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一、内部控制内涵及其整体框架内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序,是建立在内部牵制基础上的一个自我监督和自行调整的体系,是现代企业管理的一个重要组成部分。企业内部控制的整体框架是由控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监控5个相互关联的要素构成的有机

关键词：内部控制企业经营效益整体框架内部牵制董事会建设内部审计风险评价独立董事制度经济活动职业经理人

企业内部控制制度的局限与完善

[期刊] 华东经济管理 [作者] 郭海萍

内部控制制度对于企业发展而言是一项十分重要的制度。文章从内部控制制度的现状入手,通过对于现状的分析,进而探讨我国企业的内部控制制度的局限。最后,根据对内部控制制度局限性的分析,提出几点完善内控制度的建议。

关键词：内部控制现状局限完善

企业内部控制制度建设及其完善

[期刊] 财会通讯(理财版) [作者] 李玉珍

一、企业内部控制制度建设其一,强化控制环境建设。首先要建立现代企业制度,设立合理的组织机构,明晰业务单元的产权,确认相关的管理职能和报告关系,为每个组织划分责任权限。公司内部的组织与管理机构主要包括股东会(或股东代表大会)、董事会、经理班子和监事会。规范建立股东会与董事会、董事会与经理班子之间的委托代理关系,并积极探索采用新的监控方式,以增加决策的科学性和透明性;

关键词：内部控制制度建设组织机构业务单元管理职能股东代表委托代理监控方式管理控制方法经理人员

浅析企业内部控制制度的建立与完善

[期刊] 财务与会计 [作者] 曲铭

1、建立全面的内部控制制度体系。由于企业所处的行业类型、规模、地域等方面的不同,各企业的特征不同,甚至同一个企业在不同的时期也存在着较大的差异。为此,企业首先应确定内部管理体制和管理目标,包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等,以明确内部控制制度设计和建设的方向。但内部管理体制一经确定,应在一段时期内保持相对稳

关键词：内部控制管理目标内部管理体制内部核算行业类型财务会计系统常规稽核经营过程职能划分事后控制

完善企业内部控制制度的思考

[期刊] 财会通讯(理财版) [作者] 孙建华

一、加强企业内部控制制度建设的必要性 (一)加强内部控制建设,形成完善的监督制约机制是企业堵塞漏洞、消除隐患、保护财产安全、促进经济活动健康发展的重要保证。改革开放以来,我国国民经济出现了前所未有的增长速度,人民生活水平显著提高。经济环境的变化,人们的思维意识也逐渐趋于多元化。高速发展的经济,尤其是新旧体制的转换,既为有识之士提供了施展才华的经济舞台,也使一些新型的经济犯罪现象逐渐显露出来,如公款炒股、动用巨额资金在资本市场上买卖股票谋取个人私利;利用企业改组、改制、拍卖、租赁等产权变

关键词：内部控制制度建设买卖股票经济活动董事会建设资本市场个人私利增长速度犯罪现象公司治理结构

企业内部控制制度的现状及完善

[期刊] 山西财经大学学报 [作者] 夏文清满惠祥

内部控制制度是企业科学有效管理的一个重要方面,有效的内部控制是提高企业管理水平和防止舞弊的重要措施。目前我国企业的内部控制制度体系还存在诸多问题,文章就建设和完善我国企业内部控制制度进行了探讨,认为要使内部控制制度真正发挥作用,必须为其实施提供良好的内外部支持环境。

关键词：企业内部控制制度

公司制企业内部控制流程完善路径

[期刊] 财会通讯 [作者] 辜明华

随着萨班斯法案的颁布，内部控制的发展进入了一个新阶段。近年来我国企业内部控制发展尤为迅速，但与发达国家差距仍然较大。我国企业缺乏整体的内部控制架构，内部控制流程的改善是一个很好的切入点，本文集中对萨班斯法案之４０４条款对完善我国公司制企业内部控制流程的借鉴作用进行理论研究，并致力于提供一个基本的实施框架。

关键词：内部控制萨班斯法案 COSO 标准体系