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[期刊] 税务研究
[作者]
熊惠君
在增强减税降费精准性和促进共同富裕的背景下，更有“效率”地减增值税，可以在降低企业税费负担、促进经济高质量发展的同时，改善收入再分配、增进共同富裕。通过以2018年数据为基础，利用投入产出模型，测算不同行业减税的收入再分配“效率”，并对深化增值税改革进行评估，可以发现：对第二产业减税的收入再分配“效率”最大；下调基本税率的收入再分配“效率”要大于下调中间税率；对某些非生活必需品减税也有利于增进共同富裕。鉴于以上结论，下一步的增值税改革应进一步降低生活必需品的优惠税率、进一步扩大我国适用优惠税率的生活必需品范围，同时将对生活必需品生产有巨大支持作用的行业纳入优惠税率的范畴。
[期刊] 国际税收
[作者]
熊惠君 胡怡建
2021年我国生育政策调整为“三孩政策”，政府从财税、育儿、就业、住房等方面给予配套支持，以促进我国生育政策的有效落实。对于大多数家庭而言，抚育成本高是影响其生育孩子的首要原因，而增值税作为我国的第一大税种，是居民税收负担的重要组成部分。因此，本文从税收负担视角出发，聚焦增值税，利用“中国家庭追踪调查”数据和投入产出模型，分析了我国现行增值税制度下有孩家庭的消费特征与税收负担，发现有孩家庭偏好商品的有效税率更高，承担的增值税税负更重，不利于我国生育政策的推进。基于此，本文借鉴国际经验，提出降低与抚育孩子有关项目所适用的增值税税率水平，以降低抚育成本，助力我国生育政策的推进。
关键词：
增值税 生育政策 有孩家庭 投入产出模型
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
杨志安 胡博
基于2010-2021年中国地级市面板数据，借助2016年央地增值税分享比例调整这一事件构建强度双重差分模型，实证分析增值税分成改革对城乡收入差距的影响效果与作用机制。结果发现：增值税分成改革显著扩大了城乡收入差距，但这一效应存在一定的政策滞后性；异质性分析发现，增值税分成改革对城乡收入差距的促进作用在西部、东北部以及改革前城乡收入差距较高的地区显著，在东部、中部以及改革前城乡收入差距较小的地区不显著；机制分析发现，增值税分成改革通过促进地方政府采取工业偏向型发展战略、城市偏向型支出策略，进而扩大城乡收入差距。研究结论廓清了增值税分成改革影响城乡收入差距的理论逻辑，并提供经验证据，同时为建立健全适应共同富裕发展的央地财政分配关系提供有益启示。
[期刊] 中国财政
[作者]
周燕春
李克强总理在今年的《政府工作报告》中提出"实施更大规模的减税降费",财政部部长刘昆也提出"减税降费是今年积极财政政策的头等大事"。增值税作为财政收入的主要贡献来源,应成为减税降费的主体,并且,应把减税降费与深化增值税改革结合起来,建成更有利于激发市场主体经济活力的现代税制。
关键词：
减税降费 增值税
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉 魏卓凡
2018年以来我国实施了大规模的减税降费政策，而增值税作为实施减税降费的重要税种，通过减税不仅拉动经济增长、降低行业增值税税负，而且在一定程度上优化了我国税制结构。在当前经济下行压力下，进一步推进我国增值税制度优化，促进增值税中性有效实现尤为重要。具体而言，应从增值税抵扣制度、留抵退税以及增值税税率三个方面优化增值税制度。
关键词：
增值税 减税降费 留抵退税 税率
[期刊] 税务研究
[作者]
楚风华 朱沛智
[期刊] 财经研究
[作者]
胡怡建
增值税制度改革、问题和对策胡怡建增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。中国于１９７９年起在部分地区试行增值税，１９８２年，财政部在总结各地试点基础上，制定了《增值税暂行办法》，并规定从１９８３年起，扩大到全国范围试行...
