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[期刊] 财经科学
[作者]
陈丽霖 廖恒
增值税转型是税制改革的重要内容。从2009年1月起,增值税由生产型增值税全面转型为消费型增值税。有别于之前基于财务指标衡量税制改革经济后果的方法,本文采用双重差分法构建模型,研究增值税转型对微观企业生产效率的影响。研究发现,增值税转型促进了生产效率的提升,其政策效应呈逐年显现的状态。非国企的效果强于国有企业;高新技术行业的受益程度大于非高新技术行业;并且,政策效应与企业的融资约束程度呈倒"U"型关系。
关键词：
增值税转型 投资 生产效率
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
童锦治 黄克珑 陈军璨
为了评价2009年增值税转型改革对企业市场价值的影响,本文以我国2008-2012年上市公司为研究对象,采用基于PSM的双重差分法,研究了企业经营环境存在差异时,增值税转型对不同企业市场价值的影响。研究发现,增值税转型总体上提升了企业的市场价值,但受经营环境差异影响,不同企业市场价值的提升效果不同。进一步研究发现,增值税转型与经营环境改善带来的市场价值提升作用对更具发展后劲的高成长性企业影响更为显著。
关键词：
增值税转型 经营环境 企业市场价值
[期刊] 经济管理
[作者]
王延明 王怿 鹿美瑶
本文以上市公司为样本,就增值税转型对上市公司净利润及现金的影响进行了实证分析,结果发现,增值税转型对上市公司整体获利能力及现金流的影响相对较小,但对个别上市公司的影响较为明显,其主要原因来自两个方面,一方面,某些上市公司当年新增固定资产比例相对较高,且本身的获利能力较好;另一方面是对某些行业的过多投资而引起的。增值税转型对上市公司当年净利润的影响比现金的影响较大。
关键词：
消费型增值税 增值税转型 税制改革
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘建民 唐红李 杨婷婷
我国制造业增值税税负在各大行业中居于较高水平,制造业企业对增值税减税的获得感不强,增值税实际税负依然较重,增值税税负对制造业企业升级的"质"和"量"均存在一定的影响。本文基于2012～2018年我国A股上市公司面板数据,通过系统GMM模型的实证研究发现,增值税税负对企业升级的"质"和"量"产生了显著的抑制作用,这种抑制作用在中小企业体现得尤为明显。建议在制度设计和征收管理上对增值税进行改革,为助推制造业高质量发展提供财税制度保障。
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
王银梅 吴泫锡 张馨月
财政权力的合理分配可以激励地方政府和企业绿色创新,提高创新绩效,进而促进整个国家经济转型升级。增值税分成改革作为我国财政分权改革的重要举措,会对企业绿色创新绩效带来一定影响。为了验证其影响效应、剖析其中的作用机制及影响因素,应用2012-2021年制造业上市公司数据和强度DID模型进行实证分析。结果显示:(1)增值税分成改革显著提升企业绿色创新绩效;(2)地方政府财政支出竞争和企业信贷水平在其中发挥重要中介作用;(3)制度环境具有显著正向调节作用。异质性分析发现,增值税分成改革对东部地区及国有企业的影响更为显著。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
柳光强 黄雨婷
文章借鉴Jorgenson的新古典投资理论,选取2001年—2014年间2459家A股上市公司的数据,建立固定效应面板模型,并从资本使用成本角度观察企业所得税对企业人力资本投资的政策效应。研究发现,企业所得税优惠能够降低人力资本使用成本,从而激励企业人力资本投资。在此基础上,拓展新古典理论同质性假设,探究人力资本投资异质性的特征,发现企业所得税对一般性人力资本投资的激励效果更强,为政府优化企业税制、刺激人力资本投资提供了新的思考。
[期刊] 当代财经
[作者]
童锦治 黄克珑 林迪珊
利用２００３－２０１３年我国上市公司数据，实证分析了加强税收征管和提升企业纳税遵从对企业经营效率的影响，并讨论了税务机关执法规范程度差异是否会对上述机制产生影响。研究发现，强化税收征管和提升企业纳税遵从总体上可以提高企业经营效率。同时，税收征管可以弥补纳税遵从度降低而引发的经营效率损失。但受所处区域税务机关执法规范程度差异的影响，税收征管对提升企业经营效率的效果不同。对于税收执法的公正性和法制保护水平更高的地区的企业，加强税收征管对提高企业经营效率的作用更为显著。因此，建议正确认识征纳双方关系，企业应自觉提升纳税遵从度，税务机关应依法加强税收征管。
[期刊] 会计研究
[作者]
郑宝红 张兆国
