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[期刊] 涉外税务
[作者]
黑龙江省国家税务局课题组
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郑备军 夏海舟
现行增值税制度的改革 ,是我国加入世贸组织进行税收制度改革的重要内容之一 ,中国自实行增值税以来已取得明显成效 ,但与西方发达国家的增值税相比 ,尚存在着较大差异。本文着重分析了征税类型、征税范围、税率结构和小规模纳税人等方面的国际差异 ,并根据这几个方面 ,借鉴了其他国家的经验 ,提出了完善我国增值税制度的措施 ,主要是实现征税类型的转变 ,拓宽征税范围 ,简并税率 ,均衡税负等等。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志安
增值税转型率先选择东北地区的部分行业进行试点,既是中央为振兴东北老工业基地采取的重大措施,也是为今后在全国实施增值税转型改革积累经验。本文拟就东北实施增值税转型的初期效应、亟待解决的问题以及今后如何在全国范围内推行等引人关注的话题进行相应研讨。
关键词：
东北地区 增值税转型 效应
[期刊] 经济科学
[作者]
刘璟 袁诚
2004年的东北增值税改革试点产生了广泛影响,并直接导致2009年全国层面的增值税改革。自试点开始,关于此次税改影响的焦点集中在对企业劳动力雇佣的影响。本文使用东北三省40,000多家企业2000-2007年的面板数据,运用双重差分方法(DID),并进行了多种稳健性检验。本文发现:整体而言,东北地区的增值税改革试点显著的提高了试点企业劳动力的雇佣。同时,企业并没有出现增加固定资产而减少劳动力的情况,而是同时增加了固定资产和劳动力。由于本文只对东北地区的企业进行研究,因此本文结论局限于重工业,增值税转型对于其他类型企业的影响需要更进一步的探讨。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
王如燕 李林
本文依据税收相对中性理论,增值税以其自身的内在优势,与中性税收所要求的效率原则和普遍原则相契合。从经济学视角看,增值税转型主要由生产型、收入型增值税向消费型增值税转变,更多地体现中性收入原则。本文认为,考虑到财务承受能力现阶段应逐步推行,即先对东北老工业基地进行试点,然后逐步对全国的所有行业实行消费型增值税。
[期刊] 国际税收
[作者]
丁东生 许建国
增值税留抵退税制度(也称增值税超额进项退税制度),是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,税务机关就超额的进项税额予以退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用超额进项退税制度。我国为了进一步深化增值税改革,助推经济高质量发展,决定自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。由于该制度正处于试行阶段,大多数纳税人反映,存在着门槛过高、期限较长、比例偏低、范围偏窄等问题。为此,本文结合我国增值税留抵退税制度中存在的问题,借鉴国际通行做法,进一步提出改进建议。
关键词：
增值税 留抵退税 进项税额 销项税额
[期刊] 税务研究
[作者]
寇恩惠 刘柏惠
在营改增后，简并优化增值税税率对于强化增值税中性优势、避免税收扭曲至关重要。本文在分析我国现行增值税税率结构特点及其形成原因的基础上，从多个角度甄别国际增值税税率设计的共同趋势，进而明确了我国相关改革的基本原则和实现路径。增值税税率调整应在兼顾优化税制结构的前提下进行，以保留相对较低优惠税率的方式实现税率简并。缩小优惠税率的适用范围，减少免税项目并尽量将其向最终环节靠拢。
关键词：
增值税 税率 国际经验 实现路径
[期刊] 税务研究
[作者]
刘晓光 徐俊莉 施捷
在对哈尔滨市增值税转型改革试点工作实施情况和效果进行调研的基础上,作者分析了增值税转型对推动经济发展和优化产业结构等方面的效应,针对实际操作中存在的问题,从加强税收管理、加快试点进程和深化增值税转型改革等方面提出了相关建议,意欲为全国顺利推行增值税转型改革有所裨益。
关键词：
增值税转型 哈尔滨市 效果分析
[期刊] 涉外税务
[作者]
范耀卿
[期刊] 涉外税务
[作者]
伦玉君 张立球 靳东升
本文对韩国的增值税制度进行介绍,同时比较了中韩两国增值税存在的相似之处与不同之处,最后借鉴韩国增值税经验,提出完善中国增值税制度的几点看法。
关键词：
韩国 增值税 征税体系 征收管理
[期刊] 税务研究
[作者]
管永昊 刘林林 贺伊琦
营改增的完成是增值税制完善过程的一个新的起点。欧盟增值税制较为完善，可以为我国增值税制的完善提供有益的借鉴。本文从纳税人认定标准、税率设计、免税规定等方面介绍了欧盟增值税及其特点，并对我国增值税制的完善提出建议。
关键词：
欧盟 增值税 税率 免税范围
[期刊] 财政研究
[作者]
巫建国
关于增值税改革的国际比较研究与借鉴巫建国一自从本世纪５０年代法国率先推出增值税（ＶａｌｕｅＡｄｄｅｄＴａｘ），到１９９４年，世界上已经有８３个国家和地区实行了增值税。它以能够避免重复课税，税源富于弹性，可以建立链条式内在制约机制而著称，并且发挥出日益...
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
黄董良
增值税是我国最重要的一种流转税 ,在其税额的确认、计量和核算过程中涉及到许多具体的会计问题 ,迫切需要通过建立相应的会计准则来加以规范。英国是世界上唯一建立增值税会计准则的国家。英国的增值税会计准则对我国具有很好的启示和借鉴作用。本文在介绍英国增值税会计准则的基础上 ,联系我国的实际 ,提出建立我国的增值税会计准则的基本设想。
关键词：
英国 增值税 会计准则 比较 借鉴
[期刊] 涉外税务
[作者]
涂京骞 涂龙力
本文在回顾我国增值税改革历程和介绍国外增值税立法实践的基础上,提出了我国增值税立法的指导思想、主要内容和实施步骤,分析了增值税立法要解决的难点问题,提出了如何解决立法中理论与实践矛盾的具体政策建议。
关键词：
增值税 立法
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