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[期刊] 税务研究
[作者]
万莹
个人所得税累进税率结构可以分解为税率级次、税率级距、税率水平三部分。本文通过将我国现行个人所得税累进税率结构与发达国家、发展中国家进行国际比较,得到以下三点启示:第一,我国税率级次偏多,应进一步简并税率级次;第二,我国最低边际税率偏低,而最高边际税率偏高,整体累进水平偏高,应逐步降低累进水平;第三,我国税率级距在中低收入阶段过于密集,应适当拓宽中低收入阶段级距跨度,同时适当缩小高收入级距跨度。
关键词：
个人所得税 税率结构 税率级次 税率级距
[期刊] 税务研究
[作者]
刘丽
本文对不同收入等级进行界定,在分析有关国家税率结构设计与收入关系的基础上,结合我国经济社会发展的实际,提出我国的个人所得税税率结构建议。
关键词：
收入标准 累进税率 税率结构
[期刊] 当代财经
[作者]
王剑锋
在目前的公开资料中,并没有可以反映职工工资薪金所得分布全貌的数据。一个较为现实而且可行的途径,只能是根据一些已经掌握的关于总体的先验信息,运用数理统计方法对其进行模拟和推断。我国现行的对工薪所得课税适用的超额累进税率结构,与职工工薪所得分布的实际状况具有明显的不匹配现象。在我国工薪所得课税超额累进税率结构的设计上,应考虑从以下几个方面进行适当的调整:(一)最大限度地获取工薪所得分布的相关信息;(二)适当合并税收级次。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘怡 胡祖铨 胡筱丹
1980年以来,无论个人所得税收入的规模还是占GDP的比重都有显著增加。个人所得税在调节收入分配方面发挥着越来越重要的作用。然而,工薪所得个人所得税税率表自设立以来一直没有进行过调整。工薪所得个人所得税的累进税率设计在诸多方面已经不适应中国经济社会的新状况和国民收入分配呈现的新问题,妨碍了所得税收入分配功能的实现。本文针对现行工薪所得个人所得税累进税率设计存在的问题,提出改进设想。
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
陈玉琢 吴兵
本文运用实证分析的手段,对不同类型税率的累进性作了全面而深刻的分析。从理论上阐明,自20世纪80年代以来,发达国家减少税率档次、提高初始税率和降低最高税率的合理性,同时,对我国个人所得税的改革提出一些建议。
关键词：
所得税 税率 累进性 分析
[期刊] 财政研究
[作者]
郝春虹
一、中美个人所得税税率累进程度比较(一)中国现行个人所得税税率累进程度测度。我国现行个人所得税实际上采用累进税率的项目有:工资薪金所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、城乡个体工商业户生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用
[期刊] 华东经济管理
[作者]
喻翀
近几年学术界针对工资薪金的“九级超额累进税率”提出了“提高免征额、减少级次、降低税率”的调整意见,笔者认为其中有欠妥当。调整个人所得税征收方法不应忽视对财政收入产生的影响。文章通过对征收个人所得税的初衷、我国个人所得税的征收现状、发展趋势以及我国劳动者工资状况等多方面的分析,提出一种新的调整方案,即:暂时不提高免征额,但扩大第一级税率的级距,用等比数列进行级次划分并适当提高中高收入级别的税率。
关键词：
个人所得税 免征额 超额累进税率
[期刊] 税务研究
[作者]
杨武 刘振亚 李升
本文在最优税制理论的基础上,考虑了高收入者收入的帕累托分布现状,并使用我国现实收入数据对工资、薪金所得的个人所得税最高税率进行了测算。实证结果显示,我国当前"工资、薪金所得"的最高税率45%偏高,应适当降低至35%~40%。从我国当前国情来看,适当降低个人所得税最高税率并不会对我国财政收入产生较大影响,而最高税率的降低会发挥个人所得税在调节收入分配和进一步改善资源配置中的积极作用。
关键词：
工资、薪金 个人所得税 最高税率
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
石子印
运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。
[期刊] 税务研究
[作者]
梁芬
政治经济理论的发展是世界各国的个人所得税税率结构改革的理论基础。本文从个人所得税税率结构的理论分析着手,试图从中找出各国个人所得税税率结构改革趋势的内在经济规律,针对我国现实情况,提出改革我国个人所得税税率结构的思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
武辉
一、我国个人所得税税率现状及问题分析我国个人所得税法规定各项所得分类征收,实行差别税率。其中工资薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率,个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率,稿酬所得税率为20%,并按应纳税额再减征30%;其他所得税率为20%。
[期刊] 涉外税务
[作者]
李汉文 秦芸
本文立足我国税制环境,针对累进税率在调节收入分配方面存在的问题进行讨论,分析了个人所得税调节我国居民收入分配的现状,并就我国个人所得税税率调整提出了建议。
关键词：
个人所得税 收入分配 税率
[期刊] 改革
[作者]
万莹
个人所得税收入调节作用的发挥取决于税制的累进程度和平均税率。从税收累进性和平均税率两方面对我国个人所得税的再分配效应进行解析,得到以下三点基本判断:第一,我国个人所得税的法定累进水平和实际累进水平均已达到发达国家水平;第二,我国个人所得税的平均税率大大低于世界平均水平;第三,我国个人所得税的再分配力度非常小,而平均税率过低是制约我国个人所得税收入调节功能发挥的最主要障碍。因此加强个人所得税收入调节功能的关键是在坚持综合课税改革方向的基础上,通过完善税收征管,不断拓宽个人所得税的课税面、提高其占个人收入的比重。
[期刊] 中国财政
[作者]
岳茜玫
作为税制改革从间接税迈向直接税的重要一步，个人所得税改革将成为立足国家发展战略贯彻财税改革任务的重点工作之一。未来综合与分类结合下的税率优化是个人所得税改革的关键性问题。肩负着改善收入分配、提高直接税比重、完善税制结构等多重功能的个人所得税改革，担子太重、影响过大、动手太难。那么，这项难以落地的改革究竟有哪些关键性问题需要细
[期刊] 税务研究
[作者]
张进昌
自20世纪80年代席卷全球的减税浪潮之后,西方主要国家的个人所得税制已逐步形成了新的国别风格,俄罗斯作为世界上最主要的转轨型国家之一,其个人所得税的制度安排也是独具特色。本文旨在通过比较美英俄三国个人所得税税率结构变化及其特色,探讨世界范围内个人所得税税率结构的发展走势,以求借鉴他山之石,为我国个人所得税制度的改革与完善提供决策参考。①
关键词：
个人所得税 税率结构 累进消失 比例税率
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