本文以我国2008年新所得税税法的实施为外生事件,以2002-2015年深沪两市A股类上市公司为研究样本,采用Difference-in-Differences(DID)法,考察了企业所得税率降低对全要素生产率的影响。研究发现,所得税率降低会提高企业全要素生产率。这种提高是通过优化资源配置、缓解融资约束、增加研发投入和人力资本投入四条路径来实现的。进一步研究发现,所得税率降低当年对全要素生产率的影响最大,此后逐年递减;产生的累积效应逐年递增,到2014年趋于平稳。本文为研究减税政策对企业全要素生产率的影响提供了经验证据,对于政府应如何实施税收政策以及通过何种路径提高全要素生产率具有一定的参考意义。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
葛尧
成本粘性表明企业成本与业务量之间存在非线性关系,反映了企业管理者的市场抉择。因此,研究成本粘性对企业绩效的影响具有较大的理论和现实意义。本文基于2011-2015年我国上市公司的样本数据,对公司的成本粘性进行了估计,结果表明我国上市公司普遍存在成本粘性。进一步实证结果表明,成本粘性在一定程度上可以促进企业绩效提升,而成本反粘性对企业绩效的促进效果不显著;另外,随着管理水平提高,总资产增加,企业成长性提高同样可以改善企业绩效,而资产负责结构不合理会使企业绩效发生恶化。
[期刊] 财贸经济
[作者]
卓越
受规制企业的资本结构与政府价格规制密切相关。本文建立了一个两阶段动态博弈模型并提出了相关的理论假设,以检验受规制企业资本结构决策与政府价格规制强度之间的关系。理论分析表明,资本结构选择作为企业的战略工具,能提高企业的谈判地位,迫使规制机构提高产品价格。因而企业面临的价格规制越严厉,越有动力提高负债水平。本文利用沪、深两地的受规制上市公司为样本进行的实证研究有效地支持了本文上述的假设。
关键词：
价格规制 资本结构 上市公司 面板数据
[期刊] 财会通讯
[作者]
李闽洲 顾晓敏 陈维良
本文选取２００７～２０１３年间的沪深Ａ股主板上市公司作为初始样本，检验女性高管比例及其高管薪酬对企业社会责任的影响。研究发现，女性高管比例、女性高管薪酬分别与企业社会责任呈现正相关关系，意味着高比例的女性高管会显著提升企业社会责任的指数水平。同时，女性高管薪酬的增加也会显著提高企业社会责任的综合水平，即企业社会责任的水平不仅受到女性高管比例的正向影响，而且受到薪酬激励的女性高管，其与企业社会责任间的这种正向关系会表现得更显著。
[期刊] 财政研究
[作者]
汤泽涛 汤玉刚
近年来,中国政府推出了一系列针对企业的减税降费措施,但减税究竟在多大程度上能减轻企业实际税负,提升企业价值?究竟哪些企业是减税政策的最大受益者?本文以2018年增值税减税政策为背景,尝试利用股票市场的反应回答这一问题。利用港股上市企业为样本,进行双重差分实验设计,得到增值税减税对企业价值影响的因果关系。实证结果表明:增值税减税会使得企业价值增加,但议价能力不同的企业从减税中捕获的利益不同,议价能力强的企业享受到更多的减税好处。本文的发现有助于理解普惠式政策性减税背景下企业"获得感"存在巨大差异的原因,也有助于改进减税策略,优化减税的着力点,实施精准减税,使给定减税规模的社会福利效应最大化。
关键词：
增值税 议价能力 股市 双重差分
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
余应敏
从国际比较上看,无论发达国家、新兴工业国家,还是发展中国家,都存在大量且在经济发展中扮演了重要角色的中小企业,研究中小企业财务报告的行为特征十分必要。本文通过对中小企业的行业类别与增值税纳税义务人选择行为进行实证分析后发现,税收法规是影响中小企业会计政策选择的关键因素;减低税负是规范中小企业财务报告行为的有效途径之一。
关键词：
中小企业 行业类别 增值税 经验证据
[期刊] 经济体制改革
[作者]
李涛 邓秀媛 陈碧琴
本文运用事件研究法实证检验了增值税扩围改革的有效性,为优化增值税改革路径和完善实施机制提供了经验证据。主要结论和启示是:改革对上市公司有显著的冲击效应和明显的市场反应;改革有利于消除企业流转税重复征税,加快服务经济转型;在改革中需要谨慎选择增值税扩围后适用税率;改革需要考虑行业投入特征及行业减税公平,以优化整体结构性减税效果。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
邓伟根 林在进 陈和
文章选取沪深两市1 565家上市公司在1999年～2010年间的数据为研究样本,综合运用随机前沿分析模型和数据包络分析方法,实证考察市场化改革对企业技术效率的影响。研究发现:企业所在地区的市场化程度越高,企业的技术效率越高,并且市场化改革对国有控股企业技术效率的正面影响显著高于非国有控股的企业。文章的发现为市场化改革促进资源配置效率改善的观点提供了来自企业微观层面的新证据。
关键词：
市场化改革 所有权结构 企业技术效率
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