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[期刊] 地方财政研究
[作者]
王译 徐焕章
"营改增"是近几年我国财税领域的重大变革,为探究"营改增"后增值税收入比例的变动对西部欠发达地区税收的影响效应,文章基于增值税分享比例调整前后的数据进行模拟测算比较。研究结果显示:增值税分享比例调整后随着增值税税率进一步的降低,损害了对营业税较为依赖的西部欠发达地区的税收利益,弱化了西部地区的税收能力,使西部地区税收税源背离问题愈发明显,加速拉大了东西部发展的差距。从我国东西部发展不均衡实情出发,文章针对西部地区税收体系建设提出优化路径:发挥西部地区资源优势,落实地方主体税源;推行差异化增值税税收比例,降低西部地区税收与税源背离程度;同时加快相关税制改革,为提高西部地区税收收入增量缩小东西部税收收入差距奠定基础。
关键词：
增值税 西部地区 比例调整 优化路径
[期刊] 地方财政研究
[作者]
邹昱
基于江苏省投入产出数据的可计算一般均衡模型的模拟分析发现,增值税"扩围"若选用13%低税率,并不利于江苏省税收收入的筹集与经济发展;而选用17%的标准税率会带来相反的增长效果。分步实施的增值税"扩围"改革对于江苏省来说,采取从17%的部分"扩围"到最终17%的全行业"扩围",不失为最优的路径方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
吴素贤 兰太萱 董其文
本文根据财政部、国家税务总局的年度全国税收资料普查提供的基础调查表所列的现有指标体系及相关数据,对山西省煤炭企业在2007年7月开始进行的增值税转型试点中的税负变化进行了分析,探讨了增值税转型对煤炭企业税负以及税收收入的影响,并提出了今后增值税改革的对策建议。
关键词：
增值税转型 煤炭 企业税负 税收收入
[期刊] 税务研究
[作者]
陈伟仕 黄智文
2009年1月1日开始施行的增值税转型改革将会产生积极而深远的影响。本文从新《增值税暂行条例》和《实施细则》的修订内容出发,以深圳市为例,分析了施行新《增值税暂行条例》及其《实施细则》对深圳市的主要影响,并提出了应对措施。
关键词：
增值税转型 深圳市 影响
[期刊] 财政研究
[作者]
王文清 梁富山
在全面推开营业税改征增值税下，为客观量化研究我国国内增值税税收收入能力及税收努力状况，本文借鉴该领域国际先进理论和经验做法，立足税收管理现状和信息化技术资源优势，利用某省国税局２００６－２０１４年度经济税收数据，建立随机边界模型研究国内增值税税收收入能力和税收努力，结果发现国内增值税税收收入能力的平均增速与同期ＧＤＰ平均增速保持同步，略低于实际税收平均增速；国内增值税税收努力总体上逐年提高，并呈现高位微幅波动。
[期刊] 贵州财经大学学报
[作者]
王文剑
基于2003～2015年中国省级面板数据。以增值税共享为例，通过构建动态面板数据模型研究共享税对地方财政努力的影响，实证结果表明，增值税共享对地方财政努力发挥出“替代效应”。随着增值税共享给地方政府数额的增加，地税局征收的税收随之下降。通过Acemoglu等给出的渠道识别方法发现，由于税收征管采取“任务目标管理”模式，增值税共享通过降低地方税收征管努力和效率这一渠道，对地方税收产生负面影响。因此，国地税合并后，在新的税收征管体制下，应强化税收征管信息化和法制化，摒弃税收征管任务目标管理体制，才能发挥新的税收征管体制的经济增长效应。
关键词：
分税制 增值税共享 财政努力 替代效应
[期刊] 涉外税务
[作者]
胡晓奇 李守东
[期刊] 税务研究
[作者]
刘怡 张宁川
随着营改增的全面推行，增值税分享对地方收入的影响凸显。本文以增值税地区间横向分享的生产地原则和消费地原则为基础，模拟测算不同分享方案对地方的影响。文章认为，考虑消费地原则，可以促使地方政府将服务重点由企业转向居民，促进经济增长方式的根本转变。
