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[期刊] 华东经济管理
[作者]
黄纪强 祁毓
文章采用2015-2022年上市公司面板数据，构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现：环境保护税对重污染企业减负具有积极作用，推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此，提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 刘畅 米冰
作为社会财富的创造者，企业在推动社会发展与进步中具有极为重要的地位，但附加于财富创造之上的企业负担，也是多数企业的＂痛点＂，并牵动着整个社会的神经。为此，本文从企业负担与企业发展的互动关系出发，通过梳理企业税费负担类型，从税收、社会保险、规费和融资成本等方面剖析了企业负担沉重的成因，进而立足规范政府行为、改进税负分配、统一社会保险缴款征收主体、改善制度环境等方面，提出了为企业减税减负的政策建议。
关键词：
企业负担 税费负担 企业发展 减税 减负
[期刊] 财会月刊
[作者]
赵峰 刘筱萱 张璐
以2007~2016年北京市跨境投资企业为样本,基于混合回归和固定效应模型,检验外汇风险对冲对于企业纳税负担的影响效应。结果发现:外汇风险对冲增加了北京跨境投资企业的纳税负担,源于我国企业的税收函数是非凸性的,而这是由境内外双重征税、东道国税收歧视、地方政府性基金等三方面因素所致;较高的股权集中度会弱化外汇风险对冲与企业实际税率的关系;按企业特征划分样本,发现民营企业的外汇风险对冲对于实际税率的影响程度显著大于国有企业,而跨境投资小规模企业的外汇风险对冲系数要大于跨境投资大规模企业,并且更为显著。
[期刊] 财经论丛
[作者]
魏天保
本文在理论分析的基础上,利用1999~2007年《中国工业企业数据库》,检验了企业有效税收负担与税负结构对企业固定资产投资的影响。与以往实证文献发现的线性关系有所不同,本研究发现,企业有效税收负担对固定资产投资呈现先促进后抑制的倒"U"形影响,且这种影响主要由以企业所得税为代表的直接税税负造成,以增值税为代表的间接税税负的影响效果并不显著。在对企业异质性的考察中,发现税收负担对大型企业、国有和外资企业并未造成显著影响;对中小型企业、私营和集体企业的影响更为显著。
关键词：
税收负担 税负结构 企业投资
[期刊] 会计之友
[作者]
胡珺 杨艺歆 胡国柳
文章聚焦企业要素收入分配机制，以2018年实施的《环境保护税法》设计准自然实验，考察了我国首个以环境保护为目标的绿色税种对企业劳动收入份额的影响。研究发现：环境保护税政策的实施显著提升了企业劳动收入份额。作用机制在于环境保护税的实施不仅有利于优化企业的人力资本结构，而且对企业加快绿色转型以及全要素生产率提升也产生积极影响。异质性检验还发现，当企业产权为非国有性质、要素结构偏向于劳动密集型、企业所处行业的竞争程度更高、地区环境规制更强时，环境保护税的实施对企业劳动收入份额的提升作用更为明显。研究结论对继续深化我国环境保护税改革，助推环境保护与人民共同富裕的“双赢”具有重要启示意义。
[期刊] 中国财政
[作者]
张蕊
早在2008年,为应对国际金融危机的冲击和影响,我国就提出实施结构性减税政策,逐步推行了包括增值税转型、提高出口退税率、统一内外资所得税以及多次提高个人所得税工薪所得减除费用标准等一系列改革。一揽子减税政策效果如何?面对减税呼声的高涨,自2011年下半年开始,我国政府承诺继续推进结
[期刊] 税务研究
[作者]
杨春玲
农业税取消后,我国向统一城乡税制迈出了具有划时代意义的第一步。但与城市居民相比,现阶段我国农民收入仍然增长缓慢,农民负担依然居高不下。本文从农业税取消后的农民负担及收入的现状入手,客观分析现行涉农税收政策存在的不足,按照"多予、少取、放活"的原则,提出了新农村建设背景下税收支持农民减负增收的总体思路。
关键词：
新农村建设 农民 减负增收 税收政策
[期刊] 世界经济
[作者]
潘越 纪翔阁 宁博 陈怡萍
