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[期刊] 贵州财经大学学报
[作者]
王文剑
基于2003～2015年中国省级面板数据。以增值税共享为例，通过构建动态面板数据模型研究共享税对地方财政努力的影响，实证结果表明，增值税共享对地方财政努力发挥出“替代效应”。随着增值税共享给地方政府数额的增加，地税局征收的税收随之下降。通过Acemoglu等给出的渠道识别方法发现，由于税收征管采取“任务目标管理”模式，增值税共享通过降低地方税收征管努力和效率这一渠道，对地方税收产生负面影响。因此，国地税合并后，在新的税收征管体制下，应强化税收征管信息化和法制化，摒弃税收征管任务目标管理体制，才能发挥新的税收征管体制的经济增长效应。
关键词：
分税制 增值税共享 财政努力 替代效应
[期刊] 财政研究
[作者]
王文清 梁富山
在全面推开营业税改征增值税下，为客观量化研究我国国内增值税税收收入能力及税收努力状况，本文借鉴该领域国际先进理论和经验做法，立足税收管理现状和信息化技术资源优势，利用某省国税局２００６－２０１４年度经济税收数据，建立随机边界模型研究国内增值税税收收入能力和税收努力，结果发现国内增值税税收收入能力的平均增速与同期ＧＤＰ平均增速保持同步，略低于实际税收平均增速；国内增值税税收努力总体上逐年提高，并呈现高位微幅波动。
[期刊] 会计之友
[作者]
韩志光 侯雅虹
增值税转型会影响增值税收入、城市维护建设税和企业所得税等地方政府税收收入,对地方政府财政收入产生深远影响。针对增值税转型对税收收入波动产生双边作用的问题,根据增值税及以增值税为税基的城建税、教育费附加、企业所得税建立增值税转型影响地方税收收入模型,以统计年鉴作为数据来源对增值税非试点省份进行数据分析。研究结果显示,地方政府税收收入仅仅相对实行生产型增值税而减少了,在预期地方经济快速发展的情况下地方政府的财政收入会明显增加。增值税转型对地方政府税收收入波动影响较大的省份是河北、江苏、山东、宁夏、新疆,其余省份影响较小,增值税转型不会导致各省份财政收入的剧烈动荡。
[期刊] 涉外税务
[作者]
胡晓奇 李守东
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王译 徐焕章
"营改增"是近几年我国财税领域的重大变革,为探究"营改增"后增值税收入比例的变动对西部欠发达地区税收的影响效应,文章基于增值税分享比例调整前后的数据进行模拟测算比较。研究结果显示:增值税分享比例调整后随着增值税税率进一步的降低,损害了对营业税较为依赖的西部欠发达地区的税收利益,弱化了西部地区的税收能力,使西部地区税收税源背离问题愈发明显,加速拉大了东西部发展的差距。从我国东西部发展不均衡实情出发,文章针对西部地区税收体系建设提出优化路径:发挥西部地区资源优势,落实地方主体税源;推行差异化增值税税收比例,降低西部地区税收与税源背离程度;同时加快相关税制改革,为提高西部地区税收收入增量缩小东西部税收收入差距奠定基础。
关键词：
增值税 西部地区 比例调整 优化路径
[期刊] 税务研究
[作者]
吴素贤 兰太萱 董其文
本文根据财政部、国家税务总局的年度全国税收资料普查提供的基础调查表所列的现有指标体系及相关数据,对山西省煤炭企业在2007年7月开始进行的增值税转型试点中的税负变化进行了分析,探讨了增值税转型对煤炭企业税负以及税收收入的影响,并提出了今后增值税改革的对策建议。
关键词：
增值税转型 煤炭 企业税负 税收收入
[期刊] 地方财政研究
[作者]
邹昱
基于江苏省投入产出数据的可计算一般均衡模型的模拟分析发现,增值税"扩围"若选用13%低税率,并不利于江苏省税收收入的筹集与经济发展;而选用17%的标准税率会带来相反的增长效果。分步实施的增值税"扩围"改革对于江苏省来说,采取从17%的部分"扩围"到最终17%的全行业"扩围",不失为最优的路径方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈伟仕 黄智文
2009年1月1日开始施行的增值税转型改革将会产生积极而深远的影响。本文从新《增值税暂行条例》和《实施细则》的修订内容出发,以深圳市为例,分析了施行新《增值税暂行条例》及其《实施细则》对深圳市的主要影响,并提出了应对措施。
