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[期刊] 国际经济合作
[作者]
朱敬德
外经公司的资金营运朱敬德（中国水利电力对外公司）企业的任务是通过向社会提供顾客满意的商品或服务，以达到自有资产的增值。为此，企业要根据市场需要组织社会资源，从事生产经营活动。企业家在企业中营运的是资金，企业家营运资本的优劣，表现在资本增值的正、负和快...
[期刊] 财会通讯
[作者]
唐晓宇
本文检验了营运资金管理与公司绩效的关系,以及公司治理对营运资金管理与公司绩效之间关系的作用。结果表明,现金转换周期和公司绩效呈反向关系,即现金转换周期越短,公司的营运绩效越高。公司治理对营运资金管理和公司绩效具有调节效果,即执行董事长双重性、董事会规模、独立董事比例、董事、监事及高管总年薪等变量,对现金转换周期与和公司绩效间的关系都具有显著正向调节效果。
关键词：
公司治理 营运资金管理 公司绩效
[期刊] 财会通讯
[作者]
唐晓宇
本文检验了营运资金管理与公司绩效的关系,以及公司治理对营运资金管理与公司绩效之间关系的作用。结果表明,现金转换周期和公司绩效呈反向关系,即现金转换周期越短,公司的营运绩效越高。公司治理对营运资金管理和公司绩效具有调节效果,即执行董事长双重性、董事会规模、独立董事比例、董事、监事及高管总年薪等变量,对现金转换周期与和公司绩效间的关系都具有显著正向调节效果。
关键词：
公司治理 营运资金管理 公司绩效
[期刊] 会计研究
[作者]
中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组 王竹泉
本调查从营运资金管理绩效的行业分析、企业分析、地区比较分析和外向型行业专题分析等方面对中国上市公司营运资金管理进行了分析,研究发现:金融危机对我国上市公司营运资金管理的负面影响仍然十分显著,经营活动营运资金管理绩效持续降低或总体持续降低的行业数量显著多于持续提高或总体持续提高的行业数量;生产渠道控制是经营活动营运资金管理的重点和难点;我国上市公司营运资金管理水平波动较大、管理风险较高;大多数上市公司采用延长付款期的方式来解决营运资金短缺问题,采购渠道营运资金管理绩效逆势回升的原因不在于存货管理水平的大面积改善,应付账款延期支付是其主要原因。此外还发现,营运资金管理绩效在地区之间不平衡、纺织服装...
[期刊] 会计研究
[作者]
王竹泉 刘文静 高芳
本文对1997—2006年十年间中国上市公司营运资金管理绩效变化趋势和2006年度中国上市公司营运资金管理绩效状况进行了调查分析,调查结果表明:各个行业在经历过1997—1999年的经济波动后,近十年的营运资金周转期从总体上来看均处于下降的趋势,说明上市公司营运资金管理的绩效在不断提升。同时,营运资金管理绩效水平在行业之间存在较大的差异,且行业之间存在相互作用,因此,改善供应链管理和渠道关系管理是提升营运资金管理绩效的一个重要途径。作为本项调查的一个重要成果,我们按营运资金周转期指标分行业对2006年度中国上市公司营运资金管理绩效进行了排名,发布了"2006年度中国上市公司营运资金管理绩效排行...
[期刊] 财会通讯
[作者]
于雅静 薄建奎
在企业财务管理中,营运资金管理一直是企业关注的重点,随着供应链管理、客户关系管理及渠道管理的广泛应用,基于渠道理论的营运资金管理研究已成为一种趋势。基于此,本文从渠道理论视角分析M公司营运资金管理情况,并与青岛海尔及格力电器作对比,找出M公司营运资金管理存在的问题并提出改进措施。
关键词：
渠道理论 M公司 营运资金管理
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
谭跃 李远庆
公司债务的影响因素一直是资本市场研究的重点。由于营运资金在公司整个经营过程中占有很重要的地位,其管理水平与长期债务之间的关系十分重要。本文在对公司长期债务主要影响因素研究基础上,对这一问题进行了实证分析。研究发现,营运资金管理策略及其管理水平对公司整个经营过程中的长期债务融资均有显著影响。
关键词：
长期债务 营运资金管理 实证研究
[期刊] 财务与会计
[作者]
罗琦 刘利剑
营运资金是公司资金中最具有活力的组成部分,公司采取何种营运资金策略将对其经营风险和业绩产生重要影响。一般来讲,营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金概念将公司一定时期占用在流动资产上的全部资金称为总营运资金,主要包括现金资产、应收账款及存货。狭义的营
[期刊] 会计研究
[作者]
王竹泉 孙莹 王秀华 张先敏 杜媛
该调查以2012年2297家上市公司、2011-2012年2077家可比上市公司作为研究对象,对中国上市公司营运资金管理进行了行业调查、地区调查和专题调查,得到以下结论:(1)上市公司营运资金配置仍以投资活动为主,且有进一步向投资活动倾斜的趋势;(2)短期金融性负债比例上升,营运资金筹资风险有增加趋势;(3)中国上市公司营运资金管理绩效继续恶化;(4)营运资金管理的地区性差异仍然较大;(5)战略性新兴产业营运资金管理绩效下降,营销渠道营运资金和应收账款管理绩效下降是主要原因;(6)与民营上市公司相比,国有上市公司经营活动营运资金管理水平更高,但国有上市公司的短期财务风险也较大。
[期刊] 会计研究
[作者]
王竹泉 孙莹 王秀华 孙建强 王贞洁
本调查分别以2010年1945家上市公司、2009-2010年1586家可比上市公司和2008-2010年1306家可比上市公司作为研究对象,进行了营运资金管理绩效的行业分析、企业分析、地区比较分析和外向型行业专题分析,从渠道和要素两个视角对上市公司营运资金管理状况进行了全面调查和透视,得到以下结论:2010年中国上市公司营运资金平均管理绩效与2009年相比有所提高,但提高幅度不大;上市公司各要素单独管理水平相对成熟,协同管理水平较差;从地区视角来看,我国各地区上市公司的营运资金管理水平的差距仍然较大;对于那些外向型程度较高的行业(如纺织服装和电子信息产业等)来说,金融危机后行业的营运资金管理...
