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[期刊] 财会月刊
[作者]
林钟高 赵孝颖
在众多的外部监管机制中,选择分析师跟踪与机构投资者两种特殊的机制作为研究对象,分析考察它们如何作用于企业内部控制缺陷的修复及其不同背景的独立董事在其中发挥的调节作用。研究发现:分析师跟踪人数越多,越有利于内部控制缺陷的修复,而且分析师跟踪对内部控制缺陷修复的正向影响在机构投资者持股比例较多的公司中更明显。进一步按照独立董事背景分组后发现,在有财会、经济、法律背景的独立董事的上市公司中,机构投资者持股与分析师跟踪对内部控制缺陷修复的作用更明显。研究表明,内部控制缺陷修复既是企业自我完善的行为,同时有效的外部监管机制也是促进企业内部控制缺陷修复行为的重要力量,既要培育企业修复缺陷的行为自觉,更要发挥好外部机制的监管作用,内外互动融合,才能真正让内部控制成为企业基业长青的基石。
[期刊] 财贸研究
[作者]
林钟高 叶家珠
以2008—2015年沪深A股非金融类上市公司为样本,从"内部控制缺陷及其修复—信息不对称/动机选择—投资机会"的传导路径出发,考察内部控制监管制度变迁环境下内部控制缺陷及其修复对企业投资机会的影响。研究发现,尽管从总体上看,内部控制监管缩小了企业披露缺陷与真实缺陷的差距,提升了企业的投资机会,但是内部控制缺陷与投资机会关系的传导路径会因诱致性和强制性的不同监管阶段而存在差异,2012年之前的诱致性变迁阶段动机选择路径起主导作用,2012年之后的强制性变迁阶段信息不对称路径起主导作用。进一步从缺陷修复的检
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
董卉娜 何芹
以２０１０－２０１３年沪深两市主板Ａ股上市公司为样本，检验机构投资者持股对内部控制缺陷的影响。结果表明：机构投资者总体持股比例和＂压力抵制型＂机构投资者持股比例都能显著降低内部控制缺陷的可能性，但它们对重大缺陷的抑制作用并没有强于非重大缺陷；机构投资者总体和＂压力抵制型＂机构投资者对内部控制缺陷的抑制作用仅存在于持股比例较高的情形，且仅对非重大缺陷产生显著抑制作用；当持股比例低于１％时，机构投资者持股对内部控制缺陷存在促进作用。
[期刊] 浙江金融
[作者]
燕麟
本文使用２０１０－２０１４年中国大陆Ａ股证券市场的上市公司作为样本，研究了分析师跟踪与机构投资者持股间的相互关系。本文发现，分析师对上市公司的跟踪程度与机构投资者的持股比例显著正相关，表明分析师会重点关注机构投资者重仓的股票；分析师对上市公司的跟踪程度也与机构投资者持股比例的变化量显著正相关，表明机构投资者会根据分析师的建议进行投资；分类型来看，公募基金、券商资管部门、境外合格机构投资者、保险公司、社保基金等五类机构投资者都是分析师的重点服务对象，并且会参考分析师的推荐进行投资；券商自营部门不是分析师的重点服务对象，而且其投资决策受分析师的影响也较小。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
池国华 朱俊卿 郭芮佳 邹威
以内部控制缺陷的动态整改为切入点,以2007-2017年上市公司为研究样本,实证检验内部控制缺陷发生整改和整改及时性对高管隐性和显性腐败的影响,并区分缺陷认定标准严格程度与缺陷异质性做了进一步分析。结果表明:相比未整改公司,整改公司的高管隐性腐败程度更低,但显性腐败程度短期内没有明显变化;整改所耗时间越长,隐性腐败程度增长越快,显性腐败的发生概率越高;仅在内部控制缺陷认定标准较为宽松以及存在公司层面内控缺陷的样本中,内控缺陷整改前后,高管腐败程度才有明显变化。
[期刊] 财会通讯
[作者]
董丽丽
作为上市公司对外信息披露的重要组成部分,内部控制自我评价报告为外部投资者提供了增量的价值信息,促使其做出符合企业实际状况的投资决策。本文依据有效市场假说理论和信号传递理论,分析沪深两市上市公司内部控制缺陷披露对投资者投资决策的影响,并观察资本市场的反应。研究表明,内部控制信息的披露会引起投资者的关注,且内部控制缺陷的披露会向投资者传递负面消息,在资本市场上主要表现为股票价格的下降。该结论阐明内部控制缺陷披露与投资者决策之间的关系,为今后从投资者决策角度研究内部控制信息披露提供参考。
关键词：
内部控制缺陷 投资决策 股票价格
[期刊] 财会通讯
[作者]
董丽丽
作为上市公司对外信息披露的重要组成部分,内部控制自我评价报告为外部投资者提供了增量的价值信息,促使其做出符合企业实际状况的投资决策。本文依据有效市场假说理论和信号传递理论,分析沪深两市上市公司内部控制缺陷披露对投资者投资决策的影响,并观察资本市场的反应。研究表明,内部控制信息的披露会引起投资者的关注,且内部控制缺陷的披露会向投资者传递负面消息,在资本市场上主要表现为股票价格的下降。该结论阐明内部控制缺陷披露与投资者决策之间的关系,为今后从投资者决策角度研究内部控制信息披露提供参考。
关键词：
内部控制缺陷 投资决策 股票价格
[期刊] 会计之友
[作者]
耿玉成 罗卫国
文章以2014—2016年我国沪深两市18类重污染行业上市公司作为研究对象,研究分析师跟踪行为与重污染行业上市公司环境信息披露之间的关系以及投资者保护程度不同对两者之间关系的影响。研究发现:分析师跟踪行为能够发挥积极的公司治理效应,可以显著地提高企业环境信息披露水平;分析师跟踪行为在投资者保护程度不同的环境下发挥的作用有差异,相对于投资者保护较差的地方,在投资者保护较好的区域,分析师跟踪对环境信息披露的影响更显著。文章区别以往学者侧重于研究公司治理与企业环境信息披露的关系,有针对性地从信息的搜集者与解读者——分析师的角度研究其对环境信息披露的影响。
