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[期刊] 中国内部审计
[作者]
周洁 张玉芳 饶艳 毕翼
从央行内部控制审计的发展现状及面临的现实难题出发，结合内部控制理论和内部控制审计的研究成果，提出央行内部控制审计的发展路径。构建新ＣＯＳＯ框架下的央行内部控制审计评价指标体系，运用合理的风险评估和控制评价模型，将风险导向模式运用于内部控制审计中。
关键词：
央行 风险导向 内部控制审计 风险评估
[期刊] 中国内部审计
[作者]
吕大方 陈妍
内部控制机制建设是组织内部管理的一项基础性工作,是防范业务系统风险发生的重要防线,也是实现组织整体管理目标的控制手段。内部控制机制建设的优劣,直接影响着整个组织未来的流程控制、经营管理和投资决策。
[期刊] 财务与会计
[作者]
毕秀玲 刘延芳
信息技术的快速发展以及互联网的普及改变了商业运营环境，在给企业发展带来重大机遇的同时，无处不在的网络风险也给企业管理带来了新问题。管理网络风险、保护关键信息系统成为企业持续发展的战略大事。本文根据ＣＯＳＯ ２０１３内部控制最新标准，将网络风险纳入内部控制框架进行分析，以期为企业管理网络风险提供相对全面且具有可操作性的指导。
[期刊] 金融与经济
[作者]
杨淑慧 潘德宝 李海清
中国人民银行内部控制活动是各项业务工作的基础,是高效履职的可靠保证。内部控制评估是内部控制中最为关键的一个环节,目前,基层央行内部控制评估体系还存在内部控制评估指标体系华而不实,操作性不强;内部控制环境等"软控制"评估难等问题。建立标准的内部控制评估体系是基层央行内部控制工作的当务之急,本文结合工作实际,构造了基层央行内部控制评估指标体系,确定了定性到定量转换关系,构建了部门CSA(control self-assessment)与内部控制机构持续评估相结合的评估模式。
关键词：
风险点 内部控制 评估框架 央行
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
徐元玲 陈祚 王蓉
本文在分析内部控制的含义和构成要素的基础上,根据最新的内部控制研究成果——新COSO框架来分析我国企业内部控制的不足之处,并提出了具体的完善措施。
关键词：
内部控制 COSO框架 内部控制要素
[期刊] 财会通讯
[作者]
丁红燕
一、引言COSO的经典性报告《内部控制——整体框架》是内部控制方面的权威性文献,自1992年发布以来,得到了包括美国在内的多个国家的政府组织和企业的认可,并以此框架为基础制定和发布了内部控制的框架和文件,如我国财政部等五部委在2008年6月份发布的《企业内部控制基本规范》就是在我国国情的基础上借鉴了COSO的内部控制报告。尽管该框架受到了各方的认可,但是随着经济和科技的发展,企业的经营环境也在不断的变化,再加上安然公司等舞弊案的出现,使得人们对于COSO的内部控制框架有了质疑。在此背景下,COSO委员会与普华永道会计师事务所于
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘赛英
目前,人民银行内审部门正在开展促进内审工作转型活动,风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性,逐渐被应用到风险管理上来。本文通过对人民银行实行风险导向审计进行适用性分析,探求人民银行内审转型的新途径。
关键词：
风险导向 内部审计 转型
[期刊] 财会通讯
[作者]
王萃彦
随着世界经济全球化程度的不断加深,跨国公司已经成为世界经济舞台上的主角。这种经营方式使企业在全球范围内实现资源共享,优势互补的同时,也带来了跨国经营的风险。本文主要分析了与国内公司相比跨国公司内部控制所面临的特有风险;在对内部控制理论和跨国公司风险进行分析的基础上讨论了ERM框架下跨国公司内部控制体系构建的要点。
关键词：
COSO 风险管理 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
马尚敏 李卫中
随着内部审计目标逐步向为组织增值转变，内部控制审计的重要性也越来越凸显。高校开展科研经费管理内部控制审计一方面可以评价现有的内部控制体系设计和执行是否有效，另一方面有助于完善科研经费管理内部控制，从而推动科研事业发展。本文基于ＣＯＳＯ内部控制框架五要素，对高校科研经费管理内部控制审计重点进行探索。
关键词：
内部控制 内部控制审计 科研经费
[期刊] 审计研究
[作者]
董月超
风险管理是对内部控制的继承与发展,两者都强调了全员参与、运用相关技术手段,主动应对风险,对目标提供合理保证;但是风险管理包含了对战略目标的管理,能够直接产生效益,且强调风险的自然对冲。内部控制属于企业管理范畴,风险管理属于企业治理范畴。
关键词：
风险 内部控制 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
林兢 苏金香
内部控制缺陷认定标准是进行内部控制评价和鉴证的基础，但理论界对内部控制缺陷认定标准仍存在很大分歧，现有指南可操作性比较欠缺，本文利用ＣＯＳＯ新内部控制框架从公司层面和账户层面建立了一套内部控制缺陷认定标准，为进一步推进内部控制理论和实务研究提供借鉴。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
桑广成 焦建玲
随着我国建筑业市场化进程的加快和行业的不断发展壮大,建筑市场供求严重失衡,建筑企业之间的恶性竞争愈演愈烈,行业利润空间越来越小。而建筑企业面临的风险却无处不在,风险
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘玉霞
本文在分析基层人民银行引入风险导向审计原因的基础上,研究提出了基层人民银行风险导向审计的基本涵义、特征、目标和内容,并对开展风险导向审计的方法和步骤进行了探讨。
关键词：
风险导向审计 内部控制 基层央行
[期刊] 财会月刊
[作者]
王培华 汤小莉 骆怡
党中央反腐倡廉建设的不断深化使得审计机关建立和完善廉政风险防控机制迫在眉睫。基于COSO-ERM风险管理框架,构建审计机关廉政风险防控体系及相应的指标体系,并提出该防控体系有效运行的保障措施。研究结果有助于查找审计机关重点部门、重点岗位、工作职责和权力运行中的关键风险点,全面排查廉政风险,评估确认风险等级,为加强廉政建设、健全防控长效机制提供理论和实践参考。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
丁红燕
COSO委员会1992年发布的《内部控制——整体框架》在一系列舞弊案件爆发后,受到了一些质疑,因此,COSO委员会重启了该框架的更新工作,并于2011年底发布新框架的征求意见稿。新框架在理念上与旧框架有了很大的变化,这些变化势必会对注册会计师审计带来一些深远的影响。本文详细论述了这些变化的影响,并提出了一些应对措施。
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