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[期刊] 税务与经济
[作者]
王泽霞 李兰
信息技术代表先进生产力的发展方向。根据资本结构的不同将信息技术类企业细分为信息技术业制造类企业和服务类企业,利用转型前后相关数据,通过多元线性回归法分析表明:我国增值税转型有利于促进信息技术类企业增加机器设备类固定资产投资,且对资本构成相对高的信息技术业制造类企业的激励效应高于服务类企业。
关键词：
增值税转型 机器设备投资 信息技术类企业
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆剑华 王珞
对于纳税人销售机器设备同时提供安装业务,国家税务总局公告2017年第11号、2018年第42号均将其定性为增值税兼营销售行为,采取分别计税方式,对于安装服务部分,规定还可按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。但是,以上两个文件在对业务定性上与增值税上位法存在冲突,相关条款之间政策规定不够严谨;在执行层面,缺乏对自产(或外购)货物来源方式的明确界定,对适用对象"机器设备"的划分标准及范围未予明确。这些都需通过后续相关税收法规予以完善。
[期刊] 财会月刊
[作者]
贲友红 李芸达
《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》的出台,规范了2016年12月3日后增值税的会计处理。为正确领会并掌握该规定,有必要从适用税率征收和简易征收增值税两种视角,总结一般纳税人企业和小规模纳税企业销售机器设备类固定资产时涉及增值税的会计处理。
关键词：
适用税率 简易征收 增值税 机器设备
[期刊] 财会月刊
[作者]
贲友红 李芸达
《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》的出台,规范了2016年12月3日后增值税的会计处理。为正确领会并掌握该规定,有必要从适用税率征收和简易征收增值税两种视角,总结一般纳税人企业和小规模纳税企业销售机器设备类固定资产时涉及增值税的会计处理。
关键词：
适用税率 简易征收 增值税 机器设备
[期刊] 会计之友
[作者]
王璐 王誉 陈旭东
随着文化产业发展的不断转型升级，上市文化传媒企业作为主力军，存在发展水平良莠不齐、创新能力和核心竞争力不强等问题。税收政策是激励企业创新的常用工具之一，具有较强的导向作用。文章采用154家文化产业发展主力军和领头人的文化传媒上市公司2015—2019年数据，通过对样本进行倾向值打分，研究增值税优惠政策对文化传媒企业创新水平可能产生的影响。研究结果表明：在大多数年份，增值税优惠政策能够有效刺激文化传媒企业的创新和研发，但在某些年份，其激励效果并不显著，不过随着年份的增加，增值税的优惠显然给文化传媒企业带来更多福利；此外，因为每个企业情况不一样，增值税优惠政策带给民营企业的效果显然要好于非民营企业。研究贡献在于从定量分析的视角实证检验增值税税收政策对文化产业创新的激励效应。
[期刊] 管理世界
[作者]
许伟 陈斌开
定量评估税收政策的效果，对于发挥财税政策的结构性调节优势、加强不同宏观调控措施之间的协调，具有重要现实意义。本文利用固定效应模型加工具变量（ＦＥ＋ＩＶ）的方法，分析了２００４～２００９年期间增值税转型对企业投资行为的影响。由于存在遗漏变量等内生性问题，ＯＬＳ模型和固定效应模型会显著低估改革对投资的促进作用。基于工具变量法的估计结果显示，如果增值税有效税率（实际缴纳税费／销售收入）降低１个百分点，企业投资约增加１６％。按此计算，２００４～２００９年期间渐次推进的增值税改革效果非常明显，对所覆盖的装备、石化、农产品加工、采掘、电力等行业而言，从生产型增值税转向消费型增值税，给定其他条件不变，企业投．．．
关键词：
企业投资 增值税转型 弹性 自然实验
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
刘畅 张念明
绿色技术创新已成为推动我国经济实现绿色转型和高质量发展的重要引擎。本文以增值税留抵退税政策的实施为切入点，基于2010—2019年沪深A股上市公司的财务数据，采用双重差分方法，探讨增值税留抵退税政策对企业绿色技术创新的激励效应。研究表明，增值税留抵退税政策对企业绿色技术创新的激励效应显著存在，该激励效应主要通过缓解融资约束、引导企业履行社会责任得以实现。此外，实施增值税留抵退税政策显著提升了企业社会责任的自愿性披露水平。对处于弱行业竞争环境中的企业而言，增值税留抵退税政策对绿色技术创新的激励效应更为显著。本文探讨了政策激励下企业实现绿色转型和高质量发展的内在机理，为政府制定和完善统筹经济高质量发展与绿色低碳发展的财税政策提供了新思路。
[期刊] 财政研究
[作者]
蔡伟贤 沈小源 李炳财 柴美华
科技创新是实现高质量发展的动力源泉，如何运用财税政策有效激励企业研发创新是当前理论和实践界的研究热点。本文基于2014—2019年上市公司微观数据，运用双重差分法评估了2018年增值税留抵退税试点政策对企业研发创新的影响。研究发现，增值税留抵退税政策显著促进了企业研发创新，这一结论通过了平行趋势检验、倾向得分匹配、排除其他竞争性假说及更换因变量等稳健性检验。机制分析表明，增值税留抵退税政策通过缓解企业融资约束、扩大投资规模、提升风险承担能力和促进研发人员雇佣激励企业加强研发创新。此外，增值税留抵退税政策的创新激励效应在民营企业、高科技行业、成长期和成熟期企业更为明显，且政策实施有助于企业的实质性创新产出，加强税收征管有利于放大留抵退税政策的实施效果。本文为完善增值税留抵退税制度，深化现代财税改革及实现创新驱动的高质量发展提供了政策借鉴。
