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[期刊] 中国审计
[作者]
罗益如
通常意义上,内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法及完整而制定和实施的政策与程序。如何实施内部控制测评,本文着重从以下几方面论述。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈吉东
本文对内部控制自我评估的方法进行了介绍,并结合我国企业的实际情况指出了实施内部控制自我评估的要点以及应注意的问题,以使企业更好地实施内部控制。
关键词：
内部控制 CSA 控制环境
[期刊] 经济管理
[作者]
王巍
项目控制就是在项目计划执行中,对偏离的情况进行调整和修正。它有效地实施控制是确保项目最终成功的重要手段。一、影响项目控制的主要因素1.明确的项目目标项目的实施实际上是一种追求目标的过程,项目控制是为实现目标服务的,而控制要真正有效,
[期刊] 中国财政
[作者]
赵燕
为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,2012年11月,财政部颁布《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》),自2014年1月1日起施行。三年来,通过财政部、国家审计署等外力助推,行政事业单位的内部控制工作有了长足的进步,许多单位开展了相应的工作,但是部分单位仍存在重视不够、制度建设
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
林莹
《内部会计控制规范》的实施可以推进企业内部会计程序规范化、加强内部“自律”,推进企业内部经济监督。企业实施这一规范的内容包括构造业务循环模型、进行业务的风险评估,设置部门内部控制点,建立全部预算体系等。
[期刊] 中国财政
[作者]
赵燕
为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,2012年11月,财政部颁布《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》),自2014年1月1日起施行。三年来,通过财政部、国家审计署等外力助推,行政事业单位的内部控制工作有了长足的进步,许多单位开展了相应的工作,但是部分单位仍存在重视不够、制度建设
关键词：
行政事业单位 财政部 内部控制 内控规范
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
王正军
通过对知识传递方式进行分析,进而指出,企业组织的知识传递模式可以引导内控活动的制度安排,内控活动的实施效率取决于控制制度安排与组织知识传递的适应性。
关键词：
内部控制 不确定性 制度安排
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
秦荣生
内部控制是为了达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在经济发达国家,内部控制被广泛采用并日趋完善,在公司治理和审计业务中发
[期刊] 中国审计
[作者]
范经华
2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)。中铁大桥局以此为契机,把学习、贯彻《规范》作为一项大事来抓,有力地推进企业内部控制系统建设,进一步提升了风险管理水平,使内部控制成为
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
何芹 苏婷 王炎斌 余鸿慧
中国内部控制审计制度的发展经历了审核、评价、鉴证和审计等不同阶段,目前主板和中小板要求实施内部控制审计,创业板要求实施内部控制鉴证。基于内部控制的相关政策规定,内部控制鉴证与内部控制审计的差异主要体现在概念范畴、行为规范、业务对象、保证程度、业务报告及风险等方面;从内部控制审计和内部控制鉴证的实施现状看,大多数主板和创业板公司都能够按照要求实施内部控制审计和内部控制鉴证,但是实施意愿整体不强,且审计鉴证报告还存在较多不规范之处,尤其是内部控制鉴证报告的问题较多。因此,政府部门需要完善内部控制审计鉴证准则,审计师需要正确理解内部控制审计与内部控制鉴证的区别和联系,同时上市公司也需要提高内部控制审...
[期刊] 财务与会计
[作者]
包永军
一、施工前的成本控制工程投标阶段应根据工程概况和招标文件,结合市场和竞争对手的情况、企业同类项目的历史数据,制定相应的项目成本价,结合公路等级、投资主体、地区差异、材料价差等因素,加上预期的管理费、税金和利润进行成本预测,汇总后制定出投标总价。中标后,应根
[期刊] 会计研究
[作者]
陈志斌
新制度经济学认为制度是依靠相应的惩罚机制而被有效执行的。问责制作为一种惩罚机制 ,能保证内部控制制度的有效实施。设计内部控制制度时将问责制的思想和具体措施贯彻其中 ,必将大大提高内部控制制度落实的深度、广度和效度。
关键词：
问责制 内部控制制度
[期刊] 华东经济管理
[作者]
柯菊女
所有的内部控制都是针对人而设立和实施的 ,无论多么完善的内部控制 ,都需要称职的人员来实施和监督。本文就建立良好的用人机制、提高人员素质、健全内部监督三方面论述了如何有效实施内部控制制度。
关键词：
内部控制 人员素质 内部监督
[期刊] 财会月刊
[作者]
李连华
本文对比分析了中国与美国、英国、加拿大等国在内部控制实施机制上的差异,以及可供我国的借鉴之处。建议我国应该加强上位法与《企业内部控制基本规范》之间的衔接程度,减少企业自我理解和执行的机会主义空间;同时,在相关法规中应该明确对于内部控制规范不执行或者执行不到位时的处罚条款、处罚程度。
关键词：
内部控制 实施机制 比较 经验 借鉴
[期刊] 财会通讯
[作者]
唐大鹏 支瑾璠 刘翌晨
《预算法实施条例》有效落地于单位内部控制制度对国家治理体系和治理能力现代化具有深远的影响。文章从《预算法实施条例》落地于内部控制的政策和法律两个层面背景入手,深入解读新的预算法制要求通过内部控制落地的新内容与新要求,提出预算收支范围要求扩大控制范围、改进预算编制要求明确控制标准、加强部门预算执行要求建立控制程序表单、规范政府债务管理要求构建融资流程控制、完善转移支付制度要求建立直达资金内控、规范财政专户管理要求加强项目流程控制、全面实施预算绩效要求强化绩效内控约束、深入推进预算公开要求内控报告披露等八个方面内容要求,为内部控制机制在预算管理中的深入应用提供经验。
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