[期刊] 会计之友
[作者]
韩志光 侯雅虹
增值税转型会影响增值税收入、城市维护建设税和企业所得税等地方政府税收收入,对地方政府财政收入产生深远影响。针对增值税转型对税收收入波动产生双边作用的问题,根据增值税及以增值税为税基的城建税、教育费附加、企业所得税建立增值税转型影响地方税收收入模型,以统计年鉴作为数据来源对增值税非试点省份进行数据分析。研究结果显示,地方政府税收收入仅仅相对实行生产型增值税而减少了,在预期地方经济快速发展的情况下地方政府的财政收入会明显增加。增值税转型对地方政府税收收入波动影响较大的省份是河北、江苏、山东、宁夏、新疆,其余省份影响较小,增值税转型不会导致各省份财政收入的剧烈动荡。
[期刊] 财政研究
[作者]
娄洪 刘跃峰 柳建光
本文通过构建经济增长模型,分析了增值税由生产型转为消费型对税收收入总量的长期动态影响机制。同时,通过构建计量经济学模型,分析了增值税政策对增值税、消费税、营业税、企业所得税、城市维护建设税等税收收入的短期及长期的影响效果。
关键词：
增值税转型 税收 效应
[期刊] 税务研究
[作者]
白彦锋 胡涵
增值税"扩围"改革是我国近年来财税体制改革领域的热点问题,其中,增值税"扩围"后中央与地方的增值税收入分享比例等问题,堪称我国"十二五"时期财税体制改革的"牛鼻子"。本文从调整政府间财政关系的角度出发,在维持地方现有财力不变的前提下,重点对增值税"扩围"改革后中央与地方的增值税收入分享比例进行了预测,并提出应加大中央对地方财政转移支付力度的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
田志伟 孔庆凯 王再堂
全面推开营改增以来,我国增值税税率档次过多带来的矛盾和问题越来越突出,确有简并优化的必要。本文基于投入产出表数据,构建了一个税制模拟模型,深入分析了增值税收入的来源,测算了税率变动对增值税收入产生的影响。据此,本文提出了简并增值税税率的几种方案,并测算了实施各方案对增值税收入的影响额度。
关键词：
增值税 税率简并 税率结构 投入产出表
[期刊] 税务研究
[作者]
刘明 王友梅
本文以国内增值税为研究对象,并以"营改增"改革后增值税总收入(包括"营改增"后的增值税收入)、中央增值税收入为变量,对其进行线性回归分析,得出:如果按照改革前中央与地方的增值税、营业税收入规模划分,那么,"营改增"后增值税在中央与地方的分享比例将由目前的75∶25变为47.82∶52.18。
关键词：
“营改增” 中央与地方 分享比例
[期刊] 税务研究
[作者]
张秀莲 李建明
基于"营改增"倒逼我国分税制财政体制改革的迫切要求,很有必要合理确定增值税收入在中央与地方的分享比例。本文假设:(1)"营改增"前后中央和地方税收收入分配格局基本保持稳定;(2)"营改增"后国内消费税和车辆购置税收入划归地方;(3)国内增值税仍然是中央和地方共享税;(4)不考虑"营改增"的减税效应,改革后的"国内增值税收入"等于改革前的"国内增值税收入和营业税收入之和"。然后利用1994~2013年连续20年的相关数据对"营改增"后中央和地方增值税分享比例进行了测算,最后得到了中央应分享70%、地方应分享30%国内增值税收入的结论。
关键词：
“营改增” 增值税 分享比例 消费税
[期刊] 财经论丛
[作者]
胡良杰 余显财
本文根据1998-2007年我国28个省(含直辖市、自治区,下同)的国内增值税以及GDP的面板数据,采用固定效应的变系数双对数模型,通过回归得到各省的国内增值税税收收入弹性。然后,结合产业结构理论及其他理论因素,对弹性值的估计结果进行了详细的解释。在此基础上预测未来10-20年我国各地区的国内增值税的税收收入弹性及其增长率的合理范围,并对政策制定者提出了一些建议。
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