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[期刊] 税务研究
[作者]
邓力平 王智烜
本文是一篇综述性和启示性文章,主要在我国"营改增"改革全面启动的背景下结合特定国情与阶段,归纳与总结已有增值税的效应理论及实证研究。在增值税效应研究方面,讨论增值税的福利效应、贸易效应和"营改增"对服务业发展的影响三个方面,其中特别关注非正式部门、增值税贸易中性和"营改增"对服务业发展影响这三个热点。在增值税效应的实证研究方面,讨论与比较两个模型的运用,一是可计算一般均衡模型,二是根据笔者倡导的理论而形成的计量模型,以期对我国现阶段"营改增"政策效应的实证把握提供一些启示。
关键词：
“营改增” 福利效应 贸易效应 服务业
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
行伟波
本文是对增值税理论研究和实证分析的一个全面综述。当前的增值税转型等税制改革将对我国宏观经济的各个方面产生重要影响,因此为增值税建立一个全面的经济学分析框架就具有非常重要的意义。本文从税收负担、税收收入、储蓄和投资、通货膨胀、社会福利、出口贸易和国际税收竞争等各个方面分析了增值税的经济影响,并且重点回顾了使用可计算一般均衡模型来模拟增值税改革的各类实证研究。
关键词：
增值税 实证研究 CGE模型
[期刊] 国际税收
[作者]
翟继光
一、新加坡增值税立法与运行的基本状况(一)新加坡增值税的历史沿革增值税在新加坡被称为货物与劳务税。1993年11月26日,新加坡国会通过了《货物与劳务税法》(以下简称《增值税法》),决定自1994年4月1日起征收货物与劳务税(以下简称增值税)。(1)2013年11月11日,新加坡国会通过了《2013年货物与劳务税法(修正案)》,主要内容包括:(1)增加了审计官可以向公安局长和商务部长提供与《贪污、贩毒以及其他严重犯罪(利益没收)法》第六编规定罪行的调查和起诉相关的信息;(2)规定由纳税人以
[期刊] 国际税收
[作者]
翟继光
一、新加坡增值税立法与运行的基本状况(一)新加坡增值税的历史沿革增值税在新加坡被称为货物与劳务税。1993年11月26日,新加坡国会通过了《货物与劳务税法》(以下简称《增值税法》),决定自1994年4月1日起征收货物与劳务税(以下简称增值税)。(1)2013年11月11日,新加坡国会通过了《2013年货物与劳务税法(修正案)》,主要内容包括:(1)增加了审计官可以向公安局长和商务部长提供与《贪污、贩毒以及其他严重犯罪(利益没收)法》第六编规定罪行的调查和起诉相关的信息;(2)规定由纳税人以
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
庞凤喜
增值税免税的特殊性要求我们树立起全新的免税观念，它不一定是一种税收优惠，也不一定使国家真正放弃一笔财政收入。为此，通过国际比较建议：将增值税免税控制在最低限度；尽量杜绝在中间环节免税；通过个人所得税、社会保障、工资等分配手段的配合使用，严格控制收入再分配。
关键词：
增值税免税,免税范围,免税环节,免税领域
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王道树
日本的增值税制度对我国的增值税改革具有借鉴意义。我们应坚持推行增值税这一好的税种，逐步向国际规范化做法靠拢；同时要结合中国国情，探索适合中国国情的增值税具体政策和管理办法。
[期刊] 经济纵横
[作者]
朴姬善 吴莞婷
韩国是亚洲最早征收消费型增值税的国家,其增值税制度较为完善。经过四十多年改革,韩国增值税制度较好地促进了经济发展,其税制体系法制化、合理调整中央和地方的税收分配、统一一般纳税人和小规模纳税人的税收待遇、以"数据管税"便利纳税等经验,对进一步完善我国增值税制度有一定启示。我国自2016年全面推开营改增之后,增值税制度越来越完善,但在法律制定、税率制定、税额抵扣、征收管理等方面仍存在问题。因此,应加快增值税法的出台,平衡中央与地方及地区间税收分配,建立小规模纳税人进项税额抵扣制度,减少增值税税率档次,延长纳税及申报期限。
关键词：
增值税 法律级次 税率 税额抵扣 韩国
[期刊] 税务研究
[作者]
李静远
随着数字经济在全球的广泛兴起,数字革命在打造新业态的同时,也加快了各国政府数字化转型的步伐。英国作为欧洲"整体政府"数字化的典型代表,近年来持续推进以增值税数字化为核心的税收数字化改革,将建立和完善纳税人的数字化账户作为改革重点,力争改变原先繁杂的征管模式,提高征管效率和大数据应用水平。英国的增值税数字化改革在近两年的实践中取得了明显进展。英国在推进增值税数字化改革的实践中取得的有益经验,对我国当前推进智慧税务建设具有一定的借鉴意义。
关键词：
税收数字化 增值税 数字化账户 智慧税务
[期刊] 涉外税务
[作者]
秦汝钧
尽管增值税已风靡全球，美国国内也一直有采用增值税的舆论，但作为最发达的市场经济国家，美国仍未引进增值税。具中的表层原因是增值税的若干缺陷尤具是增值税的累退性，但深层次的障碍在于美国现行的消费税制乃至美国联邦制的政治制度和反政府干预、反中央集权的传统。由此得到以下启示：（１）发达国家在税收的效率与公平权衡中一股强调公平；（２）进行税改、引进某税种时，要把具体税种本身的优劣与总体税制联系起来考虑。（３）一国的政治体制与思想传统等非税收因素对其具体税种的选择有重大影响．
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉
本文基于理论模型,利用城镇居民调查数据,实证分析了我国增值税的收入分配和福利效应。研究表明:1995~2011年间,我国增值税不但具有收入分配负效应,而且具有福利负效应,其福利负效应大小呈逐年递增态势,不利于社会福利公平分配。为缩小居民收入差距,促进福利分配公平化,应逐步建立货物和劳务税与所得税并重的双主体税制模式,降低基本生活消费品的增值税税率,全面推行"营改增"。
关键词：
增值税 收入分配 福利
[期刊] 当代财经
[作者]
庞凤喜
文章认为。增值税改革是税制改革的重点和核心，增值税的运行对经济和社会的影响是全方位的。文章具体分析了增值税对财政收入、价格、投资、外贸以及社会公平的各种影响。
[期刊] 国际税收
[作者]
丁琴 王婷婷
增值税是全球最为重要的税种之一，目前已有170多个国家和地区开征了增值税。当前实行增值税制度的国家对留抵税额普遍采用留抵退税的处理方法。本文对比了世界各国增值税留抵退税管理实践，总结了各国增值税留抵退税管理的成功经验，建议我国从改善征管流程、强化风险管理、加强资金保障三个方面采取措施，进一步完善我国增值税留抵退税管理机制。
关键词：
增值税 留抵退税 退税管理
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