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[期刊] 国际税收
[作者]
米卡耶·帕沙杨 刘曦明
一、引言自2008年起,作为亚美尼亚共和国国家财政收入委员会(SRC)的分支机构,亚美尼亚税务局已经实施了30多个项目,旨在通过自动采集数据和应用分析系统提高征税效率。截至2018年,亚美尼亚税务局掌握了海量数据,建立了一个运营监控中心,拥有大量高效的工具用于识别风险纳税人,并对其采取针对性处
[期刊] 财会通讯
[作者]
解勤华
本文基于大数据相关理论对我国税收征管问题进行研究,发现我国税收征管存在诸多问题,并针对我国税收征管存在的问题设计大数据背景下推进我国税收征管的路径,试图构建与大数据时代相适应的税收征管模式,进而促进税收征管体系的不断成熟。
关键词：
大数据 税收征管 推进路径
[期刊] 税务研究
[作者]
孙开 沈昱池
大数据时代为我们带来了可供深度挖掘和分析的、具有巨大潜在价值的海量信息,同时也对税收征管工作提出了新的要求。运用大数据思维构建现代税收征管体系,全面掌握各种涉税信息、监控税源,是税收征管理念转变的突破口。本文立足征管实践,在比较研究的基础上,提出了我国构建与大数据时代相适应的现代税收征管体系的思路。
关键词：
大数据 现代税收征管体系 涉税信息
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张志强 韩凤芹
大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王玮 张娜
文章基于2010—2021年沪深A股上市企业财务数据，借助“金税三期”工程对大数据税收征管进行刻画，实证检验盈余质量和大数据税收征管对企业税负粘性的作用机制与影响路径，研究表明：盈余质量的提升能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著增强盈余质量与企业税负粘性间的负相关程度。研究可为上市企业税负粘性治理、推动税制改革、改善企业盈余质量提供有益借鉴与参考。
关键词：
大数据税收征管 盈余质量 税负粘性
[期刊] 贵州财经大学学报
[作者]
邓菊秋 杨加裕 杨春宇
基于2008～2016年上市公司数据，借助“金税三期工程”在全国逐步试点作为准自然实验，运用双重差分法探究大数据税收征管对企业税负粘性的影响及作用机制。结果表明：大数据税收征管能够有效缓解企业税负粘性，这种缓解效应在民营企业、市场化程度较高地区的企业以及财政创收压力较小地区的企业中较为突出。机制检验发现，大数据税收征管通过减少征纳双方信息不对称、规范税务机关征税行为、切实落实税收优惠政策等路径可有效缓解企业税负粘性。此结论可为持续完善税收信息化建设、进一步优化税收营商环境和实施新的减税降费政策提供理论支撑和经验证据。
[期刊] 税务研究
[作者]
何平林 石亚东
对税收征管工作实现跟踪问效,是我国税收征管改革的方向之一。本文运用数据包络分析法(Data Envelopment Analysis,以下简称DEA)研究我国税收征管效率,以某市地方税务局所属22个区县局2010年税收相关数据为例,运用DEA,效率分析、敏感度分析、投影值分析,对征管效率进行案例与方法研究,以期为税收征管效率的评估提供操作思路、方法和案例。
[期刊] 税务研究
[作者]
李世刚 黄一松
以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。
[期刊] 财会通讯
[作者]
魏嘉一 李俊青
大数据税收征管作为我国信息化税收改革的重要举措，本文将从大数据税收征管角度，分析其对财政激励效率的影响。文章以2008—2021年我国A股上市公司为样本，实证检验发现，大数据税收征管降低了财政补贴额度，抑制了企业的财政补贴寻租。进一步检验发现，在管理者代理成本较高时，即寻租动机更高的情况下，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。同时，研究也发现在内部控制质量更低时，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。研究表明，大数据税收征管提高了政府补贴效率，降低了企业寻租下的政府补贴金额。
[期刊] 当代财经
[作者]
