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[期刊] 税务研究
[作者]
熊振宇 陆扬
软件产品究竟该如何征税,特别是在数字经济、电子商务日益普及和发展的今天,软件下载、在线软件、网络传输、授权使用等新的软件销售形式,与原有基于实物载体的软件有了明显区别,对其如何看待、评价和分析,是值得研究的重要问题。总体来看,软件以及与之相关的信息服务业模式复杂,征管难度较高,特别是"营改增"后,国税机关普遍缺乏针对原有营业税范围的软件著作权、软件服务的征管经验。本文结合工作实际,对税收政策执行中可能涉及的软件产品征收货物劳务税的难点、重点问题进行实务分析,提出较为切实可行的政策建议。
关键词：
软件产品 增值税 优惠政策
[期刊] 财务与会计
[作者]
纪宏奎
为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定》(中发[1999]14号)的精神,鼓励技术创新和高新技术企业的发展,财政部、国家税务总局于2008年6月30日联合下发了《关于嵌入式软件增值税政策的通知》(财税[2008]92号,以下简称财税[2008]92号文)。1.明确了嵌入式软件的销售额嵌入式软件是指纳税人在生产过
[期刊] 税务研究
[作者]
万兴
从2018年1月1日起,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。根据现行税收政策,资管产品在运营中的管理费、贷款服务、投资等都需要缴税。通过问卷调查和实地访谈,发现当前资管产品增值税的焦点问题是如何界定资管产品持有期间取得的保本收益,以及对于保本收益的概念等。本文在研析资管产品增值税政策基础上,对保本概念进行分析,并对当前资管产品增值税政策提出完善建议。
关键词：
资管产品 增值税 保本
[期刊] 税务研究
[作者]
方齐连
规范对增值税一般纳税人的管理□方齐连当前部分商业企业的一般纳税人，利用其经营特点和税收管理上存在的漏洞，以瞒报收入、虚计进项等手段，呈现低税负、负税负。这种侵蚀税基逃避纳税现象和如何完善增值税一般纳税人的管理，已成为亟待解决的问题。一、抓住“两头”，...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
宋生瑛 罗昌财
在我国，增值税作为一种商品税，其对公平的贡献是很小的，因此，判断增值税只能依据其对效率的影响。目前，我国实行的生产型增值税对经济造成的无形损失，即税收超额负担更为严重，因此，研究和解决增值税问题有着重要意义。但分析中应注意：我国的市场机制不够完善；要实行什么样的税率一是效率要求，二是看是否有相关的税种相配合；推广增值税的适用范围。
关键词：
增值税效率 规范分析 单一税率
[期刊] 税务研究
[作者]
云南省国家税务局“增值税转型”调研课题组 唐明山 郑元军
本文通过对在云南省境内已开工的溪洛渡和即将开工的向家坝两个世界级巨型水电站及有关水电站资料的调查研究,分析了现行增值税政策与水电开发存在的矛盾以及增值税转型对云南省水电行业的影响,并提出了相关设计方案及对策。
关键词：
云南省 增值税转型 水电产业
[期刊] 税务研究
[作者]
杜爽
营改增后,除在税目设置、免税范围等方面进行了调整,与金融服务相关的增值税政策基本延续了原营业税规定,体现了分类征收特点;规定一定程度上考虑了金融服务特殊性,更加强调交易实质;税收优惠政策的指向性较强,优化资源配置目标突出。但过多延续营业税政策会与增值税原理产生冲突,并且金融服务自身及其功能的特殊性也向增值税提出了新要求。我国当前金融服务增值税政策存在税收要素规定欠科学、金融服务特殊性考虑不够充分、政策间的协调配合不足等问题。政策的完善应当遵循税法原理,科学合理确定税收要素;合理制定免税政策,缩小行业间政策差异;考虑金融服务特殊性,强化政策间协调配合。
关键词：
金融服务 增值税 营改增
[期刊] 中国金融
[作者]
许文
我国对金融业继续征收增值税的改革方向是明确的，关键是营改增后的金融业增值税制度设计问题对金融业营改增的总体评价金融业营改增在国内２０１２年部分行业营改增试点后就成为了税收理论研究的热点。由于金融业的特殊性，对金融中介服务和间接收费服务难以确定增值额，且增值额难以在服务接受
[期刊] 税务研究
[作者]
张标敏
新形势下营改增改革的推进,从制度上消除了营业税重复征税,极大地减轻了企业税负,有利于促进经济转型升级和营造公平竞争的市场环境。营改增后因涉税会计核算发生变化,房地产行业土地增值税清算也受到影响。本文尝试分析不同情形下房地产企业土地增值税税负的变化,并据此提出消除因税制改革带来的不合理税负、完善土地增值税政策以及给予部分纳税人超税负返还等建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
于广学 王铭远 张湘君 黄黎明
备受关注的《直销管理条例》已经于2005年12月1日起生效,这标志着中国直销市场的正式全面开放。作为一种特殊的经营模式,直销无疑对现有的税收征管水平提出了很大的挑战。以笔者所在的深圳市福田区辖区
[期刊] 税务研究
[作者]
张标敏
新形势下营改增改革的推进,从制度上消除了营业税重复征税,极大地减轻了企业税负,有利于促进经济转型升级和营造公平竞争的市场环境。营改增后因涉税会计核算发生变化,房地产行业土地增值税清算也受到影响。本文尝试分析不同情形下房地产企业土地增值税税负的变化,并据此提出消除因税制改革带来的不合理税负、完善土地增值税政策以及给予部分纳税人超税负返还等建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
夏宗华 吕文涛
2009年1月1日起,修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》在我国全面实施。增值税转型政策在实施中,表现出了一些政策衔接和本身存在的问题。本文在分析这些问题的基础上,提出了加强增值税征管、进一步完善增值税政策的建议。
关键词：
增值税转型 增值税管理
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘小川
从增值税税负的导向作用看增值税政策的优化调整刘小川＂税收负担＂是国家制定税收政策所必须考虑的问题，因为政府征税不仅是为了满足政权的需要，而且还要有利于社会经济的进步。税收负担合理与否会对社会繁荣和经济发展产生重大影响，历史上有很多先例均说明了这一点。...
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