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[期刊] 财会通讯
[作者]
孟静
文章研究了大数据背景对企业内部控制“五大”流程的影响以及流程再造。结果发现，大数据环境对企业内部控制“五大”流程均具有优化作用，但仍然存在诸多问题。为了解决这些问题，文章从促进企业使用大数据技术优化内部控制环境、建立能够提高企业风险管理能力的大数据技术、提高内部控制活动管控的大数据技术功能、内部沟通与监督中广泛应用大数据技术等方面提出“五大”流程再造建议。
[期刊] 经济师
[作者]
江来宝
大数据是重塑未来世界发展的新动力,数据会成为推动实现巨大经济效益的新能源,对大数据的开放和应用将对社会、商业和个人都产生巨大而深远的影响。同时对于企业内部控制也提出了更高的要求。文章从界定大数据产业的战略地位、大数据作用于企业内部控制的几个方面、大数据时代企业加强内部控制的必要性等概念出发,探讨了大数据背景下企业内部控制存在的问题,进而提出了完善大数据时代企业内部控制的对策。
关键词：
大数据 内部控制 问题 对策
[期刊] 经济师
[作者]
肖洪伟
当前国际局势存在着较大的不确定性，企业面临的市场竞争环境更加激烈，这为企业的生产经营带来了更多的风险。企业内部控制与风险管理必须紧密地结合在一起，通过防控风险实现价值最大化的一致目标，帮助企业健康、稳定地发展。文章阐述了企业内部控制与风险管理的相关概念，分析了二者的异同与存在的关系，提出了大数据背景下企业内部控制与风险管理体系构建的具体策略。
关键词：
大数据 企业内部控制 风险管理 体系构建
[期刊] 财会通讯
[作者]
毕鹏翾
本文以2013—2020年沪深A股上市公司为研究样本，实证研究了公司数字经济发展、管理者持股与内部控制质量之间的关系，研究发现：数字经济发展能够提高公司内部控制质量，二者之间呈现正向关系；高管持股能够强化数字经济发展与内部控制质量之间的正向关系；进一步分析发现，相对于产品市场竞争程度低，数字经济发展与内部控制质量之间的正向关系在产品市场竞争程度高时更显著。
关键词：
数字经济发展 管理者持股 内部控制质量
[期刊] 财会通讯
[作者]
谢海娟 何和阳 刘晓臻
由于现有的内部控制规范、指引缺乏具体的实施标准，本文在基于内部控制五大目标实现程度的前提下，利用现有公开的财务数据以及相关信息，建立一套具有操作性、可衡量的企业内部控制评价体系，旨在更好的反映企业内部控制的运行情况，为上市公司财务数据使用者和相关监管部门提供更详尽的信息，满足他们对企业内部控制监管和决策的需要。除此之外，本文通过收集广西上市公司的相关数据，以验证评价体系。最后提出了本文研究的不足之处和未来研究展望。
关键词：
内部控制 五大目标 评价体系
[期刊] 财务与会计
[作者]
张先治
企业内部控制问题是宏观经济监管和微观企业管理的永恒主题。在不同的经济体制和环境下,企业内部控制的理念是不同的。随着我国社会主义市场经济体制的建立,以及现代企业内部控制体系国际趋同的需要,企业内部控制理念需要随着市场经济环境的变化而转变。
[期刊] 审计研究
[作者]
李瑞敬 党素婷 李百兴 袁蓉丽
CEO的信息技术背景有助于企业提高对信息技术的重视程度和实施质量,进而提高企业的内部控制质量。本文以我国2005-2020年A股上市公司为样本,研究发现CEO的信息技术背景可以提高企业的内部控制质量,企业对信息技术的重视程度和实施质量可能是CEO的信息技术背景影响内部控制的渠道。此外,还发现当企业面临的外部信息技术环境较好以及企业是非国有企业时,CEO的信息技术背景对内部控制的提升作用更加显著。本研究从内部控制的视角考察CEO信息技术背景带来的影响,丰富了CEO背景特征和内部控制相关的研究,为企业进一步提高信息技术应用效率提供了经验证据。
关键词：
内部控制 信息技术环境 产权性质
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张益嘉 冯均科
