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[期刊] 中国内部审计
[作者]
何玉润 闫丽娟
在可持续发展和社会责任得到社会各界越来越广泛关注的环境下,传统的企业财务报告已经不能满足信息使用者的需求,对企业财务报告进行改革并将财务信息、环境信息、社会责任信息和公司治理信息整合在企业财务报告中已经成为企业财务报告的未来发展趋势。本文从财务报告目标理论出发,提出整合报告应以决策有用观作为理论基础,并提出在报表信息需求新环境下,应制定适合我国企业实际的整合报告框架。
[期刊] 财经科学
[作者]
任世驰 冯丽颖 李志强
作为财务会计概念框架构建基础的财务报告目标,有"决策有用观"和"受托责任观"之争。美国财务会计概念框架以"决策有用"单一目标为基础,英国、国际会计准则委员会则以"决策有用"和"受托责任"双目标作为财务会计概念框架构建基础。以"决策有用"目标为导向,实际上是以会计本质的"信息系统论"为基础;以"受托责任"目标为导向,则是以会计本质的"业绩计量观"为基础。归根结底二者都是以会计本质为基础。从本质与目标的相互关系来看,构建财务报告概念框架应该放弃目标导向,而以会计的经济学本质为基础。
[期刊] 财经科学
[作者]
任世驰 冯丽颖 李志强
作为财务会计概念框架构建基础的财务报告目标,有"决策有用观"和"受托责任观"之争。美国财务会计概念框架以"决策有用"单一目标为基础,英国、国际会计准则委员会则以"决策有用"和"受托责任"双目标作为财务会计概念框架构建基础。以"决策有用"目标为导向,实际上是以会计本质的"信息系统论"为基础;以"受托责任"目标为导向,则是以会计本质的"业绩计量观"为基础。归根结底二者都是以会计本质为基础。从本质与目标的相互关系来看,构建财务报告概念框架应该放弃目标导向,而以会计的经济学本质为基础。
[期刊] 审计研究
[作者]
白华 赵迎春
本文在对审计委托权及其配置进行研究的基础上,针对国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)试行统一委托审计的实践,分析了其经验、问题和对策。本文的结论是:国资委对国有独资公司应直接统一委托,对国有控股公司,应由控股股东提名,经董事会、股东大会批准。签约时,对国有独资公司,应由国资委与会计师事务所签约;对国有控股公司,应经国资委审批后由企业与会计师事务所签约。审计费用应由国资委代收代支。
关键词：
审计委托权 统一委托 会计师事务所
[期刊] 情报理论与实践
[作者]
杨超
信息系统是情报学研究的重要内容之一，近年来，信息系统的研究非常活跃，成了情报学研究的热点。但是，有关信息系统的研究基本是围绕信息技术及其应用进行的，而对系统建设中的诸多非技术因素，如环境因素、用户因素等没有引起足够的重视，出现了片面追求技术先进性的倾...
[期刊] 会计之友
[作者]
王秋实 杨玉凤
财务报告是向外部信息使用者传递信息的媒介,财务报告的目标是为了有效评价管理当局的受托责任和提供有助于投资者作出决策的有用信息。而当前的财务报告由于会计环境和资本市场环境的不佳已经不能完全符合其目标的要求。基于社会责任理论,管理当局应该在最大化股东利益的同时积极地履行社会责任。文章分析了企业社会责任与两大财务报告目标的关系,认为融入社会责任信息的财务报告才能有助于财务报告目标更好地实现。
关键词：
社会责任 受托责任观 决策有用观
[期刊] 税务与经济
[作者]
王淑梅
审计关系是包括审计委托人、审计人(审计受托人)、被审计人的三方关系,其中包括双重代理关系,其一是审计委托人与被审计人的管理或经营代理关系,其二是审计委托人与审计人的审计代理关系。应采取有效对策解决审计关系中存在的代理成本问题以及各有侧重的个性化问题。
关键词：
审计关系 受托责任 委托代理
[期刊] 世界经济与政治论坛
[作者]
杨冬燕
罗斯托作为美国越南战争的主要设计师,认为美苏对抗以及世界秩序的前景都依赖于发展中地区是否能实现现代化,越南就是这场斗争的关键。鉴于此,主张与南越建立“有限伙伴关系”,进而提出轰炸北越不再对南越开展游击战,但不是摧毁北越共产党政权,避免跟中共和俄国直接对抗。罗斯托主义成为美国卷入越南战争的理论基础。
关键词：
罗斯托主义 有限伙伴关系 轰炸北越论点
[期刊] 财务与会计
[作者]
田璧
会计目标是会计学上一个最基本、原始的概念,是贯穿财务会计概念框架的一条主线,并贯穿于会计学的始终。同时,会计目标是指导会计准则制定以及从事会计实务工作的根本出发点,有什么样的会计目标就有什么样的会计准则、会计实务和会计报表(陈毓圭,2003)。在现代会计不断发展变化的过程中,会计目标也在不断地发展和演变。在二十世纪七八十年代,会计界逐渐形成了两种关于会计目标的主要观点——"受托责任观"和"决策有用观"。之后,关于会计目标的讨论常围绕着此两种观点展开。本文旨在探讨会计目标发展演变的轨迹,理清会计目标的发展脉络和演变过程,同时,循着两种观点各自的历史发展路线,探讨两者之间的关系及对我国确定会...
