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[期刊] 财经研究
[作者]
盛丹 杨慧梅
减税降费是助推经济高质量发展的重要动力。文章以深化增值税改革为切入点,系统分析增值税改革与出口产品品质的内在关系,并以2004年我国东北地区增值税转型改革试点为"准自然实验",基于2000-2007年我国工业企业和海关进出口贸易数据,在全面刻画出口产品品质演化特征的基础上,采用双重差分法考察增值税改革对出口产品品质的影响效应。研究发现:(1)增值税改革显著提升了企业的出口产品品质,有利于出口产品的品质升级,在考虑一系列稳健性检验之后,该结论依然成立。(2)对影响机制的分析与检验表明,企业创新绩效与进口中间品质量是增值税改革影响出口产品品质的主要渠道。(3)异质性分析发现,增值税改革对出口产品品质的影响效果因企业研发强度、所处行业要素密集度及所有制形式不同而有所差异,表现为低研发强度企业、处于劳动密集型行业的企业及非国有企业出口产品品质的提升更明显。文章不仅有助于评估减税政策的实际效果,还可以为企业出口产品品质的提升路径提供经验证据。
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨震 刘丽敏
出口退税改革和拟议中的增值税转型都将对企业收益和地方财政产生巨大的影响,为此有必要建立适应相机抉择的财政政策变化要求而又相对稳定的出口退税率体系,同时发行具有财政偿还前提的专项国债以缓解增值税转型和出口退税改革对地方财政的“撞击”作用。
关键词：
出口退税 增值税转型 综合税率 地方财政
[期刊] 经济学动态
[作者]
巫建国
“改革.开放”后,在我国增值税从无到有,取得了长足的发展,特别是从1994年全面推开增值税起,其改革就已由全面尝识转入了系统优化的阶段,因此,怎样借鉴国际经验,来完善我国的增值税,则显得更具战略意义了。
[期刊] 财政研究
[作者]
谭崇钧 蒋震
我国增值税改革须消除对增值税的错误理念,更加充分发挥市场配置资源的基础性作用,以税收中性为基本原则推进全面改革,积极扩大征税范围,完善进项税抵扣链条,简化税制,规范进出口政策,取消小规模纳税人制度,逐步实行期末留抵税额退税,全面清理优惠政策,优化税收征管和纳税服务,降低税收成本和税收风险,并相应改革财政分配体制。
关键词：
增值税 改革 中性 简化
[期刊] 税务研究
[作者]
谭崇钧 蒋震
我国增值税改革,须消除对增值税的错误理念,以中性原则为基本依据推进全面改革,积极扩大征税范围,完善进项税抵扣链条,简化税制,取消小规模纳税人制度,逐步实行期末留抵税额退税,全面清理优惠政策,降低税收成本和税收风险,并相应改革财政分配体制。
关键词：
增值税制 中性原则 财政分配体制
[期刊] 税务研究
[作者]
陈琍
随着经济社会形势的不断变化,各国一直致力于完善增值税制度。在近年来的增值税改革浪潮中,中国全面推开营改增试点、印度推行货物和劳务税(以下简称"GST")改革,两国的改革力度和成效受到国际社会广泛关注。本文从改革历程、制度、征管三个角度对中印两国的增值税改革进行比较研究,并提出进一步完善中印两国增值税制度的相关建议。
关键词：
中国 印度 增值税 改革
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
岳树民
我国现行增值税在某些方面已偏离了中性原则，如一般纳税人和小规模纳税人的划分，凭发票注明税款进行抵扣等方面，由此带来了一系列问题，对此必须予以充分重视和纠正。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄润良
东北增值税转型试点改革的正式实施,引发了何时在全国推开增值税改革的又一轮讨论。本文提出应该按照产业序列来推进增值税改革,即应从产业链条的最上游——高新技术开始逐步推开,同时还应将转型方案与适当扩大增值税征收范围以及减轻税负问题综合考虑。
关键词：
增值税转型 扩大范围 减负