纪亚方 梁日新 池亚楠
企业违规行为是阻碍资本市场高质量发展的“绊脚石”，防范治理企业违规行为，对于营造良好的资本市场生态环境至关重要。大数据税收征管作为一种外部治理机制，其能否以及如何抑制企业违规行为是一个急需关注的问题。基于此，借助“金税三期”税务稽查系统改革作为准自然实验，以2009—2018年A股上市公司为样本，构建多期双重差分模型，考察了大数据税收征管对企业违规行为的影响。研究发现，大数据税收征管能显著抑制企业违规行为；大数据税收征管通过降低企业的代理成本、提高企业信息透明度，进而抑制企业违规行为；大数据税收征管对企业违规行为的抑制作用在法律制度环境较差地区、内部控制质量较低的企业中更为显著。因此，建议夯实大数据税收征管的数据基础，提高大数据税收征管的数据整合能力；完善企业内外部治理机制，提升大数据税收征管的精准治理作用；完善资本市场的信息披露机制和市场监管机制，提高企业违规行为成本。
关键词：
大数据 税收征管 企业违规行为 金税三期
[期刊] 税务与经济
[作者]
梁军
目前,国内关于税收征管目标有两种代表性观点:一是促使纳税人依法纳税;二是提高税收征管的质量和效率。应该同时吸收两种观点的合理要素,将税收征管目标重新界定为税收成本与税收流失总和最小化。在税收征纳关系中,税务机关追求的是税收成本与税收流失总和最小化,而纳税人追求的是自身利益最大化,两者根据对方的策略,做出符合各自目标的策略选择,从而形成税收征纳博弈关系。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄桂祥
本文认为,1997年至今,一直处于改革前沿的税收管理似乎缺少实质性的变革,在"停滞"与"转型"的双压力下,税收管理体制特别是税收征管改革任务迫在眉睫。综观国内外税收征管改革实践,尽管改革目标可以顶层设计,改革的路径与形式可以多种多样,但税收征管改革的内容与形式始终与税收征管模式联系在一起,身处社会经济转型的特殊时期(以下简称转型期),有必要对税收征管模式进行理论与实践探讨。
关键词：
征管模式 征管改革
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李昊源
一个国家的税收征管体系建设应当与经济社会发展现实相适应,"万物互联"时代的到来将使整个经济运行呈现出"环环相扣"的网络化、数字化特征,所有的经济活动也都将在网络空间产生数字化记录,我国的社会发展已经进入"数字时代"。在互联网交易领域,打通网络平台与税务机关之间的"数据鸿沟"是现实有效税收征管的基础,以"数据互通与共享"机制为核心,基于互联网经济特征的税收征管体系的优化升级是实现"应收尽收"的根本举措。未来,"数据管税"必将成为我国继"以账控税""以票控税""信息管税"之后,新时代税收征管的核心模式。
关键词：
互联网交易 税收征管 数据管税
[期刊] 中国经济问题
[作者]
李建军
本文使用随机前沿分析SFA技术方法,构建税收超越对数生产函数,对1997—2007年中国税收征管效率进行了评估分析。研究发现,我国税收征管效率从1997年的0.6174,上升到2007年的0.7158,提高了约10个百分点,但整体效率水平仍有较大提升空间,地区间效率差距明显,同时又呈现出收敛趋势;减少税务人员数、提高女性税务人员及36-45岁工作人员比重、良好的基础设施、贸易开放等有助于税收征管效率提高,而税务人员大学比的提高、外商投资增加及投资开放度提升则不利于税收征管效率的改善。在此基础上,本文提出了相关政策建议。
关键词：
税收征管效率 效率评估 随机前沿分析
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西国税局课题组 王柳德 李文涛 丁明强 孔祥军
电子商务是指借助于计算机网络,以数字化的数据传输和处理方式,为实现商品交易或服务提供而产生的一种全新的商业模式,它主要包括企业对企业的电子商务活动(B2B)、企业对个人的电子商务活动(B2C)和个人之间的电子商务活动(C2C)。随着信息技术和计算机网络的发展,这种以数字化、电子化为特征的市场交易行为已经对企业的运营模式和人们的消费方式产生了越来越重要的影响,电子商务的税收问题也成为近几年国
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