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[期刊] 财会月刊
[作者]
赵峰 刘筱萱 张璐
以2007~2016年北京市跨境投资企业为样本,基于混合回归和固定效应模型,检验外汇风险对冲对于企业纳税负担的影响效应。结果发现:外汇风险对冲增加了北京跨境投资企业的纳税负担,源于我国企业的税收函数是非凸性的,而这是由境内外双重征税、东道国税收歧视、地方政府性基金等三方面因素所致;较高的股权集中度会弱化外汇风险对冲与企业实际税率的关系;按企业特征划分样本,发现民营企业的外汇风险对冲对于实际税率的影响程度显著大于国有企业,而跨境投资小规模企业的外汇风险对冲系数要大于跨境投资大规模企业,并且更为显著。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
黄纪强 祁毓
文章采用2015-2022年上市公司面板数据，构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现：环境保护税对重污染企业减负具有积极作用，推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此，提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。
[期刊] 商业研究
[作者]
潘文轩
由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。从长期看,适时扩大"营改增"范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。
关键词：
营改增 企业税负 减税效应 服务业
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 刘畅 米冰
作为社会财富的创造者，企业在推动社会发展与进步中具有极为重要的地位，但附加于财富创造之上的企业负担，也是多数企业的＂痛点＂，并牵动着整个社会的神经。为此，本文从企业负担与企业发展的互动关系出发，通过梳理企业税费负担类型，从税收、社会保险、规费和融资成本等方面剖析了企业负担沉重的成因，进而立足规范政府行为、改进税负分配、统一社会保险缴款征收主体、改善制度环境等方面，提出了为企业减税减负的政策建议。
关键词：
企业负担 税费负担 企业发展 减税 减负
[期刊] 当代财经
[作者]
王佳 李文
加强税收风险管理，是提高企业税收遵从度的有效举措，更是进一步深化税收征管改革的重要内容。基于沪深A股上市非金融企业数据，系统分析了依托于现代信息技术的税收风险管理对微观企业税负的影响。研究发现，加强税收风险管理有利于规范企业纳税申报行为，从而提高了企业税负。税收风险管理对企业税负影响的异质性表现为，税收风险管理对税收负担过高和过低的企业没有显著影响，但税收风险管理对政企关联较强的企业影响更大，而且优化税务机关人力资源配置更能发挥税收风险管理的治理效应。因此，为了提高税收风险管理的治理效应，税务机关应充分发挥现代信息技术在涉税信息获取和分析等方面的重要作用，提高税收风险管理能力；加强税收风险管理力度，提高企业逃税成本；优化税务机关人力资源配置，充分发挥税收风险管理治理效应。
[期刊] 世界经济
[作者]
潘越 纪翔阁 宁博 陈怡萍
本文立足于中国分地区试点设立清算与破产审判庭的现实场景，从地方财政压力与企业税负的关系入手，深入剖析破产审判改革对于企业减税降负的潜在影响。结果发现，破产审判改革显著降低了地区内的企业税负。机制检验显示，破产审判改革主要通过为地方财政“节流”和“开源”两个途径减轻财政压力，减小地方政府的征税激励，进而降低企业的税负水平。进一步地，从改革成效来看，当地方高级人民法院院长来自中央机关单位或更熟知当地情况时，破产审判改革的减税效应更为明显。此外，当地方司法环境较差或僵尸企业较多时，破产审判改革的效果更好。本文不仅有助于市场各方更加全面地洞悉破产审判改革的经济价值，同时还为持续完善市场退出机制、推动减税降负政策落实，进而激发地区经济活力提供了有益的政策参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
龚辉
"营改增"正在全国铺开,然而通过在上海等地区的试点发现,有不少企业改革后税负不减反增。针对这一现象,本文首先测算"营改增"前后企业税负相等时的临界值。我们假设:①假定企业在税制改革后成为一般纳税人。②假设税制改革前后企业的收入和成本不变,且收入均为含税收入,用字母I表示。③可抵扣成本为企业改征增值税后按规定可抵扣进项税的成本,指符合进项税抵扣范围,且能够取得相关完税凭证
[期刊] 财贸研究
[作者]
潘文轩
理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;而从长期看,适时扩大"营改增"范围及调整增值税税率水平与结构是关键举措。
关键词：
营改增 企业税负 减税效应 服务业
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
马双 吴夕 卢斌
借助2004年东北地区增值税转型政策,我们发现2004年受政策影响的企业相对于不受影响的企业应交增值税减少了15.0%。然而,增值税减少的情况并未持续到2005—2007年,减税在长期并未成为政府的负担。同时,增值税转型带来的减税使企业活力得到显著提升。根据企业人均产值、人均销售收入以及人均利润对税率的反应弹性,我们估算得到拉弗曲线中的最优税率应介于18.3%—23.0%。中国企业税负高于此水平,减税在长期不但不会增加政府负担,而且还能实现企业活力的提高。
关键词：
减税政策 公司表现 最优税率
[期刊] 财务与会计
[作者]
盖地
增值税目前已经成为世界大多数国家的一个主要税种,也是当今世界货物劳务税中最具发展前景的税种。面对这样一个主要税种,财务会计远未像所得税会计那样给予应有的重视和关注,现行增值税会计囿于增值税价外计税的规定,其会计处理也表现为"价外循环",
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王广政 马克和
为有效扼制增值税、消费税税收不断下滑的势头，各地税务部门正积极采取措施，加大对“两税”，尤其是增值税的征管力度。１９９８年深圳市国家税务局在一年一度的增值税一般纳税人资格年审工作中，就推出了用税负率来衡量一个企业是否正常纳税，是否具有一般纳税人资格的重要措施。作者针对这一措施进行了分析，并提出了自己的看法
关键词：
增值税,税负率
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
王娟
2009年1月1日起已在全国范围内实施增值税转型改革。新实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》实现了增值税由生产型向消费型的转变。文章通过比较增值税转型前后增值税、所得税等的变化,分析得出转型对企业税负的影响。在此基础上,进一步论述了转型对企业财务报告及财务指标的影响,最后指出转型下企业的应对措施。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
刘怡
李克强总理在2022年所作的《政府工作报告》中提出，今年对留抵税额实行大规模退税，预计全年留抵退税约1.5万亿元。这是在当前需求收缩、供给冲击、预期转弱的三重压力下，国家助企纾困、稳市场主体保就业、提振市场信心的有力举措。增值税留抵的产生与增值税的计算方法有关。我国增值税采用税款抵扣的计算方法，先分别计算销项税额和进项税额，然后用销项税额抵减进项税额后的净额为企业当期应缴纳的增值税额。
关键词：
增值税 留抵税额 小微企业
[期刊] 财会通讯
[作者]
胡韫 宋玉
2011年经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发文件《营业税改征增值税试点方案》。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起,并由上
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