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税收筹划这个热门话题已经引起了社会各界的广泛关注,并且在理论上得到了长足发展,然而税收筹划在实践中并未广泛展开,税收筹划还处于一种有行无市、供给不足的状态。究其原因,与目前的税收筹划外部环境不完善有关,外部环境的不完善无法为税收筹划提供公平竞争的平台,无法调动企业的积极性,无法达到社会的公平和效率。本文从立法、司法、执法、行业自律和职业保险五个方面阐述了如何优化税收筹划的外部环境。

关键词：税收筹划外部环境行业自律职业保险

分级财政体制下纵向税收外部性研究

[期刊] 财经论丛 [作者] 马恩涛

相对于横向税收外部性强调同一层级政府间税收调整所造成的相互影响,纵向税收外部性强调不同层级政府间税收调整由于税基交迭所导致的交互作用。传统理论认为中央和地方政府间纵向税收外部性呈反向关系,实际上它也可能成正向关系,这取决于政府征收的是从量税还是从价税以及税收缴纳主体处于竞争市场的哪一边即是劳动力或商品的供给方还是需求方。如果中央与地方政府都对劳动力供给从量征收工薪所得税或者都对生产者从价征收消费税,都有可能导致政府间纵向税收外部性成正向关系。

关键词：分税制税基交迭纵向外部性匹配性支出

显性税收、隐性税收与税收资本化

[期刊] 经济与管理研究 [作者] 盖地崔志娟

税收作为调整经济行为的重要工具已受到理论界和实务界的广泛关注,税收优惠政策关系到不同行业和企业承担不同的税负。本文主要从纳税人的角度分析显性税收和隐性税收的基本含义和计量模式,借鉴西方国家的研究成果探讨隐性税收和税收资本化的根源,并分析税收是否会导致税收资本化问题,试图为我国的税制改革和投资者的纳税筹划提供理论支持。

关键词：显性税收隐性税收税收资本化税收套利

论税收环境的优化

[期刊] 税务研究 [作者] 文英张林

税收对经济调控能力的增强 ,一方面取决于税收制度的完善 ,另一方面取决于税制运行外部环境的优化 ,即有一个有利于税制运转的市场经济秩序 ,通过税制的内在协调性和外在适应性来实现税收调控的目标。税收环境直接影响税制的运行状态和运行效果,是税制产生和运行的基础

关键词：市场经济秩序公民纳税意识税务机关办税人员依法治税个人所得税征管经济发展水平税务干部征税主体经济增长潜力

未来的国际税收环境

[期刊] 涉外税务 [作者] 彭澄

关键词：国际税收居民纳税人现行税收制度技术进步技术变化表差于青经济发展天易起点和终点

优化税收环境的思考

[期刊] 税务研究 [作者] 杨美

关键词：国家税务总局发票管理遵从度纳税企业实施行政许可诚信机制征纳双方地方经济服务工作经济发展

“环境经济”与“生态税收”的相关性分析

[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报) [作者] 朱庆民

作为一种新兴的经济形态，“环境经济”具有世界性、区域性、国家性、部门性和行业怀的特点。“生态税收”作为维护“环境经济”良性发展的举措之一得到许多国家的重视和运用，并且收到了积极的效果。进一步发展“环境经济”，更加积极地运用“生态税收”将成为世界各国发展经济的一项重要举措。

关键词： “环境经济” “生态税收” 生态环境自然资源生态平衡税收政策

论弹性税收

[期刊] 财经科学 [作者] 王宏伟

19世纪末,德国经济学家瓦格纳首次正式提出税收弹性原则:要求税收要有伸缩性,税收收入要随经济的变化而变化。现在,弹性税收原则已成为西方国家普遍公认的七大税收原则之一,而且在多数发展中国家也已得到重视和运用。一般认为,弹性税收原则的含义是:运行的税收政策不仅要使税收收入随经济情况的变化而变化,而且能使税收象弹簧一样适应这种变化,即能对经济的变化十分敏感,又能对经济具有反弹力,从而使国家税收收入保持相对稳定状态,使经济发展减少波动性。

关键词：税收弹性弹性值税收收入税收原则税收政策税制改革累进税制相对稳定状态累进性税本