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[期刊] 国际税收
[作者]
马特海斯.阿灵克 李纯璞
(接上期)八、税务机关更加重视公司治理问题税务机关也越来越重视公司治理问题。许多税务机关认为由董事会负责制订税收政策将会减少激进税收筹划。各国采取的方法多种多样,使用的词汇也各不相同。税务机关不仅重视公司治理,而且还重视公司责任和社会责任,重视道德标准和伦理。这些词语不仅含义不同而且用法也不同。税务机关正在努力和公司进行对话,讨论公司责
[期刊] 国际税收
[作者]
马特海斯·阿灵克 李纯璞
大企业纳税人具有特殊特征和遵从行为,代表着特别的、重要的遵从风险,因此有效的风险管理是大企业纳税人整体遵从策略的核心内容。横向监督这一概念是由荷兰税务与海关管理局提出并实施的。横向监督依靠自我约束进行工作,顺应了当前公司治理日益重要的趋势,有助于恢复公众对大企业的信任。
[期刊] 中国财政
[作者]
冯秀娟
纳税遵从是指纳税人依照税法的规定履行纳税义务，包含及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求。纳税遵从风险是由于纳税人对政策理解偏差、工作疏漏等情况造成非故意性不遵从，或利用自身信息优势等不正当方式故意性不遵从，最终导致税收流失的风险。中小企业是我国重要的税收收入来源，根据国家统计局公布的数据，２０１４年在规模以上工业企业中，中小企业注册登记户数占９７．４％，销售总产值占
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴强 徐康
现行的纳税遵从风险预测方法和评估指标体系有一定的局限性,难以真实、准确地反映企业经营、财务、税务的联系。本文以A市商业企业数据作为研究样本,基于主成分分析法构建企业纳税遵从风险指标体系和预测模型,从海量财务、税务指标中筛选出能体现企业税务风险差异的异质性指标,从而有效地对纳税人存在的遵从风险进行排序,并根据企业特点提出了防范风险的指向性指标,丰富了纳税遵从风险评估内容。
[期刊] 投资研究
[作者]
李海峰
中小企业联贷联保业务是由若干借款人组成一个联合体,每个借款人均对联合体贷款总额度提供连带保证责任,银行借此发放一定额度的贷款。它是从制度创新方面探索一种新型的授信模式,不单纯依赖抵押物,而且通过充分调动企业在贷款申报和贷款管理过程中的主观能动性,利用企业现有的可利用资源(私人信息资源、关系资源和社会资本等),增强企业还款的约束力,从一定程度上解决中小企业融资难问题。其中,横向监督效应问题是联贷联保业务风险约束的核心。
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
经济心理学认为人的态度影响其行为,纳税人的风险偏好是对遵从行为影响最为复杂的情形之一。本文以预期效用理论为基础,通过问卷调查方式获取研究数据,采用因子分析法进行信度检验并得出纳税遵从风险偏好的指数值,通过建立OLS回归模型,实证研究结果表明纳税遵从风险偏好与性别、年龄、收入等人口经济特征存在显著相关性。
关键词：
纳税遵从 风险偏好 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
陈洁 吴强
本文基于我国税收数据现状以及纳税遵从特点,从评价企业的经营成果入手,找出纳税遵从的标杆,从而为测算纳税人的应纳税额提供支持。从试点地区的测算结果来看,两阶段法能够建立纳税遵从风险测算模型,为税收风险管理准备必要而充足的条件。
关键词：
税收风险 风险测算 两阶段分析
[期刊] 税务研究
[作者]
孙存一 王敏
本文基于我国Ｓ省的财务数据，采用大数据算法中的关联规则分析，精确推导出了纳税遵从风险的行为轨迹。研究发现，大量利用他人资金发展自身业务的纳税人，为了追求自身利益，选择偷逃税款的动机明显，纳税遵从风险较高。以上结论所使用的大数据算法在财税领域尚属首例，从应用效果看应引起学界的高度关注。
关键词：
纳税遵从风险 大数据算法 关联规则
[期刊] 经济研究参考
[作者]
湖北省地方税务局课题组 王文童 余伟 姜玉莲 胡邵峰
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘海林 叶景龙 郑琼
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》(国税发[2011]71号)结合我国税收管理的新形势、新变化提出了税源管理的新要求。本文结合盐城汽车产业链的税源特点和税源遵从风险管理的实践,提出了加强大企业税收遵从风险管理的建议。
关键词：
大企业 税源 遵从风险管理
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 国际税收
[作者]
廖沂 杨林林
近年来,为做好对"走出去"企业的税收管理和服务工作,四川省国家税务局开展了"走出去"企业税收专项调查与服务行动。通过组织"走出去"涉税政策宣传培训、涉税意见问卷调查和税收实地调查评估等,系统分析了企业"走出去"过程中的主要涉税风险,归纳整理了其涉税诉求,为进一步完善"走出去"税收政策、做好对"走出去"企业的税收管理和服务奠定了基础。
[期刊] 税务研究
[作者]
甘功仁
纳税人的权利,可以分为宏观上的纳税人的整体权利和微观上的纳税人的个体权利。其中纳税人对税收使用的监督权是纳税人享有的—项极为重要的整体权利,这是对税收概念作出新的诠释,即从税收征收与使用相统一的角度得出的结论。本文论述了确立纳税人的税收使用监督权的必要性,并从国家权力机关对财政支出的决策和监督,建立健全纳税人参与监督财政支出的机制,建立健全财政支出公开制度等几个方面,论述了纳税人对税收使用的监督权的行使方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
行为经济理论认为,人的风险偏好会影响其行为选择。纳税人的遵从行为也可能受其风险偏好的影响。前景理论为纳税人风险偏好与遵从决策的关系提供一种更有说服力的解释。本文采用问卷调查方法,设计"纳税情况选择",运用Ordered-Logistic与Ordered-Probit回归模型,模拟纳税人在不确定条件下的遵从决策。实证研究结果表明,持"纳税是企业或个人的一种损失"观点者与持"逃税是企业或个人的一种收益"观点者相比,前者更倾向于风险爱好,更具有偷逃税行为选择。本文建议,应重新审视税收本质理论,注重税收激励的作用,通过提高公共物品供给效率、在管理中更多应用预缴制度等方式来提高纳税人的纳税遵从度。
关键词：
风险偏好 纳税遵从 行为决策 前景理论
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