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[期刊] 财经研究
[作者]
步丹璐 王多仁 王钰涵 郭枫
近年来，我国引入外资规模稳居全球前列，而外资企业亏损率远高于内资企业，是正常经营亏损还是刻意转移利润？基于此，本文以我国外资并购第一股-佳通轮胎为例，溯源合并报表与母公司报表数据差异，分析2003—2020年外资控股佳通轮胎近20年的具体经营行为嬗变过程，探索外资控股中国上市公司后对利润流向的影响。分析发现外资股东行为可归纳为：首先依靠制度红利低价收购上市公司股权；随后通过资产减值、置换使上市公司母公司丧失经营资产，成为空“壳”；通过控制子公司供销渠道、高额现金股利和业绩承诺实现利润回流；最后，试图通过股改退出中国资本市场。外资股东行为使其既转移了在中国公司产生的利润，又获得了中国的人口红利、环境红利所带来的经济利益。本文为外资行为的路径提供了分析渠道，也为我国资本市场制度完善提供了现实依据。
关键词：
外资控股 行为嬗变 利润流向 制度完善
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
余玮 郑颖 辛琳
以2008—2013年中国A股上市公司作为样本,通过分析金字塔控股结构中最终控制人性质,将上市公司细分为中央国企、地方国企和民营企业,研究控股股东和外资股东对上市公司社会责任报告披露的影响。通过实证检验得出以下结论,虽然国有企业更可能提供社会责任报告,但多为满足监管层需要的强制披露。民营企业社会责任报告的质量更高,而地方国企社会责任报告的质量最差。仅在中央国企和民营企业中,外资股东对于企业社会责任的披露有显著的正向影响。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
余玮 郑颖 辛琳
以2008—2013年中国A股上市公司作为样本,通过分析金字塔控股结构中最终控制人性质,将上市公司细分为中央国企、地方国企和民营企业,研究控股股东和外资股东对上市公司社会责任报告披露的影响。通过实证检验得出以下结论,虽然国有企业更可能提供社会责任报告,但多为满足监管层需要的强制披露。民营企业社会责任报告的质量更高,而地方国企社会责任报告的质量最差。仅在中央国企和民营企业中,外资股东对于企业社会责任的披露有显著的正向影响。
[期刊] 当代经济科学
[作者]
李婉丽 贾钢
本文运用深市上市公司的数据,对我国上市公司派现与控股股东利益转移行为之间的关系进行了实证分析。结果表明,控股股东将现金股利作为利益转移的方式之一,控股股东控股优势越大,公司派现意愿越强,派现水平也越高;派现意愿与公司上市年限负相关,而与上年配股情况正相关;此外,债务和股权制衡能够在一定程度上制约这种利用派现政策实施的利益转移行为。
关键词：
控股股东 利益转移 现金股利
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈恋
文章以2007—2020年我国沪深A股上市公司为样本，分析了控股股东股权质押对企业并购行为的影响。研究发现：控股股东股权质押提高了上市公司的并购倾向和并购次数；基于策略性市值管理动机，外部审计主体可以抑制控股股东股权质押对企业并购行为的影响，具体地相比于国际“四大”审计下，国际“四大”审计可以缓解控股股东股权质押对企业并购的正向影响；基于产权性质差异检验发现，相比于国有企业而言，在非国有企业中市值管理动机更强，控股股东股权质押与企业并购的正向关系更显著。
[期刊] 经济师
[作者]
李小华
由于在资本市场中的特殊地位,上市公司控股股东控制权转移问题一直以来受到学术界的广泛关注,控制权转移对利益相关者和上市公司本身有何影响,中外文献对此进行了较为深入的研究。总体来看,控股股东控制权转移可能引起管理层变动,管理层也会采取措施迎合或者防御控制权转移;控制权转移过程中可能出现侵害中小股东利益的现象。由于选取样本不同,研究对控制权转移对上市公司股价、成交量的影响,对上市公司绩效的影响的结论不统一。
关键词：
控股股东 控制权转移 影响 文献综述
[期刊] 华东经济管理
[作者]
纪玉俊
控股股东和中小股东之间代理问题的研究日益引起众多学者的重视。基于企业所有权的视角,文章从控制权和现金流权的分离对两者之间的代理问题进行分析,论证其产生的深层次原因,并以金字塔控股结构为例进行了进一步说明。
关键词：
控股股东 中小股东 现金流权 控制权
[期刊] 会计之友
[作者]
曹海敏 张晓茜
股权质押是控股股东获取外部融资的个体行为,却能对上市公司业绩产生重大影响。文章以2007—2018年沪深A股上市公司为样本,实证研究控股股东股权质押对公司业绩的影响以及企业生命周期对两者关系的调节作用。研究结果表明,股权质押会显著降低公司业绩。进一步研究发现,成长期控股股东的股权质押程度最强,衰退期次之,成熟期最弱;此外,成长期这一因素削弱了股权质押对公司业绩的负向影响,起着显著的负向调节作用。研究旨在揭示股权质押行为动机及其经济后果,为股权质押的时机选择、规范股权质押行为和完善上市公司治理机制提供参考。