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
龚世豪 严勇翔 阳立高 杨湘琳
本文以2006年个人所得税改革为切入点，基于2000—2007年中国工业企业数据库和中国海关进出口数据库的匹配数据，采用双重差分模型考察了个人所得税改革对企业出口产品质量的影响。研究发现：(1)个人所得税改革显著提高了企业出口产品质量，这一结论在改变处理组的界定标准、改变出口产品质量测度方式、控制加入贸易自由化带来的影响、排除最低工资标准制度的影响、排除企业进入退出效应后依然成立。(2)影响机制检验表明，个人所得税改革一方面通过员工效率工资效应和企业要素调整效应提升了出口产品质量，另一方面通过政府税收转嫁效应抑制了出口产品质量。(3)对出口贸易转型升级的多维分析发现，个人所得税改革不仅有助于提升出口产品质量，还有效提升了企业全球价值链位置、出口技术复杂度和一般贸易占比。本文研究结论意味着，个人所得税改革在提高劳动者收入的同时也有助于培育企业出口竞争新优势，即实现了劳动者和企业的双赢。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
傅光明 马桂荣
国务院确定在上海进行营业税改征增值税改革试点,本文分析了我国现行增值税存在的主要问题及营业税改征增值税试点方案对地方财政经济带来的影响,对营业税并入增值税提出了三点立法建议。
关键词：
增值税 改革试点 建议
[期刊] 华东经济管理
[作者]
翁嘉晨
增值税由生产型改为消费型是增值税改革的必然选择。其改革和完善应从扩大征税范围、合理设计适用税率、统一纳税人、规范税款抵扣和税收减免等方面入手,解决好改革对财政收入、固定资产存量处理、无形资产抵扣和现有征管条件的影响,促进我国税制结构的优化和社会经济持续稳定协调发展。
关键词：
增值税 生产型增值税 消费型增值税
[期刊] 国际税收
[作者]
王建平
一、引言改革开放40年来,我国对外贸易有了长足的发展,已形成较大的进出口规模。2013年至2017年,全国出口规模每年稳定在14万亿元(人民币,下同)左右,占国内生产总值的比重在20%左右。1出口退税也呈现较大的规模。2013年至2017年,全国每年办理出口退税额均在10 000亿元以上,为全国税务部门组织的税收收入的10%左右。2出口贸易是连接国内市场与国际
[期刊] 中国财政
[作者]
刘怡
深化增值税改革是今年预算报告的重要内容,也是今年财税改革和"减税降费"的重要环节。下一步,要落实好增值税减税政策,进一步深化增值税改革,让市场主体切实获得改革红利。新一轮改革的创新做法新一轮的增值税减税和改革措施可以总结为以下几个方面:一是降低两档较高的税率。将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。其中16%的增值税税率是制造业企
[期刊] 税务研究
[作者]
吴晓强 赵健江
自2016年5月1日营改增全面推开以来,改革效果逐步显现,目前已经从税制转换阶段逐步过渡到平稳运行的后营改增时期。营改增的全面推开,将货物和服务领域增值税、营业税并存的二元税制结构变为一元税制结构,为我国建立现代增值税制度奠定了不可或缺的坚实基础。但是,我国现行的增值税制度还存在一些突出的矛盾与问题,需要在后营改增时期重点关注和解决。本文认为应进一步解决目前我国增值税制度存在的问题,协调推进各方面改革,最终建立起规范的消费型增值税制度。
关键词：
营业税 营改增 增值税 改革
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
５月１日开始营业税改征增值税试点全面推开，建筑业、房地产业、金融业及生活服务业等全部营业税纳税人纳入营改增的试点范围。营改增仅是增值税改革中的一部分，目前，在积极贯彻落实四大行业营改增相关政策的同时，还需要前瞻性地设计后＂营改增＂时期的增值税改革思路，为未来增值税立法
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