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[期刊] 开发研究
[作者]
岳世忠 郭家萍
我国对现代企业内部控制的研究始于20世纪80年代,在短短几十年中,内部控制理论和实践研究成果颇丰。由于外界经济环境和内部控制本身演变轨迹的变化,学术界更偏好于从自身的学科归属关系上来研究内部控制问题,使得我国内部控制问题的研究路径差异多样,这虽促进了内部控制理论和实践的繁荣,但研究成果的集成性不高,还未形成根植于我国国情的本土化理论和实务体系,这不免影响了内部控制效率的提高。本文在前人学术研究的基础上,总结和提炼了内部控制相关问题的重要观点,试图以契约论、系统论等对治理、管理、审计视角下的内部控制作深层次的探析,以期提升内部控制的应用价值。
关键词：
内部控制 治理 管理 审计
[期刊] 财会通讯
[作者]
卢燕
XH制药公司是颇具规模的知名制药企业,不仅在我国,即使在亚洲地区也享有盛誉。其主打产品为解热镇痛类药物,不但生产成药制品还生产原料药;其它产品则跨度很大,神经类药品、免疫类药品、消炎类药品等都有生产。作为制药行业的龙头企业,XH制药一直都是地方政府甚至国家重点打造的明星企业。2012年3月23日,XH制药委托的YX会计师事务所,在分析了其提供的内部
[期刊] 财会通讯
[作者]
高建普
现代市场环境下，企业内部控制的涵义已经发生变化，由最初的会计控制升级为管理控制。对制造企业来说，虽然最终与竞争对手正面较量的是产品与技术，但内部的管理与运营效率也直接影响其市场竞争力。想要提升管理与运营效率，就需要不断优化内部控制体系，通过提升内部管理的规范性与业务流程的协调性，使各项业务活动变得更加顺畅。虽然我国也出台了一些企业内部控制管理指引文件，但这些文件都过于笼统，没有针对行业特点提出
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘媛媛
企业信息化已是大势所趋,如果把信息化环境比作公路,那么内部控制系统就是交通规则和监控系统,企业经营及其业务流程就是跑在高速公路上的汽车。如果没有"交通规则"和"监控系统"的规范与保障,即使有再好的高速公路,汽车也不能安全、高速地行驶。当前,由于信息系统已在我国企业中逐步普及,而且我国正处在建立内部控制标准、
[期刊] 会计之友
[作者]
秦怀博 敬文举
企业内部控制失灵的根源在于注重制度控制却忽视人本管理,导致虚控和失控的现象。文章通过树立企业内部控制新理念,构建企业内部控制新思路,从企业内部控制体系、企业内部控制机制、企业内部控制制度以及企业文化四个方面来提升企业内部控制执行力,达到制度控制和人本管理并举的效果,实现价值创造的内部控制目标。
关键词：
企业 人本管理 内部控制
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
贺密柱
契约关系影响着经济运行,决定着资源配置的效率。但契约是不完全的,企业契约的不完全性既是内部控制存在的理由,也是其本质所在。本文拟从企业作为一组不完全契约的视角出发,分析内部控制的本质及其相对于市场机制的优势,旨在深化对内部控制的认识,进一步发挥内部控制的功能。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
宋英慧 孙岩
本文运用组织生态学理论分析企业内部控制环境问题,针对控制环境中存在的问题提出解决对策,以建立从动态上指导环境控制建设的理论。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
孔令男 许天兴
1999年,财政部开始建立会计信息质量检查公告制度,在全国范围内组织驻各地财政监察办事处对各行业的企业会计信息质量进行了检查。截止到2008年,会计信息质量检查公告制度已经实行了十几次。
[期刊] 会计之友
[作者]
黄世英
我国的内部审计虽然发展速度较快,但由于内部控制与内部审计存在着不协调之处,导致我国的内部审计工作与国外发达国家相比仍然有许多的不足之处。本文旨在通过对国内、国外内部控制与内部审计关系的分析,提出国内外内部审计制度的不同,找出我国内部审计的症结所在,从而切合自身体会提出行之有效的解决方法。
[期刊] 会计之友
[作者]
李端生 季莉
随着社会经济的发展和市场竞争的加剧,企业内部控制的实施成效越来越受到各种环境的影响。本文从影响内部控制的环境要素入手,揭示了我国企业内部控制环境存在的问题,分析了问题产生的主要原因,在此基础上提出了优化内部控制环境的对策。
[期刊] 经济管理
[作者]
张志君 李新娥
内部控制是企业实现战略目标的保障体系,贯穿于企业经营管理的全方位和全过程。企业内部不同职能部门(或流程环节)间形成内部控制界面。产权主体不同、企业内部分工不同和信息共享的不完全,是内部控制界面冲突存在的根源。"价值共享"与"价值共创"的结合,"零和博弈"向"正和博弈"的转变,是内部控制界面冲突能够得以协调的动因。界面管理作为部门间、环节间冲突的协调工具,可以在企业战略目标的导向下服务于内部控制的持续相机优化。本文将界面管理理论引入内部控制研究领域,提出内部控制界面的概念,对内部控制界面的冲突根源、协调动因以及内部控制体系在运行中的相机优化问题进行探讨,试图为内部控制研究开拓新的领域和思路。
关键词：
内部控制 冲突协调 界面管理 相机优化
[期刊] 财务与会计
[作者]
李忠伟 李广楠
一、遵循科学的框架原则XBRL推进与内部控制改善一体化解决方案需要以科学的框架原则为指导,基于XBRL的技术特点和企业内部控制的严密性要求,力图充分发挥XBRL的技术优势。具体体现在:一是全面性原则。企业定义XBRL元素时应使其覆盖所有业务和事项,不要出现遗漏;内部控制应贯穿企业业务事项发生、处理、报告的全过程,不要出现内部控制空白点。
[期刊] 财会通讯
[作者]
吕宏 李昌振
在信息化时代,会计信息化已在我国得到广泛的探索应用,越来越多的企业开始通过会计信息化来适应经济发展、业务拓展及企业科学、有效管理的要求。从众多中外企业会计信息化的实践过程可以看出,会计信息化的实施过程就是一个业务流程的再造过程,而流程再造势必会影响企业的业务流程,进而给企业内部控制带来一系列新的问题。从我国会计信息化发展的实际情况来看,一
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨敏茹
内部控制具有显著提升管理效率与降低风险水平的属性，在保证企业正常运营与发展方面取得了不错的成绩。虽然我国很多酒店业企业都建立了内部控制体系，也制定了相应的内部控制管理制度，但内部控制收效并不理想，且体系本身的完整性与全面性也有待提高。基于此，本文以酒店企业的内部控制体系为研究对象，分析酒店企业内部控制存在的问题，并提出优化内部控制体系的建议，以期对完善我国酒店企业内部控制体系起到一定借鉴作用。
关键词：
酒店企业 内部控制体系 流程
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