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[期刊] 中国审计
[作者]
远野
一、实施存货监盘的意义 存货监盘程序是审计人员在参加被审计企业的存货盘点过程中所实施的抽查盘点和观察工作。实施存货实物监盘的目的是为了确定被审计企业存货计量和存货记录程序的运作是否有效。 在制造业和商业企业,存货在会计报表中占有重要位置,期末存货余额的大小对资产负债表和利润表均有直接
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张旻逸
一、前言近年来,因未执行或执行存货监盘审计程序不到位,受到处罚会计师事务所不在少数,獐子岛反复演义的"扇贝跑路",康美药业对2017年12月31日的存货进行的重大会计差错更正,对企业存货盘点和内部控制的有效性和会计师事务所执行存货监盘的有效性产生重大质疑。由于收入的确认通常是审计高风险领域,对于制造业、养殖业、贸易业等行业的被审计单位而言,存货的销售和结转直
[期刊] 中国内部审计
[作者]
程广华
审计人员主观能动性的发挥关系企业的效益和发展,而复盘对于提高审计人员的能力和主观能动性至关重要。本文结合具体审计工作实践,指出复盘不是简单的工作总结而是基于结构化思维的思考,并进一步介绍了项目复盘的具体做法。
关键词：
复盘 GRAI 复盘法 吻合度 分析法
[期刊] 企业管理
[作者]
潘智勇
流程不等于线上审批，流程优化不是信息部门自己的工作，其首要任务是优化业务办理过程和管控规则。在信息时代，绝大多数企业通过建立信息系统来支撑企业运作，从内部管理、业务运作到外部交易、客户服务，企业的大部分工作基于信息系统进行。随着企业信息化的不断扩展深入，信息化部门大多面临这样的问题，一方面线上业务越来越多，另一方面抱怨声也越来越多。员工抱怨审批流程数量多，
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
胡明霞 黄胜忠
根据我国注册会计师独立审计准则要求,注册会计师需要对会计报表上存货是否真实和公允发表审计意见。存货的真实与公允与否,通常有如下目标,其完整表达了真实和公允内容:一是反映在资产负债表上的存货所代表的数量是真实存在的(存在性);二是反映在资产负债表上的存货所代表的数量是完整的(完整
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘志耕 陆健
存货是企业会计报表的重要组成部分,由于多数企业拥有的存货金额(或存货占全部资产的比重)较大,因此,注册会计师(以下简称CPA)对被审计单位的存货盘点实施监盘
[期刊] 财务与会计
[作者]
马妍
近年来，由于被审计单位存货舞弊而导致审计失败的案例逐渐增多，究其原因多是由于审计人员特别是现场监盘人员对存货监盘的内容、方法不明确和程序执行不充分造成的。存货的监盘是一项双重目的测试，是运用观察和检查程序来获取有关被审计单位存货数量和状况的充分、适当的审计证据。本文首先分析了目前审计实务中存货监盘存在的主要问题，然后结合实际工作经验按计划阶段、执行阶段和总结阶段，有针对性地介绍了审计人员在实际存货监盘过程中应采用的主要方法。
关键词：
存货 监盘 双重目的测试
[期刊] 中国内部审计
[作者]
易世明
政策梳理是做好审计工作的基础,在提升"保落实、促发展、防风险"等审计实效方面发挥着越来越重要的作用。本文介绍了政策梳理的作用和主要做法。
关键词：
政策梳理 作用 方法 审计实效
[期刊] 中国人力资源开发
[作者]
柯丽菲
企业通知人力资源部辛苦筛选并拟录用的新员工上班时,却发现他们当中的一些人不来或者来几天就无声无息消失了。这让人力资源部很尴尬,什么原因造成了此情况的出现呢?本文从几个方面分析了原因,希望对企业有所提醒。
关键词：
人力资源部 招聘 有效性 人才 背景调查
[期刊] 价格月刊
[作者]
周军
邮票首先作为邮资的等价物，具有使用价值，同时它还是一件艺术品，具有欣赏价值。正是由于它的这种双重价值使邮票近十余年来成为我国备受注目的投资对象。据估计，全世界集邮人数超过５亿，我国的集邮爱好者也达３０００万之众。近几年来邮市的火爆吸引了更多的人加入到...
[期刊] 中国内部审计
[作者]
苏丽
内部审计实务中,项目团队搭建及成员分工对项目业绩有着显著影响。本文基于不同类型内审项目的绩效目标,结合贝尔宾团队角色划分,进行团队成员筛选及搭建分析。
关键词：
内部审计 审计团队 配置 绩效管理
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
巴冠华
期货市场的基本经济功能之一就是价格风险的转移机制,而欲达此目的,最常用的手段当属套期保值了,本文试对其基本操作原理作一分析。 一、期货与现货的关系 期货市场和现货市场是两个相互独立又相互联系的市场。两个市场的价格波动并不完全一致,但变动趋势相同。因为对于某一特定的商品如大豆,无论是现货价格还是期货价格,都会受相同的因素影响,如天气的变化,旱、涝、风、
[期刊] 管理世界
[作者]
李飞 陈浩 曹鸿星 马宝龙
服务成为联营方式下中国百货商店提升竞争优势的关键因素,但是如何进行服务创新还是一个未解的难题。本文在文献综述的基础上建立了百货商店服务创新过程的理论框架,以北京当代商城作为研究对象,运用规范的案例研究方法,对中国百货商店如何进行服务创新问题进行了研究,包括实地访谈和二手资料收集、数据编码、研究分析等阶段,最后得出了中国百货商店服务创新过程理论:(1)中国百货商店服务创新的驱动力主要包括中高层经理、顾客信息以及同行标杆;(2)服务创新的保障或支持机制主要包括公司战略和组织环境;(3)在进行创新服务开发时,会遵循一定的开发阶段或步骤,但这一过程表现为较强的非正式化倾向。不过,仍遵循着理念-内容-流...
[期刊] 企业管理
[作者]
涂晓春
员工只会做你检核的工作,不会做你所期望的工作。营销工作是一个闭路循环系统,市场检核是其中的重要环节之一(如图)。"抓工作不抓落实等于零,抓落实不抓考核等于零,抓考核不抓奖惩等于零",市场检核工作能够提高整个销售队伍及渠道队伍的执行力,从而整体提高市场效率。
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