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[期刊] 国际税收
[作者]
嵇峰
修订后的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称"新个税法")已于2019年1月1日开始施行。新个税法在中国税收居民个人的构成标准及纳税义务方面规定,居民个人应就中国境内外所得缴纳个人所得税,并将无住所个人构成中国税收居民的境内居住标准由原来满1年缩短为满183天;同时放宽了居住183天至六年内无住所个人的纳税义务,即特别允许其可通过备案方式,将来源于境外且由境外单位或个人支付部分免予缴纳中国个人所得税。本文拟从细化执行解释、推动部门协作、防范滥用风险三个维度进行初步探讨。
关键词：
居民身份 居民个人 税务机关
[期刊] 税务研究
[作者]
高运根
无住所个人所得税管理长期以来是个人所得税管理的难点,也被发达国家税务管理部门普遍列为高风险的管理领域,这与其流动性强、信息难以掌握以及纳税义务的判定涉及税收协定的适用等多方面因素有关。本文从影响无住所个人纳税遵从度提高的主要因素出发,分析政策、管理上存在的问题,并提出了完善管理机制的具体建议。
关键词：
境内无住所个人 税收协定 风险管理
[期刊] 税务研究
[作者]
周平川
近几年房地产税收一体化管理问题逐渐成为税收征管的重点。本文总结和分析了山西省在房地产税收一体化管理改革中取得的成效及其不足,并提出了构建房地产税收一体化管理科学长效机制的对策及建议。
关键词：
房地产税收 一体化管理
[期刊] 税务研究
[作者]
张渤
建立和实行税收分析预警管理机制,有利于大幅提升税务管理能力,有效防范税收执法风险。尤其在基层税务部门实行税收分析预警集约管理更加适宜,不仅可减轻基层负担,还可提高管理效率、降低管理成本。一、建立税收分析预警指标体系税收分析预警指标体系是税收分析预警管理的核心所在,预警指标的选取遵循以下原则:一是严格按照有关税收法规、政策和征管办法的规定确定预警指
[期刊] 国际税收
[作者]
谢波峰 陈灏
数字经济通过多年发展,已成为各国政府普遍接受的概念和发展战略。构建以数据为关键要素的数字经济,涉及创新产业和传统产业的融合发展。目前,数字经济在全球发展势头迅猛,但与其相关的税收政策和管理明显滞后。在探讨数字经济税收政策多年之后,国际社会在政策出发点、问题成因、解决思路和技术方案上认识趋同,但在细节上还存在分歧,这缘于数字化产品和服务的弹性变化、价值流转多样化等特征。本文提出,要综合权衡长短期、国内外的政策目标,结合我国财税制度改革的深化,加快建立具有数字经济时代战略优势的税收政策与管理制度。
关键词：
数字经济 税收政策 税收管理
[期刊] 国际税收
[作者]
何乐
本文围绕税收道德的提出和已有的研究脉络,提出了税收道德的概念,分析了影响税收道德的因素,并提出了相关建议。本文指出,法律硬约束的确有助于促进纳税人遵从税法,但鉴于近些年纳税人(特别是跨国公司)"不违反税法,但违反道德"的现象越来越多,有必要在法律硬约束的同时,通过建立和完善公司税收道德约束机制,从源头上提升公司的纳税遵从意愿。
关键词：
税收道德 纳税遵从 信用 软约束
[期刊] 国际税收
[作者]
朱炎生
当前,就中国解决跨境税收争议的国际机制而言,相互协商程序处于完全主导地位,然而数据显示,该机制的运行效率偏低,未决案件数量具有明显上升趋势。有鉴于此,根据国际上相关的"最低标准"和"最佳实践"完善相互协商程序机制固然要紧,引入约束性税收仲裁机制以克服相互协商程序的"有敦促无强制"的固有缺陷也实属必要。
[期刊] 中国财政
[作者]
段晓薇 张佩文
与发达国家成熟的税收征管体系相比,我国税收征管体系存在一些明显的问题。主要表现在缺少系统而完整的税收基本法律,税收征管的权威性和严肃性较弱;税收稽查手段薄弱,缺乏科学完整的体制保障;征管手段落后,
[期刊] 涉外税务
[作者]
乔家华
[期刊] 税务与经济
[作者]
敖玉芳 李刚
我国税务行政救济制度在对纳税人诉权的保护、举证责任、调解与和解、税务行政复议机构和税务行政诉讼审理机构设置等方面存在不足之处,客观上阻碍了对纳税人权利的保护。"十三五"期间,结合新修订的《行政诉讼法》和即将修订的《税收征收管理法》,借鉴先进国家的立法经验完善相关制度,有利于及时有效地保障和救济纳税人受到侵害的权利,以贯彻落实税法中的纳税人保护理念。
[期刊] 税务与经济
[作者]
敖玉芳 李刚
我国税务行政救济制度在对纳税人诉权的保护、举证责任、调解与和解、税务行政复议机构和税务行政诉讼审理机构设置等方面存在不足之处,客观上阻碍了对纳税人权利的保护。"十三五"期间,结合新修订的《行政诉讼法》和即将修订的《税收征收管理法》,借鉴先进国家的立法经验完善相关制度,有利于及时有效地保障和救济纳税人受到侵害的权利,以贯彻落实税法中的纳税人保护理念。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李菁菁 朱为群
一、完善消费税制度。1.将对健康危害性大的产品纳入消费税征税范围。当前烟、酒都已经纳入消费税的征税范围,将高糖、高盐、高脂等不健康食品纳入消费税征税范围可以进一步强化消费税对人类健康的保护功能。在具体的范围选择上存在两种路径选择:一是对所有的不健康食品全面征收健康保护税;二是将对健康危害性较大的特殊产品纳入
关键词：
健康服务业 消费税 征税范围
[期刊] 地方财政研究
[作者]
陈卫林
在我国,税源联动管理机制作为税务机关自我完善的一种税收征管方式创新,其生成发展的历史较短,在宏观层面上存在缺少法律支撑、理念上缺乏税收契约精神、组织上缺乏主体机构的缺陷;微观层面上存在税源联动管理机制四环节自身设计不足、衔接不畅、信息共享程度低的缺陷。要实现税源联动管理机制的创新,就要从宏观上完善税收立法,规范征税行为,构建税源联动管理主体机构,微观上完善税源联动各环节,理顺各环节的关系,建立信息共享机制。
关键词：
税源联动 信息共享 税收法治
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