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[期刊] 经济研究参考
[作者]
张天阳 许文立
1.调整增值税税率,实行彻底的消费型增值税。为有效彻底解决"营改增"后部分企业税负不降反增的问题,本文提出以下对策建议。(1)重新调整增值税税率,包括基本税率和低税率。我国在征收消费税的前提下设置17%的基本税率偏高,建议在科学测算税负水平的基础上重新调整基本税率,同时与国际比较,我国13%的低税率也略显偏高(丹麦低税率为5%,德国为4%和8%,卢森堡为6%,挪威为3%和7%,法国为2.1%或者5.5%),建议将增值税低税率
[期刊] 税务研究
[作者]
王小广
我国当前经济运行的主要问题是新旧动能转换过程中旧动能明显衰减而新动能相对不足。而加快培育新动能，最关键的是加快推进供给侧结构性改革。营改增改革正是重大的供给侧给构性改革之一，可称之为供给侧结构改革的＂当头炮＂。营改增对增强企业活力、促进产业转型升级及完善税收制度，具有重要作用。从实施效果看，营改增既能降成本，又能促公平；既能完税制，又能促发展；既能促法治，又能练本领。营改增全面实施，不是财税体制改革的终点，相反，它是一个新的起点，或者讲营改增的全面推进，正在倒逼财税领域改革的深化，对完善我国公共财政制度具有深远的影响。
关键词：
营改增 分税制 供给侧结构性改革
[期刊] 经济研究参考
[作者]
余丽生 余逸颖
税制改革不仅是税制结构的调整，而且涉及国家和企业、中央和地方收入分配结构的调整，改革牵一发而动全身。而＂营改增＂即将营业税改为增值税作为我国重大的税制改革，＂营改增＂不仅仅是营业税和增值税两种税种之间的改革，因为我国的营业税属于地方税，归地方税务局管理，而增值税属于中央和地方共享税，归国家税务局管理，营改增自然涉及国家和企业、中央和地方的收入分配结构调整，将对我国税制产生深远影响。＂营改增＂的影响是多方面的，对我国税制的影响是重要的一环，倒逼着税制改革。本文围绕＂营改增＂的推行，分析了＂营改增＂对我国税制的影响，并结合我国税制改革的要求提出深化我国税制改革的对策建议。
关键词：
营改增 税制结构 税制改革 税制完善
[期刊] 经济研究参考
[作者]
山东省国家税务局科研所营改增课题组
一、政策层面。１．完善增值税政策，简化税率结构。一是实施增值税政策的创新。服务业纳税人能够取得的进项税额非常有限，容易造成服务业在营改增后出现税负上升的现象。因此，建议有必要在原有税制的基础上进行创新，允许企业抵扣人力
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王虹 杨锐利 徐志
１９９４年分税制改革具有两个突出特点，一是中央与地方之间并不是＂财税分权＂，而是＂财税分工＂；二是＂财权＂的高度集中和＂事权＂的高度分散。从分税制实施后果来看，以营业税为主的产业迅速扩张，非税收入在地方财政收入中比重逐年上升，地方政府债务风险逐步累积，个别地方面临巨大的债务压力。在现行财税体制下，全面＂营改增＂对地方税源体系形成严重冲击，一方面，地方税收失去重要的主体税种；另一方面，经济发展不平衡导致中西部税收与税源背离。而这两个问题，单纯靠调整增值税中央和地方分享比例是无法解决的。因此，全面＂营改增＂改革的推进要求对财税体制特别是分税制进行新的框架设计。在这个框架设计中，需要特别关注地方税源．．．
关键词：
营改增 分税制 地方税体系 房产税
[期刊] 税务研究
[作者]
郭维真
我国营业税改征增值税已经进行到一定阶段,当所有人都关注某些服务业是否会纳入"营改增"范围的时候,作为附加于增值税应税货物之上课征的消费税是否也面临着某些变革?若对奢侈性消费行为课征消费税。在"营改增"的今天和将来可能发生哪些变化?作为营业税税目的不动产与无形资产。又将如何调整其税制?随着不动产流转环节税制的改革,会否带来房地产税制整体的变革?在上述系列改革下,地方政府又如何自处?本文将对上述问题进行逐一分析,以期能够为我国消费税制的改革勾勒框架。
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
潘文轩
营业税改征增值税改革试点实行九个月来,总体运行平稳、减税成效初步显现,促进了企业发展和产业分工,但也出现了部分试点企业税负增加、试点地区"税收洼地"效应、增值税发票难取得或难开具等局部矛盾,需要认真分析成因、寻找对策。下一阶段"营改增"改革试点的扩围路径将从"部分行业按地区推广"迈向"按行业全国推广"。在此过程中,要牢牢把握住"营改增"对税制优化和产业转型带来的历史性机遇,并着力解决好防止试点企业税负增加、调整增值税中央和地方分配比例、协调与重塑国地税关系这三大难点问题。
