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[期刊] 商业研究
[作者]
李涛 罗星 陈立
基于增值税扩围的改革背景与《营业税改征增值税试点方案》的政策框架,本文构建了中央与地方政府之间的博弈模型,探讨营业税改征增值税对中央与地方政府财政收入、税权配置、转移支付等方面的影响。研究结果表明:试点过程中财政减收将会加剧地方政府间税收竞争;中央给予的激励与地方政府的征收积极性呈正相关关系;转移支付与增值税共享比例呈负相关关系。因此,为提高公共服务均等化程度及公共资源的配置效益,应重建增值税分配格局,重新划分事权,并通过完善转移支付制度加大对地方财政的支持。
关键词：
增值税扩围 营改增 税收竞争 税收分权
[期刊] 财会通讯
[作者]
熊磊 李涛 何敏
增值税在筹集财政收入、促进资源高效配置和调节经济等方面发挥了举足轻重的作用，当前结构性减税政策背景下的增值税＂扩围＂改革事关我国经济发展方式转变和经济结构调整的大局。本文在分析＂扩围＂改革必要性的基础上，建立增值税＂扩围＂改革下中央政府和地方政府的行为博弈模型，并对改革实施路径优化提出建议。
关键词：
增值税 “扩围”改革 博弈
[期刊] 财经问题研究
[作者]
陈碧琴 傅强
本文建立了中央与地方政府之间的税收竞争动态博弈模型,以分析中央政府在地方政府顺从优先和税收最大化两种目标下的博弈策略和均衡。结果表明:在地区有较强的税收独立意愿时,以地方政府顺从优先和税收最大化为目标的中央政府均会采取增加转移支付的策略;而当地区有过强的税收独立意愿时,中央采取惩罚策略。在此基础上,本文进一步讨论了中央政府对地区居民统一提供公共物品时原来均衡解的改变过程及其影响。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵锦
本文以税收中性理论为基础,阐释税收中性理论的基本内涵和较有代表性的理论观点,并结合我国增值税改革的具体实践,提出了我国增值税改革的基本原则及建议,以期更好地指导我国增值税改革,使其与我国基本国情、市场经济发展相适应。
关键词：
税收中性 税收调控 增值税 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
赵锦
本文以税收中性理论为基础,阐释税收中性理论的基本内涵和较有代表性的理论观点,并结合我国增值税改革的具体实践,提出了我国增值税改革的基本原则及建议,以期更好地指导我国增值税改革,使其与我国基本国情、市场经济发展相适应。
关键词：
税收中性 税收调控 增值税 改革
[期刊] 中国工业经济
[作者]
贾俊雪 应世为
本文以２０００—２００８年中国规模以上工业企业和地级市数据为基础，测算了企业有效平均税率和有效边际税率，以此刻画企业税收激励，考察了财政分权对企业税收激励的影响。研究表明，样本期内企业税收激励不断减弱，不同所有制企业存在税收差别待遇，民营企业的有效税率最高。财政收支分权对企业有效平均税率具有非对称影响：收入分权会促使地方政府运用低税负竞争策略，加大企业税收激励；支出分权则导致地方政府更多运用高支出竞争策略，削弱企业税收激励。收支分权对企业有效边际税率的影响很弱，表明地方政府税收竞争进而税收激励的着力点在于吸引企业进入，对企业边际投资关注较少。纵向财政失衡会促使地方政府通过公共池渠道转嫁支出成本．．．
[期刊] 税务研究
[作者]
刘初旺
本文通过对我国地方政府增值税竞争的种种表现的分析,指出我国地方政府增值税竞争最突出的问题就是竞争手段的非规范性。借鉴发达国家增值税的改革经验,适当调整我国增值税管理体制,可以达到规范地方政府增值税竞争行为的目的。
关键词：
增值税 税收竞争 地方政府
[期刊] 财经论丛
[作者]
葛夕良
国际财政学界普遍认为地方政府间税收竞争是一把双刃剑:一方面,适度的税收竞争有助于发展经济、限制政府规模无限制扩大等;另一方面,过度的税收竞争会导致地方政府财政收入明显下降,从而影响政府职能的有效履行。本文对瑞士的地方政府间税收竞争现状及其产生的后果进行了分析,并指出了其对我国当前进一步的财政分权以及我国地方政府间税收竞争模式构建的启示性意义。
关键词：
瑞士 地方政府间税收竞争 启示
[期刊] 上海经济研究
[作者]
彭薇