[期刊] 财会通讯
[作者]
逄咏梅 宋艳
本文以沪深两市2001年至2006年上市公司为样本,分析了营运资金管理效率与公司绩效的相关性。研究发现:现金周期与公司经营绩效负相关,但与托宾Q值正相关;应收账款周转期、存货周转期及应付账款周转期均与公司经营绩效负相关。在此基础上,结合我国转型经济的特殊环境,对应付账款周转期与公司经营绩效的负相关关系做出分析和解释。
关键词：
营运资金 现金周期 公司经营绩效
[期刊] 会计研究
[作者]
王竹泉 刘文静 王兴河 张欣怡 杨丽霏
本项调查分行业考察了2007—2008年中国上市公司营运资金管理的状况和变化趋势,并用"经营活动营运资金周转期(按要素)"和"经营活动营运资金周转期(按渠道)"指标对上市公司营运资金管理绩效进行了排行。通过对比分析发现:在金融危机背景下,2/3行业的中国上市公司营运资金管理绩效在2008年度显著降低;2/3行业在至少两个渠道上的营运资金管理绩效同时降低;但也有三个行业(农林牧渔行业、金属非金属行业、交通运输及仓储业)的营运资金管理绩效不降反升,且三个渠道营运资金管理绩效同时提升。通过对典型企业的经营管理活动分析发现,渠道管理、供应链管理与营运资金管理相结合成为一种新的趋势,供应链融资、出口信用...
[期刊] 财会月刊
[作者]
谢海娟 刘晓臻
本文以２０１１～２０１４年间深沪两市Ａ股上市公司共８３４５个观测值为样本，通过主成分分析法测算出公司治理指数，并通过构建面板多元回归模型验证了公司治理对企业营运资金管理绩效具有显著的正向影响；更进一步的研究还发现，与非国有性质的上市公司相比，实际控制人为国有性质的上市公司其公司治理指数对营运资金管理绩效的影响更大，显著性更高。
[期刊] 会计研究
[作者]
王竹泉 孙莹 王秀华 张先敏 王贞洁
本调查分别以2011年2177家上市公司、2010-2011年1864家可比上市公司和2007-2011年1347家可比上市公司作为研究对象,进行了营运资金管理绩效的行业总体分析、行业趋势分析、地区比较分析和专题分析(外向型行业分析、战略性新兴产业分析等),从渠道和要素两个视角对上市公司营运资金管理状况进行了全面调查和透视,得到以下结论:(1)上市公司营运资金整体占用水平持续增高,营运资金管理绩效降低较为普遍;(2)上市公司营运资金要素管理水平较为成熟,但渠道管理意识有待加强;(3)上市公司对商业信用的依赖度较强、短期借款和供应链依赖度较为稳定;(4)高度外向型行业营运资金管理绩效较低或有较大...
[期刊] 会计研究
[作者]
孙莹 王竹泉 张先敏 杜瑞 程六兵
本调查以２０１４年２３６４家Ａ股上市公司作为研究对象，对中国上市公司营运资金管理进行了行业调查、地区调查和专题调查，得到以下结论：（１）上市公司营运资金配置仍以投资活动为主，但有向经营活动倾斜的趋势；（２）短期金融性负债占比仍较高，上市公司整体财务风险较高；（３）从渠道视角看，中国上市公司营运资金管理绩效持续恶化；（４）从要素视角看，中国上市公司营运资金管理水平较为成熟和稳定；（５）战略新兴产业营运资金越来越依赖营运资本，短期性金融负债占比显著下降，企业财务风险下降，其营运资金管理绩效下降，尤其是营销渠道需要格外重视；（６）国有上市公司与民营上市公司相比，经营活动营运资金管理水平更高，对投资活．．．
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