大数据技术的快速发展为企业内部审计带来了机遇与挑战。作为企业管理的重要组成部分，企业内部审计需要谋求新的改变和突破，从而更好地发挥监督作用。本文试图从组织架构、制度保障、技术准备和资金预算等方面探讨内部审计数据平台的建设策略以及相关配套措施，从而更好地推动内部审计人员利用数据平台开展更为全面科学的审计工作，及时挖掘企业发展过程中的潜在风险，为企业高质量发展“保驾护航”。
关键词：
内部审计 数据平台 构建策略 配套措施
[期刊] 财会通讯
[作者]
甘昌盛 顾晓敏
本文以会计信息化为背景,对JY公司内部控制中的控制环境、控制活动、风险评估、监督、信息与沟通等现状进行探讨,并基于当前JY公司内部控制存在的问题,从JY公司内部控制制度建设、业务流程优化及内部控制监督等角度提出了相应的优化策略,为解决当前JY公司内部控制问题提供了可行性借鉴。
关键词：
会计信息化 内部控制 业务流程
[期刊] 中国内部审计
[作者]
赵杰
本文结合国有企业内部审计实践特征，分析制约内部审计标准化水平提升的内外部因素以及当前国有企业面临的内部数据环境，探索构建一套以数据为依托的审计标准化实施体系，按照审计流程提出各阶段审计工作标准化措施和方法，以期提高审计工作质量，促进审计成果运用水平提升，充分发挥内部审计监督、评价、建议作用。
关键词：
大数据 审计标准化 数据式审计 数据分析
[期刊] 税务与经济
[作者]
闫禹彤
董事会作为建立健全和有效实施企业内部控制的责任人,其成员的金融背景在企业"去实向虚"的"金融化"趋势下直接影响着内部控制水平。具有金融背景的董事能显著提升企业的内部控制质量,有助于建立更高效的财务审查和决策程序,防范企业的"去实向虚"趋势,化解"金融化"过程中的潜在风险,从而确保内部控制的有效实施。与具有银行背景的董事相比,具有证券、信托等金融机构从业经历的董事对金融行业运作的理解更全面,对风险和收益的认知更准确,能更有效地对企业管理层的金融投资行为进行指导和监督,对提升企业内部控制质量的贡献度更高。
关键词：
董事会 金融背景董事 企业 内部控制质量
[期刊] 财会通讯
[作者]
秦杰
一、会计信息化背景下企业内部控制存在的问题（一）网络环境开放性弊端网络环境具备的特点之一是开放性，这种特点虽然为企业内部控制优化带来了一定的便利，但也带来了很多其他的问题。由于网络环境中的信息资源非常多元化，一些外部信息和模块基本上都能够顺畅的传递到会计系统中，个别的重要信息在进行传递的过程中，很容易会被黑客进行拦截。加之，电子商务的不断形成，为企业带来了各种商机，在这种高科技的信息时代
[期刊] 财会通讯
[作者]
卢燕
XH制药公司是颇具规模的知名制药企业,不仅在我国,即使在亚洲地区也享有盛誉。其主打产品为解热镇痛类药物,不但生产成药制品还生产原料药;其它产品则跨度很大,神经类药品、免疫类药品、消炎类药品等都有生产。作为制药行业的龙头企业,XH制药一直都是地方政府甚至国家重点打造的明星企业。2012年3月23日,XH制药委托的YX会计师事务所,在分析了其提供的内部
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
徐炜
企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五部分。企业的内部控制作为企业提高市场竞争力的有力保证,在我国越来越受到重视。但是,在我国,由于内部控制发展起步晚、起点低等特点,导致目前企业内部控制存在大量的不足和漏洞。文章对企业内部控制所存在的问题进行了深刻的分析,并针对这些问题提出了一些对策。
关键词：
财务管理 内部控制 企业管理
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
朱岩
企业内部控制作为企业管理的重要课题,受到了理论界和实务界的高度重视,对其研究越来越多,研究成果也相当丰富。本文从不同角度,即委托—代理角度对内部控制加以研究,重新审视企业内部控制,对内部控制的概念、内部控制的实质、内部控制的层次以及主要内容进行详细探讨。
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