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[期刊] 涉外税务
[作者]
王选汇
[期刊] 财贸研究
[作者]
汪利锬 刘小川
在放松MM定理假设条件基础上构建一个简单FDI资本弱化模型,理论推演表明:企业债务利息在企业所得税征收前列支条件下,中国FDI企业通过举债以规避企业所得税缴纳,使其资本结构逐渐弱化。对1998—2008年港澳台、外商投资的限额以上餐饮服务业、批发零售业面板数据的实证分析证实了理论模型得出的结论。
关键词：
FDI 资本弱化 企业所得税
[期刊] 财经问题研究
[作者]
苑新丽
随着改革开放的不断深入和发展，我国的外商投资企业日益增多，随之也产生了外商投资企业的避税问题。外商投资企业在我国避税主要是通过转让定价手段和利用税收优惠方式进行的。避税活动减少了我国的财政收入，违背了税收的公平原则。为此，我国可通过完善税收立法、加强税务征收管理和国际税收协作等措施和方法来进行反避税，从而清除外商投资企业避税的土壤，使之在我国能得到健康有序地发展
[期刊] 涉外税务
[作者]
梁育从
《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)第九章"资本弱化管理",就不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出的计算、关联债权投资与权益性投资的内容、利息支出的范围、不得扣除利息如何在关联方之间分配等问题做出了明确规定。本文对资本弱化管理的相关条款进行了解析,提出了实际工作中应该注意的问题,并分析了资本弱化管理规定对税企双方的影响。
关键词：
资本弱化 利息支出 关联方
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
刘隽亭
避税是商品经济发展到一定阶段的产物。目前，外商投资企业的避税行为已严重损害了我国的权益。因此，针对外商在我国避税的手法，我国应采取反避税措施。
[期刊] 世界经济
[作者]
裴桂芬
跨国公司的国际间避税是跨国经营中的一个重大问题。每一个跨国公司都想方设法利用国际间税负的差异减少纳税,而许多国家政府对国际避税都采取了相应的措施。本文主要介绍了国际间避税的形成及主要的避税途径,发达国家的反避税立法,以期对我国制定反避税立法有所借鉴。
[期刊] 税务研究
[作者]
汤湘希 沈将来 陈明进 汪瑞芝
为应对日益严峻的国际避税形势,我国《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)于2009年实施。本文以2005-2014年A股上市公司为样本,实证检验了《办法》对存在关联交易上市公司的反避税效果。研究发现:《办法》实施后,上市公司关联交易的避税行为受到显著抑制;相较于经营性关联交易及其他关联交易,《办法》对资本弱化性关联交易的避税更有显著的抑制作用。
关键词：
企业税负 关联交易 资本弱化 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
汤湘希 沈将来 陈明进 汪瑞芝
为应对日益严峻的国际避税形势,我国《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)于2009年实施。本文以2005-2014年A股上市公司为样本,实证检验了《办法》对存在关联交易上市公司的反避税效果。研究发现:《办法》实施后,上市公司关联交易的避税行为受到显著抑制;相较于经营性关联交易及其他关联交易,《办法》对资本弱化性关联交易的避税更有显著的抑制作用。
关键词：
企业税负 关联交易 资本弱化 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
赵德芳
资本弱化通常是跨国企业在国际避税上的手段,近年来,内资企业也开始利用资本弱化避税。本文以××市某集团公司(以下简称公司)为例,揭示出企业利用资本弱化形式进行避税的新趋势,以期对税务部门有效开展反避税工作有所裨益。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈斌 江碧丹
国家税务总局颁布的《特别纳税调整实施办法(试行)》标志着我国已经构建起一个比较完备的反避税制度,其实施能否有效抑制企业的避税行为亟待研究。以2004～2013年A股上市公司为样本,采用多元回归方法来研究反避税立法对企业关联交易避税行为的影响,结果发现:该办法的实施有效地抑制了企业关联交易避税行为;从对不同类型关联交易避税行为的影响来看,其能有效地抑制商品(劳务)类关联交易和资金类关联交易避税,但对于抑制在低税率国家(地区)设立受控外国公司避税的效果并不明显。进一步研究发现,在税收征管水平较高的地区,其对抑制关联交易避税的效果更加显著。
[期刊] 商业研究
[作者]
张涛 王晶晶
近年来资本弱化使我国大量的税收流失,而且资本弱化避税呈逐年上升趋势。基于资本弱化的动因,为了公平竞争,保证税收收入,本文建立了企业与税务机关及资本弱化成本与收益的博弈模型,分析了企业资本弱化的博弈过程和影响因素,提出了防范资本弱化的瞻望和政策建议。
关键词：
资本弱化 避税 博弈论
[期刊] 涉外税务
[作者]
朱青 王小荣 孙茂竹
反避税是我国企业所得税管理的一项重要任务,它涉及维护国家的税收权益,创造公平竞争的税收环境。从各国的情况看,反避税措施主要包括完善税收法规、针对某种避税形式制定特别反避税条款以及制定一般反避税规则。当前我国反避税主要应不断完善税法并加强反避税的队伍建设。此外,抑制国际避税应是我国今后反避税的重心。
关键词：
避税 反避税 企业所得税
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张辑
根据跨国公司转移定价避税与东道国税务机关反避税调查博弈分析的结论,在新《企业所得税法》实施的环境下,我国有效应对外商投资企业转移定价避税的措施是:提高避税的处罚率,加大对外商投资企业滥用转移定价避税的处罚力度;通过完善税务操作规程与细则,增大外商投资企业利用转移定价避税的成本;推广预约定价制度,严格控制税务机关对转移定价进行反避税的调查成本。
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