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[期刊] 财政研究
[作者]
刘元生 陈凌霜 刘蓉 王文甫
本文构建了两部门真实经济周期(RBC)模型,刻画了部门之间的原材料投入以及增值税的抵扣链条,以研究税收政策冲击对经济部门的非中性效应和增值税抵扣范围扩大等减税政策对宏观经济和居民福利的影响。模型分析结果显示,资本所得税和劳动所得税的中性程度较高;增值税和营业税冲击使两个部门价格发生反向的变动,影响经济部门间的资源投入结构,扭曲资源配置。增值税抵扣范围的扩大缓解了部门之间资源利用的税收障碍,降低资本所得税的超额负担,有利于长期经济增长。
关键词：
增值税抵扣链条 税收中性 RBC
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
郭庆旺 吕冰洋
1994年税制改革以来,我国各地区税收收入连年高速增长,导致全国税收收入占GDP的比重迅速上升。研究发现这种税收收入的快速增长给经济增长带来严重不利影响。它降低了经济增长率和税后单位资本的产出水平,并且中西部地区税收增长对经济增长的负面冲击高于东部地区。这种情况对于我国保持经济长期稳定增长,有效实施西部大开发战略可能不利,政府应适时调整税收政策。
关键词：
税收增长 经济增长 面板数据模型
[期刊] 税务研究
[作者]
赵锦
本文以税收中性理论为基础,阐释税收中性理论的基本内涵和较有代表性的理论观点,并结合我国增值税改革的具体实践,提出了我国增值税改革的基本原则及建议,以期更好地指导我国增值税改革,使其与我国基本国情、市场经济发展相适应。
关键词：
税收中性 税收调控 增值税 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
赵锦
本文以税收中性理论为基础,阐释税收中性理论的基本内涵和较有代表性的理论观点,并结合我国增值税改革的具体实践,提出了我国增值税改革的基本原则及建议,以期更好地指导我国增值税改革,使其与我国基本国情、市场经济发展相适应。
关键词：
税收中性 税收调控 增值税 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
董其文 董其俊
扩大增值税抵扣范围在东北地区试点运行之后,2007年7月1日开始推广到中部地区六省26个老工业基地城市。扩大增值税抵扣范围的试点,肩负着国家实施东北振兴、中部崛起发展战略与探索完善增值税制之路的双重任务,其终极目标就是构建消费型增值税制度、公平纳税人的税收负担,以便更好地发挥
[期刊] 企业管理
[作者]
张晓冬
我国现行增值税采用国际通行的做法,对一般纳税人实行"购进扣税法",即凭增值税专用发票上注明的税款进行抵扣并计算应纳税额的办法,纳税人的应纳税额=当期销项税
[期刊] 税务研究
[作者]
缪慧星 柳锐
本文通过构建SVAR模型,研究分析了我国增值税、消费税和个人所得税对社会消费的冲击效应。结果表明,增值税对社会消费的影响呈递减趋势,消费税对社会消费的影响(除第1期以外)基本保持不变,个人所得税对社会消费的影响呈递增趋势。相较而言,消费税对社会消费的短期冲击效应最明显,个人所得税对社会消费的长期冲击效应最明显,而增值税对社会消费的影响并不显著。
关键词：
增值税 消费税 个人所得税 社会消费
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王春玲
我国采用生产型增值税,增值税的税收中性特征没有充分体现出来,对于宏观经济运行和微观主体的行为都有一定的干扰。从税收中性的角度分析,消费型增值税的超额税收负担最小,最符合增值税的中性特征,是我国增值税改革的方向。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
陈治 赵磊磊
增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。本文认为,税收中性原则主要应当贯彻于增值税改革,且在不同场域的范畴延展,分别形成财政支出中性、市场竞争中性及国际税收中性,由此,基于税收中性的增值税改革进路需要围绕降低并简并税率、畅通抵扣链条、完善税收优惠、健全退税制度等进行。
关键词：
税收中性 税收调控 意涵拓补 增值税改革
[期刊] 税务研究
[作者]
胡玉明
论税收的中性原则与增值税制的完善胡玉明在我国１９９４年的税制改革中，明确地提出了要体现公平、中性、透明和普遍的原则，由于增值税改革是这次税制改革的重点之一，而增值税的改革目标是按照国际惯例，在我国建立一个比较完整、规范的增值税课税机制。这样，我国税收...
[期刊] 管理世界
[作者]
吴怡俐 吕长江 倪晨凯
畅通的返还链条是增值税发挥税收中性特点的重要前提。本文以财税[2018]70号文为准自然实验,研究"留抵退税"改革如何影响企业价值。研究发现,与控制组企业相比,试点企业在政策颁布期间获得0.5%～1.1%的超额回报率;同时,预期形成更高留抵税额(待抵扣增值税额更高、资本支出更高、资本支出的波动性更高)的试点企业,其在政策颁布时的市场反应更为正面,说明改革显著提升了试点企业的价值。机制分析表明,面临更好投资机会的试点企业和收到更多税费返还的试点企业在改革后增加了投资,说明试点企业的价值提升源于改革促进了企业投资机会的实现。总体而言,"留抵退税"改革降低了制度性交易成本,提升了企业价值。本文的研究结论提供了全行业放开"留抵退税"的政策效果预估,为后续的增值税税制改革提供了依据和参考。
[期刊] 财政研究
[作者]
纪益成
不同抵扣类型增值税的比较研究纪益成增值税是一个带有国际性的税种，目前已有１００多个国家和地区开征增值税。尽管这些国家和地区现行的增值税都是按照增值税的基本原理设计而成，其基本特征也是一样，但是，这些基本原理和基本特征在与这些国家和地区的政治、经济、政...
[期刊] 会计之友
[作者]
唐龙海 高双喜
煤炭生产企业属于自然资源开采行业,其产品成本构成存在特殊性,使得煤炭增值税负很高,仅次于烟草行业位列第二。一方面,生产中大量投入不能取得扣税发票,存在技术型重复征税;另一方面,在取得的扣税发票当中,很多也不能纳入抵扣范围,存在类型差异型重复征税。扩大煤炭生产企业增值税抵扣范围,消除重复征税,需对煤炭生产过程中的实际增值额进行实质课税,这对实施结构性减税具有重要意义。
关键词：
煤炭 增值税 重复征税 实质课税
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
王如燕 李林
本文依据税收相对中性理论,增值税以其自身的内在优势,与中性税收所要求的效率原则和普遍原则相契合。从经济学视角看,增值税转型主要由生产型、收入型增值税向消费型增值税转变,更多地体现中性收入原则。本文认为,考虑到财务承受能力现阶段应逐步推行,即先对东北老工业基地进行试点,然后逐步对全国的所有行业实行消费型增值税。
[期刊] 税务研究
[作者]
姚稼强 崔光营
增值税扩大征收范围问题的思考□姚稼强崔光营税收教科书中，将课税对象、纳税人、税率等作为税制的基本要素。征收范围往往很少论述。其实，征收范围的确定，决定着每个税种课税制度的规范与完善程度，对增值税来说更是如此。增值税的突出优点除了税不重征，就是它有一个...
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