[期刊] 产业经济研究
[作者]
李淑一 张翼飞 魏升民
实现中国式现代化离不开绿色发展，税收激励政策在推动绿色发展的过程中发挥着宏观调控的作用。以2004—2009年增值税转型政策为准自然实验，运用1999—2013年中国工业企业及污染排放匹配数据和交叠双重差分估计模型，从微观市场主体行为视角评估增值税转型政策对企业减排的影响。研究结果显示，增值税转型政策实施后，企业工业废水排放量较转型前平均下降0.533个单位，工业废气排放量平均下降0.609个单位，且该政策的实施对高污染企业减排的积极作用更明显，这一结论经过稳健性检验后仍然成立。机制分析发现，增值税转型政策的实施使企业加大了对源头管控、产品创新与末端治理的投入力度，这一效应在非国有企业、议价能力强的企业、财政收入目标压力小和环境规制力度强的地区企业中更为明显。研究结论不仅从微观层面提供了财税政策支持绿色发展的经验证据，而且从理论层面为推动企业绿色发展、构建中国式现代化环境治理体系提供了决策参考。
[期刊] 会计研究
[作者]
刘行 赵健宇
本文基于"准自然实验"构建双重差分的识别策略,对我国2004-2009年间在不同地区和不同行业逐步开展的增值税转型改革对企业创新的影响进行了实证分析。理论上,增值税转型会通过增加企业可支配的现金和降低创新成本促进企业创新。我们的实证结论与理论预期一致:企业的创新产出(企业专利)在增值税转型改革之后显著增加;进一步,我们采用中介效应检验,发现增值税转型改革通过增加企业可支配的现金流和降低创新设备投入成本两条路径促进了企业创新。最后,我们发现增值税转型改革对创新产出的正面影响,对那些外部融资依赖程度更高,以及改革之后固定资产升级幅度更大的企业更显著。本文印证了税收激励对企业创新的促进作用,从而具有重要的理论贡献。本文也为供给侧改革和新一轮的增值税改革提供了重要的政策启示。
关键词：
增值税转型 企业创新 融资约束 投资成本
[期刊] 财经研究
[作者]
李震 王贝贝 曹云辉
构建绿色发展的税收政策体系是推动经济发展方式绿色转型的重要举措,如何使二者实现政策协同具有重要的理论与现实意义。文章利用中国工业企业财务与污染排放的匹配数据库,借助2009年企业增值税转型改革在全国范围内的推广,理论分析并实证考察了固定资产增值税抵扣改革引致的税收减免激励对企业生产方式绿色转型的影响。研究发现,增值税转型改革显著降低了企业的污染排放强度,稳健性与安慰剂检验为结论提供了可靠证据。异质性分析表明,增值税转型改革对较高污染行业、非出口企业以及在位企业的减排效应更明显。影响机制检验发现,税收减免激励使企业得以快速更新设备与技术投资,并提升污染治理能力以应对环境规制压力。同时,增值税转型改革与环境规制之间存在较强的政策协同效应,前者能显著增强后者的实施效果。此外,文章还推算了税收减免激励对企业绿色发展的作用弹性,资本税后成本每下降1%,企业排污强度下降0.71%-1.64%。文章的研究结论为当前中国减税降费以及经济发展方式绿色转型提供了经验证据。
[期刊] 经济科学
[作者]
洪俊杰 陈洋 杨志浩
本文基于中国工业企业数据库和商务部外商投资审批(备案)数据库，以增值税改革作为外生冲击，构建多时点双重差分模型，探讨税收激励政策对在华企业外商追加投资的影响机理。研究表明，增值税改革显著促进了在华企业外商投资追加。从影响机制看，增值税改革会通过降低企业生产经营成本、提升企业生产效率和推动企业市场扩张，进而促进外商追加投资。异质性分析结果表明，增值税改革对小规模企业、高融资能力企业、固定资产投资活跃度较低企业和低竞争行业的在华企业外商资本追加行为的促进作用更为突出。
关键词：
税收激励 增值税改革 外商追加投资
[期刊] 财贸经济
[作者]
谢贞发 席鹏辉 黄思明
１９９４－２０１１年间，因应中央对省级政府的分税制改革及２００２年所得税分享改革，各省省以下财政体制也进行了丰富的调整，其重点之一即是增值税和营业税的分成安排。增值税与营业税明显差别的税收分成安排及与相应产业的对应关系，会对地方政府产生不同的财政激励效应，进而影响不同产业规模及结构的变化。本文在财政激励方法指导下，研究了增值税和营业税分成激励的产业效应，并利用１９９４－２０１１年间全国地市级政府的税收分成数据对其对应产业的规模及结构变化进行了实证检验，实证结果与理论预期一致：相比增值税，营业税的高分成激励促进了第三产业发展、抑制了第二产业的发展；两税的分成差别显著影响了两个产业的结构变化。进一．．．
关键词：
增值税 营业税 税收分成激励 产业效应
[期刊] 涉外税务
[作者]
夏杰长 尚铁力
随着研发活动对于长期经济增长的重要意义被广泛认知,越来越多的国家采用包括税收激励在内的多种措施提升本国的研发水平。我国同样采取了一系列的税收优惠政策以期提高国内企业的自主创新能力,特别是2006年《实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006～2020年)〉的若干配套政策》的出台,更加体现出我国政府对于税收激励政策的重视。本文从理论和实证两个方面分析了当前税收优惠政策对于创新活动的有效性,并得出了一些重要的政策结论。
关键词：
R&D投入 税收优惠 激励效应
[期刊] 税务研究
[作者]
曾诚
一、增值税由生产型转为消费型有利于企业扩大投资和拉动内需实行增值税转型改革,减轻了企业的增值税负担,激发了企业扩大投资、进行技术改造或设备更新等的积极性,这也是拉动内需的较好方式。拉动内需
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