关键词：
增值税转型 深圳市 影响
[期刊] 经济问题
[作者]
谢波
在国内外文献理论的基础上,运用我国1978～2010年的宏观经济统计数据,使用计量经济学方法对我国的税收收入、产业结构和经济增长之间关系进行实证检验,并对统计变量数据的平稳性与因果关系进行了分析,认为第二产业是拉动我国经济增长的重要力量,第三产业发展速度很快并且在整个国民经济中的地位越来越重要,我国税收收入和经济增长之间的因果关系不显著。从推动经济增长的视角提出可操作性政策建议。
关键词：
税收收入 经济增长 格兰杰因果检验
[期刊] 财经论丛
[作者]
胡良杰 余显财
本文根据1998-2007年我国28个省(含直辖市、自治区,下同)的国内增值税以及GDP的面板数据,采用固定效应的变系数双对数模型,通过回归得到各省的国内增值税税收收入弹性。然后,结合产业结构理论及其他理论因素,对弹性值的估计结果进行了详细的解释。在此基础上预测未来10-20年我国各地区的国内增值税的税收收入弹性及其增长率的合理范围,并对政策制定者提出了一些建议。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
贾俊雪 高立 秦聪
如何维护地方税收体系的有效性,始终是财政分权化改革的核心。本文以我国县级财政实践为基础,系统考察了政府间财政转移支付的税收激励作用及其在维护地方税收体系有效性方面的作用。研究表明,我国省级以下财政转移支付在税收激励方面并不成功,未能在促进县级地方税收收入增加、维护县级地方税收体系有效性方面发挥积极作用,2002年所得税分享改革以来东部地区表现得尤为突出。专项转移支付具有良好的激励作用,有利于县级地方税收收入特别是营业税和增值税共享收入的增加,税收返还和财力性转移支付均不利于县级地方税收收入增加。
[期刊] 商业时代
[作者]
陈碧琴 李涛
营业税改征增值税试点的开展终于使增值税改革在政策实践上迈出了实质性的一步。本文以我国增值税扩围改革的必然性为基础,分析了增值税扩围改革在各行业及对地方财政收入所产生经济后果,并提出了相应的政策建议。
关键词：
增值税 扩围 改革 行业 地方财政
[期刊] 税务研究
[作者]
申珍妮
本文基于2001～2013年全国省级层面的数据,创新性地以预期财政压力和稽查部门的稽查力度作为财政压力和税收努力的衡量指标,考察了地方政府所面临的财政压力对税收努力的影响。研究发现,财政压力对税务部门整体税收努力存在显著正效应,财政压力的增加会提高税务部门的税收努力程度。本文通过对省级税收努力和财政压力的研究,为地方财政压力缓解、政府间转移支付制度改革作出了政策启示,为当前国税地税征管体制改革提供了经验证据。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨得前
本文基于2000-2012年的省际数据,引入代表性税制法对我国31个省份的增值税的税收努力程度进行了评估。与现有文献相比,本文的主要特色与创新在于:第一,定量测算了2000-2012年间税收努力对增值税增长的贡献率;第二,对2000-2012年间各省份增值税税收努力的时空分布特征进行了分析。
关键词：
增值税 收入能力 代表性税制法 税收努力
[期刊] 财政研究
[作者]
崔志坤 李娜
分税制下的税收收入分配关系,可以概括为分税与分成两种形式,其中分成形式是中国地方财政收入主要部分所在。对地方财政努力和税收努力估算结果表明,地区财政努力地理集聚效应强烈且地区之间差异明显,税收努力呈现出均衡性。空间杜宾模型检验结果表明,地方收入分成比例与财政努力、税收努力均呈现正相关关系,收入分成的比例对税收努力的正向作用大于对财政努力的正向作用;竞争性地区之间的行为选择受到策略替代和效仿行为特征的共同影响。因此本文建议,将地方政府看做地方财政管理的"责任人",保持地方财政管理一定程度上的独立,构建有利于激励地方政府财政努力的地区财政收入再分配制度;明确作为政府职能财政管理的边界,有效制止地方不正当竞争性税收优惠;进一步完善分税制,以相对彻底的分税替代分成。
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