[期刊] 金融与经济
[作者]
刘若鸿 张骥
深化增值税制度改革不仅是我国新一轮税制改革的关键内容,也是新时代经济体制改革和政治体制改革的重要保障。增值税制度改革在考虑经济体制改革的同时,应充分考虑国家治理体系、依法治国、创新驱动以及国际税收环境等国家战略因素。因此,新时代深化增值税制度改革的基本目标和方向应是基于增值税的特点和优势,建立能够突出其"中性"原则、定位清晰和简易高效的税制结构。在满足税收法制化要求的前提下,强化增值税在中央财政收入的税源基础作用,发挥增值税在维护国家利益方面的重要职能,同时通过制度和管理创新激发社会创新。而站在适应现代税收管理趋势,优化我国整体税制结构,调整流转税体系的高度考虑问题,则是对新时代深化增值税改革的基本要求。
关键词：
新时代 增值税 深化改革
[期刊] 税务研究
[作者]
田志伟 王钰
增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。
关键词：
增值税 税率 收入再分配 投入产出模型
[期刊] 当代财经
[作者]
傅文清
增值税作为一个国际性税种,自从本世纪五十年代建立以来,受到世界上许多国家的重视,并得到广泛的应用。我国正式开征这一税种也已有六七年的历史。从我国实施增值税的情况看,这一税种还有许多理论和实际问题值得进一步深入研究。本文就其中增值税的定性问题谈一点不成熟的看法。
[期刊] 税务研究
[作者]
宋珊珊 朱为群
在我国推进区域经济一体化发展特别是加快建设全国统一大市场的背景下，应正确处理跨地区增值税收入的分配问题。欧盟在实现经济一体化发展过程中的内部跨境增值税制度建设经验值得我国借鉴。我国跨地区增值税收入分配应基于消费地原则在省际和省内两个层面实行不同的制度安排：省际跨地区增值税收入分配基于发票数据实行“一站式”纳税申报制度或集中清算纳税制度，省内跨地区增值税收入分配基于发票数据或宏观消费数据实行集中清算纳税制度。就改革路径而言，可先选取零工经济、平台经济等新兴经济形式作为改革试点领域。
[期刊] 经济科学
[作者]
申广军 王荣 张延
本文以结构性减税对劳动收入份额的影响为例,评估增值税转型将如何影响收入分配。利用2004年增值税转型在东北地区八大行业试点的外生冲击,本文构建工具变量识别了企业减税对劳动收入份额的因果效应,发现减税能够提高劳动收入份额。异质性分析显示,减税对劳动收入份额的影响在不同类型企业间存在差异,说明有针对性的结构性减税更有利于优化初次分配格局。本文有助于在理论上理解增值税转型的分配效应,在实践中为结构性减税政策提供数据支撑。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
李红霞 张亚璟 殷诗絮
党的十九届六中全会《决议》明确提出，要“坚持以人民为中心，着力扩大中等收入群体的规模”。增值税作为我国占比最大的税种，对促进社会分工，调节收入分配，提高劳动效率等方面起着关键作用。近年来，我国几次下调了增值税率为企业减负增效，助力企业健康发展，但目前界内关于增值税对收入分配效应的研究相对薄弱，对增值税有效税率变动调节企业劳动收入份额的研究更为少见。因此，在现行增值税政策下，増值税有效税率变动对企业税收负担及初次收入分配效应的影响值得进一步探究。笔者通过构建数理模型分析得出增值税有效税率是决定劳动收入份额的重要因素，并利用2014-2020年全行业上市公司数据，采用固定效应模型，研究发现增值税有效税率降低1%,企业劳动收入份额上升0.367%,这种提升效应在不同类型企业中存在异质性，这为降低增值税率从而提高劳动者的收入提供了新证据，为缩小收入分配差距推进共同富裕，也为减税降费的进一步实施提供新思路。
[期刊] 当代财经
[作者]
王政
随着改革开放的不断深入以及经济环境的发展变化,我国现行增值税制度的弊端已经越来越多地暴露出来。对现行的增值税制进行改革,可以从以下几个方面着手:第一,扩大增值税的征税范围,以保持增值税链条的完整,促进增值税的规范化管理;第二,进一步扩大扣税范围。
关键词：
增值税 转型 小规模纳税人
[期刊] 现代管理科学
[作者]
常征
我国自1994年实施增值税到现在,已经经过了八年的实践。八年中,取得了很大的成效,也暴露了很多问题。加入WTO后,我国税制必须与国际惯例接轨,因此,现行增值税的转型已经迫在眉睫。增值税如何向国际惯例靠拢?现行增值税转型存在哪些问题?如何实现生产型增值税向消费型增值税的转变?笔者就这些问题谈一点个人看法。 增值税是以法定增值额为课税对象征收的一种税。所谓增值额是指劳动者在生产经营过程中新创造价值,相当于商品价值中V+M部分,增值税可以分为收入型增值税,生产型增值税和消费型增值税。
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