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[期刊] 金融发展研究
[作者]
毛瑞萍
外汇检查行政执法风险,是指外汇检查执法部门在执法过程中,由于人为或客观条件等种种不确定性因素,给执法一方、执法相对人和社会带来危害,以及被司法、纪检监察部门追究责任的一种可能性。如何规避与控制外汇执法风险,有效履行外汇管理职能,维护外汇市场秩序的稳定,是外汇检查行政执法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
殷允凤 王雪
本文运用流程分解法梳理出外汇检查执法风险,尝试参照COSO风险管理框架(2017版)和国际内部审计师协会(IIA)新"三线模型"(2020),探索构建外汇检查执法风险管理与控制框架,为防范外汇检查执法风险和提高外汇执法效能提供借鉴经验,有力打击外汇违法违规行为,有效防范跨境资金流动风险,为维护外汇市场秩序和国家经济金融稳定提供内部保障。
关键词：
风险管理 三线模型 外汇检查
[期刊] 价格月刊
[作者]
张学东
价格行政执法检查初探湖北省物价检查所张学东邮编：４３００７１一、价格行政执法检查的性质和特点价格行政执法检查属于行政执法范畴还是属于行政监督范畴，这是研究价格行政执法检查首先必须论及的问题。行政执法与行政监督的内涵、目的、作用是不同的。行政执法是指行...
[期刊] 税务研究
[作者]
伍红 侯伟
税务稽查是税收征管的最后一道防线,本文分析了税务稽查执法风险的涵义、产生环节、后果和成因,提出防范与控制税务稽查执法风险的对策和建议。
关键词：
税务稽查 执法风险 防范与控制
[期刊] 审计研究
[作者]
万建国 张冬霁 安景琦
由于ERP系统的复杂性,传统的信息系统内部控制测试方法费时费力,难以奏效。作为一种商品化的软件,ERP中的许多控制标准和控制方法都通过参数配置的方式实现。本文针对ERP系统内部控制参数化的特点,提出了一种崭新的基于控制数据检查的ERP内部控制测试方法。这种方法以ERP业务流程分析入手,寻找业务流程各个环节上的关键控制点,通过检查关键控制点的控制数据来测试ERP系统内部控制的有效性。本文最后以某航空公司固定资产折旧审计为例,阐述了这种方法在实际工作中的可行性与有效性。
关键词：
ERP 内部控制 测试方法
[期刊] 经济研究参考
[作者]
江燕
近年来,随着经济社会的发展以及税收执法过程中涉税案件的增加,审计署和国家税务总局加强了对各地税务局的审计和督察工作,发现各地税务机关在税收征管和税收执法过程中存在不少问题,其特点是问题种类多,涉税金额大。实际上,各地税务系统内部每年都会进行税收执法督察,但在外部督察部门组织开展的检查中仍然发现很多问题,这充分说明税务系统内部的税收执法督察存有漏洞,组织管理方面的一些风险环节没有得到有效的控制,影响了税务系统内部执法督察的效果。
[期刊] 涉外税务
[作者]
黄暹光
"管理型检查"与"执法型检查"既互相补充,又有所区别。合理区分两者的性质,对于提高税务检查效率具有重要的现实意义和深远的影响。
关键词：
管理型检查 执法型检查 效率
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张清芳
随着内部控制理论的不断发展,每个企业都比较重视内部控制框架的构建。但再好的制度如果不进行检查评价,则其效果将大打折扣,甚至流于形式。内部控制自我检查评价不仅是落实内部控制制度的重要保障,也是注册会计师等外部主体对企业实施内部控制评价的重要基础,因此内部控制的自我检查评价至关重要。然
[期刊] 国际经济合作
[作者]
王月永 张旭
外汇风险包括折算风险、交易风险和经济风险,是跨国公司在国际经营活动中面临的重要风险之一。如何有效地利用国际金融市场及跨国公司内部的资源配置对外汇风险进行管理与控制,使之对公司的经营业绩及现金流量的影响降至最小,保持跨国公司的经营稳定与企业竞争力,是本文探讨的主要内容。
关键词：
跨国公司 外汇风险管理 多元化
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
吴志华 刘丽芹
提高并保持有效性是内部控制的焦点,经济合理地评价内部控制有效性是当前国际上努力探索的课题。COSO的关于内部控制监督检查的应用指南项目将为这两方面提供具体指导。本文首先简要介绍已发布的指南讨论文稿,而后对其作用展开分析,并提出了改进建议。
关键词：
内部控制 检查监督 有效性 内部控制评价
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王婧文 金岳成 章澜
在我国跨境资金流动风险不断加大的背景下,提高外汇执法风险防控能力对实现外汇管理改革目标、提高外汇管理监管实力具有重要意义。本文探索将管理学经典理论之一的PDCA循环理论引入外汇执法内部控制流程,通过运用AHP指标评价体系,审计评估外汇执法风险防控能力,循环往复,构建动态集成的PDCA质量改善体系,以优化外汇监管资源配置,提升外汇执法风险防控能力和效率。
[期刊] 中国货币市场
[作者]
赵杰
对于多数中国企业和居民而言,外汇风险还是一个提及不多的话题。该文以外汇交易风险控制为主线,阐述了外汇交易风险的成因、外汇交易风险的识别、风险控制的目标与原则等内容,并重点分析了外汇交易风险的控制策略,包括风险的内部管理办法和金融衍生工具在外汇风险控制中的运用。
关键词：
外汇风险 风险管理 金融衍生工具
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