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[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 李欣
随着国内外政治经济形势的变化和我国社会主要矛盾的转变，经济社会发展所追求的目标已由单一增长为主向多样化目标转变，税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用，理应适应这一变化，注重多目标协同。其中，个人所得税作为拓宽税源、调节收入差距的重要直接税，应以推动直接税为主体税种的税制结构转型、助力共同富裕的中国式现代化以及提高税收征管效率为目标。而综合课征制可与多目标决策建立有效的逻辑衔接，并有效实现多重政策目标间的兼容。为此，有必要将自然人各种所得尽可能纳入综合征收范围，并在理解共同富裕深层要义的基础上，努力增强个人所得税综合课征制的“惠低扩中”能力。
[期刊] 税务与经济
[作者]
岳树民 白林 谢思董
2019年我国个人所得税开始实行综合与分类相结合的课征模式。新税制模式在减轻税收负担、调节收入差距方面取得了显著成效，但仍然存在税负不公平、调节作用较弱等问题。利用CHIP2018微观住户调查数据，使用RE指数分解方法对现行综合课征模式下的收入再分配效应进行评估，分析改革对不同群体的影响差异及其原因，并在此基础上探讨未来税制的改革方向。测算结果显示：综合课征有利于提高个人所得税的收入再分配效应，但因其他改革措施的影响，综合课征的正向效应被减弱。建议扩大综合所得和纳税所得的范围，保持基本减除费用不变，专项附加扣除实行扣除递减机制，税率级次简化至5级，并继续实行个人申报制度。
关键词：
个人所得税 综合所得 收入分配 精准调节
[期刊] 税务研究
[作者]
徐进
个人所得税课征制度的选择徐进一、个人所得税课征制度的基本内容和特点目前世界各国个人所得税的课征制度，一般分为三种类型，即分类制、综合制、混合制。分类制，就是将个人所得按来源划分成若干类别，对各种不同来源的所得，分别计算应征所得税。例如可将所得按工资薪...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
黄凤羽
要强化个人所得税的再分配职能,就必须尽快实施综合计征模式。综合课征制应允许夫妻联合申报。费用扣除方面,除基本费用扣除外,应对大额必要支出、赡养费用、生产性投入进行扣除。应建立费用扣除标准的动态调整机制,并取消附加费用扣除。税收征管需要重点关注两大环节:一是建立各类所得的预征制度;二是通过利益诱导,引导纳税人主动申报。
关键词：
个人所得税 综合计征 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
金晓通
当前形势下,为了保证社会经济的稳定快速发展,应通过改革个人所得税制进一步加强个人所得税聚集财政收入与调节收入分配的双重功能。本文立足我国国情,借鉴国外的先进经验,提出主要改革途径是实行综合所得课税模式,开征福利税,简化税率结构和扣除办法。
[期刊] 中国财政
[作者]
步杨怀
2019年1月1日,综合与分类相结合的个人所得税制全面实施,首次引入教育、养老等六项专项附加扣除。综合所得个人所得税汇算清缴是税制改革的关键环节,也是税务部门实践和检验治理能力的一次大考。
关键词：
综合所得个人所得税 汇算清缴 考验与建议
[期刊] 税务研究
[作者]
郑卫东 刘朝均 杨柳 王文波
综合与分类相结合的个人所得税制改革渐行渐近。税制与征管密不可分,税收制度需要征管措施落实,征管过程中发现的问题又能促进税制不断完善。本文主要就混合税制下个人所得税征管信息化系统构建、征收方式选择、补退税机制与征管配套措施建设等提出相关建议。
关键词：
个人所得税混合税制 税收征管 征管模式
[期刊] 税务研究
[作者]
郑卫东 刘朝均 杨柳 王文波
综合与分类相结合的个人所得税制改革渐行渐近。税制与征管密不可分,税收制度需要征管措施落实,征管过程中发现的问题又能促进税制不断完善。本文主要就混合税制下个人所得税征管信息化系统构建、征收方式选择、补退税机制与征管配套措施建设等提出相关建议。
关键词：
个人所得税混合税制 税收征管 征管模式
[期刊] 税务研究
[作者]
张明
我国个人所得税的分类课征制度,根植于税制建设的社会经济条件。当前,我国个人所得税的改革应在完善分类税制的基础上,实行综合课征的个人所得税制。
关键词：
个人所得税 分类税制 综合税制
[期刊] 涉外税务
[作者]
张斌
"综合与分类相结合"的个人所得税征管机制要求能够以纳税人为单位归集纳入综合计征范围的应税所得项目,适用综合累进税率计算应纳税额并进行汇算清缴。其主要内容包括:自然人纳税人的税务登记和关联账户,全国统一的中央数据库,属地与属人管理相结合的征管分工机制,完善的纳税服务与中介服务体系,稽查、处罚、救济有机统一的执法体系。
关键词：
综合与分类相结合 个人所得税 征管机制
[期刊] 涉外税务
[作者]
席卫群
未来我国个人所得税制改革的方向是分类综合的税制模式基本已成理论界共识。本文认为,近中期我国个人所得税制的功能定位应为财政收入和分配调节功能并举,宜采用并立型的分类综合个人所得税模式,并就具体的税制设计提出了较为详细的方案。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈钜胜
个人所得税制按照征收方式可以分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型,目前发达国家多实行综合与分类相结合税制,如美国、德国等。综合与分类相结合税制之所以成为多数国家个人所得税征收模式的主流,实际上是经济全球化下各国兼顾公平与效率的结果,由分类税制向综合与分类相结合税制改革是未来个人所得税制度的发展方向。我国个人所得税制实行的是分类税制,目前来看已暴露出不少问题,如忽略家庭负担,税率设置不科学等,亟须通过完善个人所得税制度来加以解决。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志清 周华伟
论我国个人所得税制的综合改革与完善杨志清，周华伟我国新的个人所得税制已运行两年多了，从运行情况和改革效果来看，基本是好的。个人所得税收入及其所占工商税收总收入的比重均有明显增加，其聚财和调节功能都得到了较好的发挥。但在实际运行中也暴露了不少问题，个人...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈钜胜
个人所得税制按照征收方式可以分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型,目前发达国家多实行综合与分类相结合税制,如美国、德国等。综合与分类相结合税制之所以成为多数国家个人所得税征收模式的主流,实际上是经济全球化下各国兼顾公平与效率的结果,由分类税制向综合与分类相结合税制改革是未来个人所得税制度的发展方向。我国个人所得税制实行的是分类税制,目前来看已暴露出不少问题,如忽略家庭负担,税率设置不科学等,亟须通过完善个人所得税制度来加以解决。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄凤羽
当前我国已经具备个人所得税综合征收的基础条件。应在目前源泉扣缴的基础上,建立完善的预征制度,以确保财政收入。同时,在年终纳税申报环节,实现家庭计税、生计费用扣除、赡养费用扣除、生产性投入扣除等制度,并通过费用扣除标准的动态调整机制等措施,实现更高的社会公平。政策制定的基本原则是:预征环节注重效率,年终申报凸显公平。
关键词：
个人所得税 综合计征 社会公平
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