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[期刊] 财贸经济
[作者]
宋在科
本文通过实例分析目前许多企业存在增值税长期红字的不正常现象,并从相关人员业务素质低、人为地偷漏税款等方面进行了深入剖析,指出了当前在增值税的征缴工作中存在的主要问题,并针对存在问题的具体原因提出了应对的策略。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘志广
依照现行规定,增值税会计处理方法尽管简便易行,但却不能记入利润表中的"主营业务税金及附加"项目,它只能是以征税技术为依据。本文从增值税改革开始,针对现行增值税制度会使会计信息不能真实反映企业增值税负担水平的情况,运用费用说、代理说、税负转嫁局部均衡分析及财税合一理论对增值税费用化进行了分析。
关键词：
增值税 会计处理 改进
[期刊] 中国财政
[作者]
刘尧 高丽芬
自2006年、2007年国家税务总局先后印发《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》两个文件以来,增值税红字专用发票的管理日趋完善。但针对增值税小规模纳税人销售退回而开具的增值税红字普通发票(以下简称红字普通发票)管理却不尽完善,亟待加强。一、红字普通发票带来的税收风险1.滥用销售折让条款。税法规定销售折让可以开具红
[期刊] 财会通讯
[作者]
袁中文
自财税[2016]36号文件发布以来,营业税正式退出历史舞台。全面实行增值税,对国家有效进行税收监控、均衡税负、完善增值税的链条意义重大。但全面实行增值税后,一些与营业税相关的法律制度,与之相配套的相关规定并没有及时更新和完善,以至于在实务中会造成误解,给纳税人造成困惑,进而产生纳税风险。笔者就几个常见的措词及术语进行探讨,以期引起对相关问题的重视。
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔺红 厉征 余俊娟
营业税改征增值税试点一揽子政策出台从2012年1月1日起,上海市交通运输业和部分现代服务业将进行营业税改征增值税试点。11月16日,财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》,其他3个配套的政策文件也同时印发。此次营业税改征增值税试点的主要内容是,在现行增值税17%和13%两档税率的基础上,新增设11%和6%两档低税率,交通运输业适用11%的税率,研发和技术服务、文化创意、物流辅助和
[期刊] 税务研究
[作者]
邹淼
"免、抵、退"税方式复杂的计算公式造成许多财务人员的困惑。本文从出口退税的基本概念出发,阐述了"免、抵、退"税方式的计算逻辑以及本质含义,并通过将计算过程划分为内销业务应纳税额计算以及出口业务应退税额计算两部分进行考量,提出了一种简便的计算思路。最后,本文还对免抵税额是否征收城市维护建设税提出了新的思考。
关键词：
出口退税 免抵退税 免抵税额
[期刊] 会计之友
[作者]
熊莉
2012年上海地区开始在交通运输业和现代服务业实施营业税改增值税试点。由于目前改革还处在试点和过渡阶段,相关配套的会计核算制度还不完善,试点企业在发生应税服务后如何进行会计处理就显得尤为重要。因此,文章归纳了税改后试点纳税人应纳税额的计算方法,同时,结合上海市财政局的相关规定,重点探析了纳税人在营业税改增值税过渡时期征税、差额征税、与非试点地区和企业发生业务往来的征税、零税率应税服务的免抵退税等各种情况下的会计处理。
[期刊] 税务研究
[作者]
付江峰
增值税作为我国第一大税种，其改革牵一发而动全身，既要积极，又要稳妥。＂营改增＂是增值税改革的起点和重点，前期成效显著，但要实现全覆盖也困难重重。本文在分析增值税改革现状及面临困境的基础上，明确了增值税改革的基本原则和整体思路，并从推进＂营改增＂全覆盖、全面完善增值税制、合理调整增值税中央与地方分享比例、启动增值税立法几个方面提出了对策建议。
关键词：
增值税 “营改增” 收入划分
[期刊] 税务研究
[作者]
彭乔依 彭晓洁 李欣芸
为合理调节土地增值收益分配,提高土地资源的使用效益,维护国家权益,我国实施了土地增值税制度。然而,实施中,房地产地下附属设施征税范围的界定不够明晰,计算增值额的利息分摊扣除不够细化,与普通住宅相关的混合型或综合性房地产分别核算增值额的规定不够完善。本文旨在客观分析这些问题的本质,提出相应的改进建议,以期土地增值税制度的实施更加顺畅。
关键词：
土地增值税 征税范围 利息扣除 增值额
[期刊] 税务研究
[作者]
张秀莲 唐磊
本文对我国土地增值税制度中清算单位的确定，普通标准住宅和普通住宅、非普通住宅的界定，新房与旧房的区分，清算后再销售的税务处理等四个问题进行分析并提出改进建议，以期促进我国土地增值税制度的进一步完善。
关键词：
土地增值税 清算单位 普通住宅 新房旧房
[期刊] 财会通讯
[作者]
李宝锋
增值税是我国税收体系中最复杂、学习难度最大的一个税种。增值税的教学应该以税款抵扣制度为起点和核心,通过增值税与营业税对比来认识增值税的特点及在税收体系中的重要地位,从经济、法律、会计与理财四个维度全方位加强理解,并提出了增值税计算的八步法。
关键词：
增值税 税款抵扣制度 税收中性
[期刊] 涉外税务
[作者]
贾纬璇
我国现行的增值税会计处理方法仍遵循"财税合一"模式,存在众多的弊端,增值税会计的理论研究引起了广泛关注。本文提出了通过构建"财税分离"的增值税会计处理模式和明确"费用观"的会计处理方法,可提高增值税会计信息的可比性,并建议我国应借鉴所得税会计处理原则,尽快制定增值税会计准则。
关键词：
增值税 会计处理 财税合一 财税分离
[期刊] 税务研究
[作者]
刘红梅 胡海生 王克强
2006年12月国家税务总局出台了土地增值税清算相关政策,但清算进度和效果一直不够理想。本文建立了土地增值税政策动态CGE模拟模型,从多个维度模拟清算政策对房地产价格和房地产行业、宏观经济、地方财政收入造成的动态影响。研究发现,清算能够稳定房地产市场,压缩房地产企业利润空间,引导资本流向实体经济,长期改善产业结构,并能够促进整体经济增长;且能够直接增加土地增值税税收收入,但会造成土地出让收入下降,地方财政收入总额会有所下降,不过降幅较小。
关键词：
土地增值税 清算 CGE
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