维度考察上市公司内控缺陷认定定性标准的制定情况。研究发现,上市公司内控缺陷认定标准在制定方面存在着诸多影响内控缺陷信息质量的问题,本文在此基础上提出了若干总体性的改进建议。

关键词：内部控制缺陷定性标准定量标准

关于上市公司内控评价中控制缺陷标准的几点看法

[期刊] 财务与会计 [作者] 丁家丰严君

2012年是我国上市公司全面推进企业内部控制规范体系建设的一年,众多上市公司根据相关要求开展了内部控制规范体系的建设,进行自我评价并出具评价报告。在评价的过程中,内部控制缺陷的认定和披露是监管部门和企业共同关注的重点。根据《企业内部控制评价指引》的要求,企业应编制内部控制评价报告,并披露"内部控制缺陷及其认定情况"。但在实际工作中,内部控制缺陷认定标准

关键词：内部控制内控评价评价报告自我评价经营目标财务报告治理层内外部原因萨班斯法案资产损失

从证券交易所的视角看独立董事制度的完善

[期刊] 证券市场导报 [作者] 彭文革邱永红

独立董事制度作为我国新近引进的制度,旨在解决我国上市公司特殊历史条件下产生的“一股独大”问题,规范和约束上市公司行为,切实保护中小投资者权益。独立董事制度在我国实施五年多来,成效显著,但也存在一些亟待解决的问题。本文试从证券交易所的视角探讨我国上市公司独立董事制度的不足与完善。

关键词：独立董事制度公司治理公司监管

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