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
林钟高 常青
基于2007-2015年沪深A股上市公司为研究样本,首次从政府监管外生压力与企业内部控制缺陷自我修复的动态改进双重视角,考察在不同的制度背景下,内部控制缺陷及修复与董事会治理的关系。研究发现,企业内部控制缺陷显著降低董事会治理水平,缺陷修复之后,董事会治理水平得以提升,尤其是在政府监管增强的环境下提升效果更为明显。研究表明,在我国转轨经济环境下,董事会治理水平的提升和作用的发挥,既需要强有力的政府管制作用,也需要企业自觉提高监管意识,持续修复控制缺陷,保持内部控制制度的有效性,内外兼修共同提高公司的董事会治理水平。
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
林钟高 常青
基于2007-2015年沪深A股上市公司为研究样本,首次从政府监管外生压力与企业内部控制缺陷自我修复的动态改进双重视角,考察在不同的制度背景下,内部控制缺陷及修复与董事会治理的关系。研究发现,企业内部控制缺陷显著降低董事会治理水平,缺陷修复之后,董事会治理水平得以提升,尤其是在政府监管增强的环境下提升效果更为明显。研究表明,在我国转轨经济环境下,董事会治理水平的提升和作用的发挥,既需要强有力的政府管制作用,也需要企业自觉提高监管意识,持续修复控制缺陷,保持内部控制制度的有效性,内外兼修共同提高公司的董事会
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
林钟高 常青
基于2007-2015年沪深A股上市公司为研究样本,首次从政府监管外生压力与企业内部控制缺陷自我修复的动态改进双重视角,考察在不同的制度背景下,内部控制缺陷及修复与董事会治理的关系。研究发现,企业内部控制缺陷显著降低董事会治理水平,缺陷修复之后,董事会治理水平得以提升,尤其是在政府监管增强的环境下提升效果更为明显。研究表明,在我国转轨经济环境下,董事会治理水平的提升和作用的发挥,既需要强有力的政府管制作用,也需要企业自觉提高监管意识,持续修复控制缺陷,保持内部控制制度的有效性,内外兼修共同提高公司的董事会
[期刊] 财会通讯
[作者]
张振 李晓庆
本文以２０１１－２０１３年深市主板Ａ股上市公司为样本，分析了公司治理与内控缺陷披露的相关性以及外部监管处罚是否影响董事会和管理层对披露内控缺陷的态度。研究发现：第一大股东持股比例、国有股持股比例或独立董事比例越高的公司越倾向于积极披露内控缺陷信息；董事长和总经理两职合一的公司倾向于不披露内控缺陷信息，并且更容易受到证监会或交易所处罚；证监会或交易所对上市公司的处罚，能对受处罚公司的董事会及管理层正视内控缺陷及其披露产生积极影响。
关键词：
内部控制缺陷 公司治理 外部监管
[期刊] 南方金融
[作者]
张宏婧 王洁
投资者是股权众筹市场的重要参与者，保护投资者利益对于股权众筹发展具有重要意义。从投资者保护角度来看，当前我国股权众筹存在着平台准入机制不明确、投融资主体认证机制不完善、信息披露机制不健全、投资者资金保管制度不成熟、投资者退出融资项目机制缺乏、投资者维权机制缺失等问题，给股权众筹投资者带来一系列风险。为此，应从完善股权众筹平台对投资者的审核机制、建立持续性信息披露机制、推行第三方资金托管方式、健全投资者退出融资项目机制等方面着手，加强股权众筹平台的内部控制；从完善股权众筹平台准入机制、建立健全股权众筹投资者维权机制、强化与股权众筹相关的信用体系建设等方面着手，加强对股权众筹平台的外部监管。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
芦雅婷 张俊民
文章以2008-2016年沪深A股披露内控自我评价报告的上市公司为研究对象,基于信任产生与决策机制,考察了非财务报告内部控制缺陷披露的盈余信息含量。实证结果发现,非财务报告内部控制缺陷的披露降低了投资者对盈余信息的信任程度,从而降低了盈余信息含量。在控制内生性后,我们的结论仍然成立。进一步研究发现,在信任环境良好地区或经高质量内控审计师审计的上市公司,其披露非财务报告内部控制缺陷并未显著降低盈余信息含量。研究结论为我国更严厉的内部控制监管规则的建立具有决策相关性提供支撑。
[期刊] 会计研究
[作者]
林钟高 丁茂桓
与以往从缺陷静态视角的研究不同,本文以内部控制缺陷为基点,从缺陷修复与内部控制监管制度变迁两个动态视角,联合考察内部控制缺陷与修复对债务融资成本影响及其内部控制监管制度变迁在其中的调节作用。研究发现,内部控制缺陷提高了企业的风险不确定性,增加债务融资成本,而内部控制缺陷的修复降低了债务融资成本。进一步引入内部控制监管制度变迁之后发现,内部控制监管力度的加强明显提升了内部控制缺陷修复的进度,显著降低企业外部风险和债务融资成本。研究表明,内部控制缺陷的修复与政府内部控制监管力度的强化,两者内外联动相互促进,才
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