本文立足于中国分地区试点设立清算与破产审判庭的现实场景，从地方财政压力与企业税负的关系入手，深入剖析破产审判改革对于企业减税降负的潜在影响。结果发现，破产审判改革显著降低了地区内的企业税负。机制检验显示，破产审判改革主要通过为地方财政“节流”和“开源”两个途径减轻财政压力，减小地方政府的征税激励，进而降低企业的税负水平。进一步地，从改革成效来看，当地方高级人民法院院长来自中央机关单位或更熟知当地情况时，破产审判改革的减税效应更为明显。此外，当地方司法环境较差或僵尸企业较多时，破产审判改革的效果更好。本文不仅有助于市场各方更加全面地洞悉破产审判改革的经济价值，同时还为持续完善市场退出机制、推动减税降负政策落实，进而激发地区经济活力提供了有益的政策参考。
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 财会月刊
[作者]
郑海东 徐梅
环境保护税是以原来的排污费制度为基础制定的,其与现行排污费制度和税收制度均有比较大的差异。为此,对环境保护税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、注意事项进行深入分析,并确定了应纳税额的计算方法,最后通过案例解析了现行排污费与环境保护费的计算差异。
关键词：
环境保护税 排污费 税收要素 应纳税额
[期刊] 财会月刊
[作者]
郑海东 徐梅
环境保护税是以原来的排污费制度为基础制定的,其与现行排污费制度和税收制度均有比较大的差异。为此,对环境保护税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、注意事项进行深入分析,并确定了应纳税额的计算方法,最后通过案例解析了现行排污费与环境保护费的计算差异。
关键词：
环境保护税 排污费 税收要素 应纳税额
[期刊] 地方财政研究
[作者]
林烺
"十三五"期间,环境保护税立法成为人大立法的重点。作为特定目的税,环境保护税有独立立法的必要,具体来说,从立法时机来看,环境保护费的弊端日趋显现,环境保护税具有更好的经济优势,而立法衔接已经具备。具体到环境保护税立法,其形式应采取人大立法、单行立法,并以《环境保护税法》作为法典名称,同时注意与相关法律制度的衔接;其内容应主要包括税目、税基、税率、税收优惠、税款使用方式、税款在央地的分配以及授权立法等。
[期刊] 财经研究
[作者]
田利辉 关欣 李政 李鑫
环保“费改税”是中国税制绿色化改革的重要环节，肩负着激励企业绿色发展的重要目标。文章从税费差异视角出发，考察以《环境保护税法》出台为标志的环保“费改税”政策对重污染企业环保投资的影响及作用机理，发现环保“费改税”政策实施有效提高了重污染企业环保投资，进一步区分预防性环保投资和治理性环保投资发现，环保“费改税”对重污染企业环保投资的促进作用主要体现在预防性环保投资，说明环保领域税费改革对企业环保投资结构升级具有推动作用。分析影响机制发现，环保“费改税”政策作用主要通过提高排污成本、增强执法刚性、打破政企合谋的渠道实现。考虑产权性质和企业规模的异质性发现，在小规模和非国有企业中环保“费改税”政策的环保投资促进效应更显著。另外，文章还发现政府绿色补贴在一定程度上削弱了环保“费改税”政策对企业环保投资的促进作用。上述结果表明，环保“费改税”政策具有有效性，但政府仍需进一步优化环保税制度，重视环保政策之间的协调性，以推动企业更好地实现绿色发展。
关键词：
排污费 环保税 税费改革 环保投资
[期刊] 财会通讯
[作者]
周冉 李歆 曹健行 张明
文章以“波特假说”为理论基础，将环境保护税与企业技术创新整合于研究框架中，借鉴现代产业经济学的“结构—行为—绩效”（SCP）分析范式，围绕环境保护税如何影响战略绩效的问题展开研究。研究发现：与排污费相比，我国现行征收环境保护税的规定将在一定程度上增加企业的成本费用和税收负担，对企业战略绩效产生直接影响；环境保护税使企业生产行业标准更严格，影响企业排污成本，有利于倒逼企业进行绿色转型；对于重污染行业来说，环境保护税的征收在一定程度上会影响市场结构，造成壁垒效应，对企业战略绩效产生间接影响，但仍不足以完全弥补成本支出所带来的负效应。文章进一步探究了环境保护税对战略绩效影响的路径研究与机理研究，进一步验证了波特假说，为政府进一步制定调整环境保护税的相关政策、企业做出提高绩效的合理战略决策提供理论依据。
关键词：
环境保护税 企业成本 企业行为 战略绩效
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