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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘志耕
注册会计师审计准则第1211号第45条规定:"注册会计师应当了解与审计相关的内部控制以识别潜在错报的类型,考虑导致重大错报风险的因素,以及设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围。"但是,由于在相当多的
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘志耕
尽管新审计准则及其指南对应该从哪些方面了解被审计单位及其环境和如何实施风险评估程序作了较详细的规定及说明,但是,由于缺少必要的实务案例的示范和指导,许多注册会计师对了解被审计单位及其环境,以及履行风险评估的审计程序还不很清楚。笔者结合一个相关案例谈谈自己的看法。
[期刊] 经济师
[作者]
王亚飞
随着我国现代社会经济的不断发展，养老保险制度也因此得到了进一步完善，其管理与控制工作开始面向规范化的方向不断发展，机关事业单位也逐渐积累出了更加丰富的养老保险管理经验。不过，在具体的实施过程中，仍然存在一些部分机关事业单位因为长时间受到传统思想观念的影响，导致在实施养老保险内控管理工作时，还存在着一些风险隐患，这些问题的存在对养老保险价值作用发挥产生了一定的影响。文章主要针对目前机关事业单位养老保险内控管理中存在的问题进行了深入分析，并结合实际情况提出了相关的解决对策。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄爱芝 齐新红 张莉
本文指出开展行政事业单位内部控制审计的内容、主要风险点及审计的重点、方法、程序，旨在加强对行政事业单位各部门、各环节经营活动的有效监督，预防职务犯罪，限制权力滥用。
关键词：
行政事业单位 内部控制 审计 重点 方法
[期刊] 中国审计
[作者]
王昌民 秦兆勋
审计人员在开展计算机审计工作中,首要问题是对被审计单位的电子数据进行转换,做好电子数据的转换工作是开展计算机审计的前提条件,也是实施计算机审计的关键,我们在对某商业银行审计中,灵活运用《通用审计系统》软件,对其大型会计电算化系统电子数据的转换进行了大胆的探索和尝试,现简要介绍利用《通用审计系统》软件完成电子数据的下载、转换的基本方法。
[期刊] 中国审计
[作者]
孙晓芳
一、内部控制及其评审 内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期,由最初的内部牵制理论发展到了90年代美国COSO报告提出的内部控制整体框架思想。它认为,内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式,并与管理的过程相结合。具体包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄赟
《周礼》是关于中国周代国家机构设置和职责分工的专著,其把财政原则、内控机制嵌入整个行政体系的分工与合作之中,大大提高了行政制度的严谨性、科学性和有效性。梳理《周礼》中的内控思想,研究其对我国政府内控建设的启示,提出应同时做好微观层面和宏观层面的内控建设,充分运用内控的原理和方法,因地制宜地设计内控体系,将权责对等的理念和制衡机制纳入内控体系的设计和执行之中,并加强会计系统和信息系统建设来提升政府的管控效能。
关键词：
周礼 内控思想 内控建设 政府内控
[期刊] 财务与会计
[作者]
李峻
根据近年来审计署官网发布的相关审计公告可以发现,中央部门预算执行审计存在的问题主要集中在以下几方面:一是预算及资产资金管理存在薄弱环节;二是预决算编制不够准确、虚列支出;三是违规出租出借办公用房或设备;四是违规出借资金或购买理财产品等;五是未严格执行政府采购规定、会计核算不规范等;六是公务用车、会议管理和办公用房清理等工作不到位;七是利用部门影响
[期刊] 中国金融
[作者]
张林 韩锡峰 陈敬和
目前,人民银行内部审计正处在转型时期,内部审计职能从检查监督向评价、咨询与监督并重的角色转变,如何引入先进内控评价体系是内审转型工作的重要研究课题。内部控制审计评价的主要问题缺乏规范性的评价体系。《中国人民银行分支机构内部控制指引》的出台,为内部控制评价提供了一定的标准和依据,但对如何具体实施内部控制评价,采用何种评价方法等尚未作出明确规定,尤其是缺乏全面、科学、可操作性强的评价指标体系,使得不同审计人员对同一问题评价结果可能
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
倪侃侃
近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计问题解答》(以下简称《内控审计问答》),针对内控审计实务领域亟需解决的九个重要问题,给出了相关技术指引,对于指导注册会计师更好地从事内控审计业务、提升内控审计执业技能和质量具有重大意义。下面谈三点认识。一、提高内控审计执业技能,推动内控审计实务发展《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》为注册会计师实施内部控制审计提供了执业规
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
魏先锋
坚持自主创新、促进科技进步是我国的一项长期战略,为扶持和鼓励高新技术企业的发展,我国对高新技术企业实施所得税税收优惠。科技部、财政部、国家税务总局于2008年4月14日联合发布的《高新技术企业认定管理办法》要求,注册会计师为高新技术企业认定工作提供审计服务,申
[期刊] 财务与会计
[作者]
方世力 李赟 谭昕 赵彤春 刘欢欢
为适应内外部经营环境的变革、财务能力转型升级的需要,火箭院紧密结合航天军工科研事业单位资金管理的特点,抓住资金管理这一价值创造的主要源头,在事业单位的ACS体系建设中,积极推行基于价值创造的资金管理理念,将资金管理内控建设作为航天军工科研事业单位财务能力转型升级的突破口。一、ACS体系对资金管理的管控要点火箭院ACS体系从会计基础工作、货币资金、采购与付款、销售与收款、
[期刊] 财务与会计
[作者]
方世力 李赟 谭昕 赵彤春 刘欢欢
为适应内外部经营环境的变革、财务能力转型升级的需要,火箭院紧密结合航天军工科研事业单位资金管理的特点,抓住资金管理这一价值创造的主要源头,在事业单位的ACS体系建设中,积极推行基于价值创造的资金管理理念,将资金管理内控建设作为航天军工科研事业单位财务能力转型升级的突破口。一、ACS体系对资金管理的管控要点火箭院ACS体系从会计基础工作、货币资金、采购与付款、销售与收款、
[期刊] 经济师
[作者]
岳方彤
自改革开放之后,我国取得了显著的发展,事业单位内部职能也出现了较大改变,以往的内控机制已无法满足单位经营要求,逐步显现出很多不足,影响到事业单位的长远发展。基于此,不断优化与完善事业单位内控机制是十分有必要的。文章首先介绍了事业单位内控机制的意义,接着分析了当前事业单位在内控方面存在的问题,并提出了一系列有效的优化策略。
关键词：
事业单位 内控机制 完善策略 意义 问题
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵丽君 刘冬梅
笔者近期参加了市财政局组织的对市本级行政事业单位的内控制度执行情况的检查与调研,发现在行政事业单位内控建设中存在体系不完善、制度不健全等问题。如何加强行政事业单位内部控制规范建设呢?笔者认为应从预算单位怎么做和财政部门怎么管两个方面着手:(一)预算单位怎么做1.实施内控规范的关键在于单位领导的重视和推动。行政事业单位内部控制体系涉及预算、收支、政府采购、建设项目、资产管理、合同、内外监督等各项
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