[期刊] 经济管理
[作者]
王剑 陈运森
理论解释的丰富和经验证据的薄弱导致了相对业绩评价之谜,而何种理论能解释相对业绩评价实践则是解开这一谜团的首要问题。本文通过对影响相对业绩评价使用的前因变量进行实证检验,比较了何种理论更适用于解释相对业绩评价。基于396份问卷调查数据,检验了相对业绩评价使用中的环境不确定性、信息不对称、竞争程度、管理会计系统的使用范围和被评价者的抵制态度等因素,结果发现,竞争程度和被评价者的抵制态度等行为科学因素具有稳定的解释力,而剔除环境不确定性和信息不对称等经济因素稳定性较弱。结论说明,相比于经济学的委托代理理论,行为科学对相对业绩评价的使用具有更强的解释力。
关键词：
相对业绩评价 委托代理理论 行为科学
[期刊] 档案学研究
[作者]
徐拥军
档案记忆观的提出有深厚的理论基础:后现代主义思潮为档案记忆观提供了哲学和方法论指导,社会记忆理论为档案记忆观提供了社会学的理论基石,后保管时代档案理论为档案记忆观提供了档案学的理论依据。
关键词：
档案记忆观 后现代主义 社会记忆 后保管
[期刊] 经济评论
[作者]
吴超林
一般竞争均衡理论尽管提供了市场经济运行的竞争均衡标准 ,但由于一般竞争均衡理论既无法处理宏观非均衡现象 ,甚至也未从根本上提供价格实现机制 ,因而只能是一种静态的纯理论。凯恩斯宏观非均衡理论虽然论证了总供给大于总需求情形下的市场经济运行问题 ,但又因缺乏坚实的微观基础 ,从而难以成为完整的宏观调控理论基础。本文从市场经济的运行是均衡约束下的非均衡过程的本质出发 ,试图在比较与综合一般竞争均衡、宏观非均衡以及马克思关于市场经济运行的基本理论中 ,归纳分析市场经济宏观调控的理论基础
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
胡玉明
信息技术引起的变革浪潮正在冲击着会计的海岸线。构筑于价值法基础上的财务会计强调货币计量和报表揭示 ,只能履行受托责任。信息需求的多样性已经完全超出了现行会计界定的范围 ,也远远超出了现行会计信息的容量。只有构筑于“事项”基础上的事项会计才能履行“决策有用观”目标。事项会计实现了“委托责任观”与“决策有用观”的统一。对会计信息系统的未来 ,我们不必过虑 ,但不能无忧。但我们应该关注事项会计理论研究以及以事项会计为基础的会计信息系统的设计。
[期刊] 南开经济研究
[作者]
邵英昕
经验证据表明，银行业危机与商业周期有密切的联系，并不是一个如“太阳黑子”般的随机事件。当资产收益率严重下跌时，就会诱发存款人挤兑危机。和传统观点不同，我们并不认为危机一定是件坏事。危机既有成本也有收益，它能够在早期提存者与晚期提存者之间实现最佳的风险分担。但是当危机是有成本的或者存在一个资产市场时，恰当的中央银行干预政策将有助于实现存款人福利的帕累托改进。可以证明，中央银行的干预政策不仅是必须的，而且是可行的
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