关键词：
营改增 扩围 税收洼地 减税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
赵悦
"营改增"是近年来税制改革领域最受关注的改革举措,其已从试点区域改革发展到全国范围内的改革。以"营改增"为突破口逐步完善现行的税制,有利于实现我国税制改革结构性减税、公平税负的目标,是我国税制改革中非常重要的部分。对此,本文重点论述了"营改增"背景以及运行中存在的问题,并结合实践情况提出了进一步推进和完善"营改增"改革的相关对策建议。一、"营改增"税制改革的背景(一)两税并行的税制结构不合理。
[期刊] 税务研究
[作者]
李桃 张富国
本文从分税、分管、分权三个方面阐述了"营改增"对分税制的影响,提出调整增值税分成比例、重构地方税体系的建议,并指出了国、地税系统继续分设的条件及合并的前提。
关键词：
“营改增” 分税制 财税体制
[期刊] 税务研究
[作者]
牛倩 刘恒
本文分析认为,在新一轮全面深化改革的历史起点上,应进一步理顺中央与地方、政府与市场两大关系,推进预算法制化,健全转移支付制度和地方税体系,完善国家的分税制财政管理体制。
关键词：
分税制 财政体制 预算法制化 转移支付
[期刊] 物流技术
[作者]
欧奕成 韩娟美 李淑贞 陈润禾
指出"营改增"税制改革从试点到全面实施以来,多行业整体税负呈现下降趋势。对20家物流上市企业的流转税负率进行分析后发现,物流行业的税负不降反升,呈现出先升后降再反弹的波动变化,而且税率变化、抵扣政策、经济增速等因素都对物流行业的税负产生重要影响。为使"营改增"能够真正减轻物流企业的税负,指出政府应当优化物流行业的抵扣策略,增加可抵扣项目,调整增值税税率,提高政策补贴。与此同时,企业也应当做好税后筹划,积极收集增值税专用发票,增强员工的税务知识和税法意识。
关键词：
“营改增” 物流企业 流转税负
[期刊] 物流技术
[作者]
欧奕成 韩娟美 李淑贞 陈润禾
指出"营改增"税制改革从试点到全面实施以来,多行业整体税负呈现下降趋势。对20家物流上市企业的流转税负率进行分析后发现,物流行业的税负不降反升,呈现出先升后降再反弹的波动变化,而且税率变化、抵扣政策、经济增速等因素都对物流行业的税负产生重要影响。为使"营改增"能够真正减轻物流企业的税负,指出政府应当优化物流行业的抵扣策略,增加可抵扣项目,调整增值税税率,提高政策补贴。与此同时,企业也应当做好税后筹划,积极收集增值税专用发票,增强员工的税务知识和税法意识。
关键词：
“营改增” 物流企业 流转税负
[期刊] 经济体制改革
[作者]
崔志坤 胡斯 李菁菁
税收立法层次低、地方税收入规模有限、税制结构不合理等问题已经影响到整个财税制度的优化运行。着眼地方财力风险积聚的现实,应考虑增值税共享比例的重新划分,缓解"营改增"试点扩围对地方财力的影响,从而有效缓解"主体税种缺失"和"偿还债务"对地方政府的双重压力。建立地方财力可持续发展的长效机制,加快增值税、消费税、资源税等税种改革,培育省、市县两级政府各自所需的主体税种和辅助税种,完善地方税体系,从而推动国家治理能力和治理体系的现代化。
关键词：
分税制 营改增 地方税体系
[期刊] 国际税收
[作者]
武汉市国际税收研究会课题组 刘崇俊 郑俊生 刘人英 封继红 卢子清 林霞 安钢
"营改增"是今后一段时期我国经济改革和税制改革的一项重要内容。本文通过对武汉市"营改增"情况的分析,提出"营改增"应尽快消除过渡性,做好配套工作,近期应重在分步扩围,中期应重在简并税率,长期应重在建立双主体税制结构的改革思路。
关键词：
营改增 税制改革 税制结构
[期刊] 商业时代
[作者]
张佳 蔡晓旭
作为我国新一轮税制改革的重要内容,"营改增"改革是一个事关财税体制全局的重大改革。自2012年初上海开始试点,取得了不错的成效,但由于大多数试点企业未接触过增值税,对增值税实务操作和增值税下的税收风险了解不深,因此极易在日后埋下隐患。基于此,本文就"营改增"企业可能存在的税收风险做出深入分析,以期为企业对潜在税务风险进行合理评估、分析提供参考。
关键词：
“营改增” 税制改革 税务风险 防范
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