在我国，省级地方政府没有决定税率及设定税种的权力。那么我国省级地方政府之间是否存在税收竞争呢？该文基于资本竞争的＂策略互动＂模型，构建了辖区政府税收竞争的反应函数，并运用差分广义矩法对１９９８—２００７年及２００８—２０１３年两个时间段我国省级政府税收竞争进行实证检验，尝试考察地方省级政府间税收竞争的存在性及竞争程度。该文研究发现：在这两个时间段中，我国省级地方政府的税收竞争广泛存在。但在不同地区，对于不同税种，不同省级地方政府之间的竞争策略不同，＂互补型＂竞争与＂替代型＂竞争同时存在。这既与不同省份侧重不同税种对经济发展的作用有关，也与各省份经济规模、省级政府对公共服务的偏好以及不同省份经济．．．
关键词：
财政分权 税收竞争 地方政府
[期刊] 地方财政研究
[作者]
陈治 赵磊磊
增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。本文认为,税收中性原则主要应当贯彻于增值税改革,且在不同场域的范畴延展,分别形成财政支出中性、市场竞争中性及国际税收中性,由此,基于税收中性的增值税改革进路需要围绕降低并简并税率、畅通抵扣链条、完善税收优惠、健全退税制度等进行。
关键词：
税收中性 税收调控 意涵拓补 增值税改革
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
钱金保 才国伟
以我国的财税体制和政治体制为依据,本文利用税收类别、换届周期、行政级别等因素构建识别策略,在此基础上建立面板空间计量模型,并使用2005—2011年地市级数据检验地方政府间税收策略互动的成因。结果发现,标杆竞争是导致地方政府间税收策略互动的主要原因,税收竞争是相对次要的原因。本文的边际贡献体现在两个方面:一是基于制度背景考察地方政府税收策略互动的成因;二是发现地方政府间的标杆竞争是引发税收策略互动的主要原因。
关键词：
税收策略互动 税收竞争 标杆竞争
[期刊] 税务研究
[作者]
熊若愚
税收返还制度安排的优化是未来财政体制改革的重要一环。本文通过理论分析并基于2015～2017年的省级数据研究了增值税和消费税(以下简称"两税")返还对政府财力的分配效应。在经济发达地区,两税返还对地方政府两税实际收入的影响较小;在经济欠发达地区,两税返还对地方政府两税实际收入的影响较大。但是,两税返还对财力分配的积极效应将在长期内逐渐减弱,对省以下政府财力的分配效应可能是消极的。因此,在中短期内应保留两税返还、完善省以下两税返还制度设计;长期看,可将税收返还并入均衡性转移支付;同时,应控制税收优惠规模、逐步调整共享税分配原则。
[期刊] 经济评论
[作者]
杨晓丽 许垒
中国式分权机制下,政治和经济双重激励使地方政府竞相降低税率吸引FDI流入,本文考察了这种税收竞争的策略性及其对FDI经济增长效应的影响。模型表明地区间策略性税收竞争将通过降低外资质量影响FDI经济增长效应。使用1999-2006年省级面板数据进行实证分析,回归结果表明,经济发展水平相近的地区间外资企业实际所得税率具有显著的空间正相关性;税收优惠对FDI经济增长效应具有明显的阻碍作用;并且税收优惠幅度越大,阻碍作用越强。因此,我国需要加大对地方政府招商引资行为的监督和约束,以使地方政府放弃对FDI的盲目追捧,转而注重FDI质量,提高FDI对国民福利的促进作用。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
郭月梅
1.起征点的确定。为了照顾低收入者,降低税收征管成本,增值税和营业税对负有纳税义务的个人规定了起征点。达到或超过起征点的全额计算纳税,低于起征点的免予征收。增值税扩围改革中,必然会产生起征点适用的问题,而
[期刊] 财经问题研究
[作者]
蔡玉；
本文分析了1994年分税制改革以来,财政分权、中央税收攫取与地方政府债务扩张的内在联系,对2004—2012年中国地方政府债务进行估算,并利用省际面板数据分析了财政分权和中央税收攫取等因素对中国地方政府债务的影响。结果显示,财政分权和中央税收攫取是造成中国地方政府债务扩张的主要因素;城镇化、地方人均GDP相对水平和2008年中央4万亿元投资计划也对中国地方政府债务扩张起到一定作用;剔除财政分权、中央税收攫取、城镇化和地方人均GDP相对水平等因素的影响,中西部地区比东部地区债务增长更为迅速。鉴于此,本文从财权与事权相匹配、官员考核机制、中期预算平衡和营改增后地方税体系构建等方面提出针对性的改革建议。
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