关键词：
股权质押 公司业绩 企业生命周期
[期刊] 会计研究
[作者]
王百强 鲍睿 李馨子 牛煜皓
本文基于控股股东股权质押价格刻画质押压力,以短贷长投为研究视角,考察股权质押压力对企业投融资策略的影响。基于2008-2018年A股上市公司数据研究发现:(1)控股股东质押压力越大时,企业的短贷长投现象越严重,中介效应检验表明质押压力通过加剧融资约束促进了企业的短贷长投行为。(2)进一步研究发现,当企业内源融资能力较弱、外源融资机会较少、战略较激进、行业竞争较激烈时,上述效应更强。(3)质押压力较大时,企业的长期债务融资规模更低、更难进行增发,表明质押压力恶化了企业的融资环境。本文完善了中国情境下质押压力的度量指标,有利于引导上市公司加强融资端和投资端的协调平衡,也为提高金融服务实体经济效率带来了重要启示。
关键词：
股权质押 质押压力 短贷长投 融资约束
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
程仲鸣 夏银桂
基于控股股东与中小股东的代理理论,以2002～2006年上市公司为样本,实证检验了在中国转型经济的制度背景下,公司控股股东、自由现金流与过度投资的关系。研究发现,正自由现金流易导致过度投资;并且在地方政府控制的公司中,正自由现金流更易导致过度投资;随着持股比例的增加,控股股东与中小股东利益趋于一致,可以抑制过度投资行为,而地方政府作为控股股东,减弱了持股比例上升带来的积极治理作用,产生了"溢出"效应。本文为理解终极控股股东对公司投资的影响提供了一个新的视角。
关键词：
自由现金流 过度投资 控股股东
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘孟晖 江豆 薛坤坤
作为企业重要的利益相关方，非控股股东参与治理能够降低企业代理成本，缓解企业与投资者之间的信息不对称，最终提升企业资本市场效率。本文以2009～2021年我国A股上市公司为研究对象，将非控股股东参与股东大会投票率作为其参与治理的代理变量，探究非控股股东参与治理对企业权益资本成本的影响及作用路径。实证结果表明：非控股股东参与治理能够有效促进企业权益资本成本的降低，提升企业资本市场效率。进一步研究发现：非控股股东参与治理通过抑制控股股东私利（降低代理成本）和缓解信息不对称，进而影响企业权益资本成本，且这种影响在非控股股东相对力量大以及审计质量低的上市公司中更为显著。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
王英英 潘爱玲
资金直接被占用的企业由于受到融资约束,出现投资不足;在资金未被占用的上市公司,控股股东为了通过关联交易等方式获取私有收益,需要增加控制性资源,从而导致了过度投资。在控股股东的现金流权越小、获取控制权私有收益的比例越大、现金流权与控制权分离越大的情况下,企业的过度投资行为就越严重。而股票的全流通、投资者保护程度、中小投资者对股价的影响有助于抑制过度投资。
关键词：
控股股东 投资行为 控制权私有收益
[期刊] 运筹与管理
[作者]
沈佳坤 李炳炎 张军
根据创造共享价值理论中企业经济和社会价值的双重内涵，将国有非控股股东增强民营企业终极控制人的经济价值创造效用、社会价值创造努力以及资源掏空成本，引入终极控制人最优效用函数，并通过实证分析检验理论假设，为混合所有制改革背景下，更加有效发挥国有股权积极作用的政策制定提供借鉴。理论推导与实证结果表明：国有股东委派能够增强终极控制人对目标公司经济价值和社会价值的提升作用，不能起到协同抑制目标公司资源掏空的作用，而国有持股仅对终极控制人提升公司社会价值的努力具有促进作用；国有股东委派能够直接提升目标公司的经济价值，并减少目标公司资源被掏空，但国有持股不能产生直接影响，且国有股东在提升企业社会价值方面还需加强。
[期刊] 经济师
[作者]
曹华珍
在市场经济体制下,公司受到内部特征和外部经济条件的影响,通过针对公司内部特征因素的研究,了解到控股股东在公司的财务行为扮演着一个重要角色。通过对破产企业控股股东行为的分析,发现其存在的不足和错误,并总结为其他民营企业提供经验。促进民营企业财务行为的规范化,优化民营企业的财务决策。分析企业衰败的缘由和控股股东所起的负面影响,以及企业在崛起时控股股东的正面影响,为如何加强民营企业管理,规范控股股东行为,提高企业经营效率提出一些建议。
关键词：
控股股东 内部特征 企业绩效
[期刊] 财会通讯
[作者]
韩彬
控股股东股权质押是我国资本市场企业融资的重要手段之一,并深刻影响着上市公司战略决策和行为选择。企业社会责任作为推动上市公司可持续发展的长期战略,其履行水平是否会受到控股股东股权质押行为的影响?本文以我国A股上市公司2009~2016年的财务数据为样本,研究发现:控股股东股权质押与企业履行社会责任水平存在显著负相关关系;与国有上市公司相比,两者之间的负相关关系在非国有上市公司中更为显著。
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