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[期刊] 会计之友
[作者]
王璐 王誉 陈旭东
随着文化产业发展的不断转型升级，上市文化传媒企业作为主力军，存在发展水平良莠不齐、创新能力和核心竞争力不强等问题。税收政策是激励企业创新的常用工具之一，具有较强的导向作用。文章采用154家文化产业发展主力军和领头人的文化传媒上市公司2015—2019年数据，通过对样本进行倾向值打分，研究增值税优惠政策对文化传媒企业创新水平可能产生的影响。研究结果表明：在大多数年份，增值税优惠政策能够有效刺激文化传媒企业的创新和研发，但在某些年份，其激励效果并不显著，不过随着年份的增加，增值税的优惠显然给文化传媒企业带来更多福利；此外，因为每个企业情况不一样，增值税优惠政策带给民营企业的效果显然要好于非民营企业。研究贡献在于从定量分析的视角实证检验增值税税收政策对文化产业创新的激励效应。
[期刊] 财政研究
[作者]
蔡伟贤 沈小源 李炳财 柴美华
科技创新是实现高质量发展的动力源泉，如何运用财税政策有效激励企业研发创新是当前理论和实践界的研究热点。本文基于2014—2019年上市公司微观数据，运用双重差分法评估了2018年增值税留抵退税试点政策对企业研发创新的影响。研究发现，增值税留抵退税政策显著促进了企业研发创新，这一结论通过了平行趋势检验、倾向得分匹配、排除其他竞争性假说及更换因变量等稳健性检验。机制分析表明，增值税留抵退税政策通过缓解企业融资约束、扩大投资规模、提升风险承担能力和促进研发人员雇佣激励企业加强研发创新。此外，增值税留抵退税政策的创新激励效应在民营企业、高科技行业、成长期和成熟期企业更为明显，且政策实施有助于企业的实质性创新产出，加强税收征管有利于放大留抵退税政策的实施效果。本文为完善增值税留抵退税制度，深化现代财税改革及实现创新驱动的高质量发展提供了政策借鉴。
[期刊] 财会月刊
[作者]
曲晓辉 王俊 张瑞丽
税收优惠是企业创新的重要政策支撑和有效激励。企业所得税作为直接税，其税率优惠具有特别重要的意义。本文以2014～2020年我国A股上市公司为样本，基于手工搜集整理的公司实际享受企业所得税税率优惠的金额，检验税率优惠对创新产出的激励效应。研究发现，税率优惠对全部创新产出、实质性创新产出和策略性创新产出都有正向激励效应。而税率优惠对企业不同生命周期的实质性创新产出都有正向激励效应，但成长期的激励效应显著更高，衰退期则显著更低；税率优惠对企业不同生命周期的策略性创新产出都有正向激励效应，且该效应在企业不同生命周期没有显著区别。同时，税率优惠对不同产权性质企业的实质性创新产出和策略性创新产出都有正向激励效应，但对国有企业的激励效应显著强于非国有企业。研究还发现，税率优惠对内部控制质量高、机构持股比例高和分析师关注度高的企业的创新产出激励效应显著更强，研发投入在税率优惠影响企业创新产出的作用机制中发挥着部分中介效应。
关键词：
税率优惠 创新产出 激励效应 企业所得税
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
刘畅 张念明
绿色技术创新已成为推动我国经济实现绿色转型和高质量发展的重要引擎。本文以增值税留抵退税政策的实施为切入点，基于2010—2019年沪深A股上市公司的财务数据，采用双重差分方法，探讨增值税留抵退税政策对企业绿色技术创新的激励效应。研究表明，增值税留抵退税政策对企业绿色技术创新的激励效应显著存在，该激励效应主要通过缓解融资约束、引导企业履行社会责任得以实现。此外，实施增值税留抵退税政策显著提升了企业社会责任的自愿性披露水平。对处于弱行业竞争环境中的企业而言，增值税留抵退税政策对绿色技术创新的激励效应更为显著。本文探讨了政策激励下企业实现绿色转型和高质量发展的内在机理，为政府制定和完善统筹经济高质量发展与绿色低碳发展的财税政策提供了新思路。
[期刊] 税务与经济
[作者]
王雅楠 杨晓雯 孙琳
企业的研发创新具有正的外部性和一定的风险性,世界各国多采取税收优惠政策鼓励企业研发,但不同优惠政策带来的激励效应则有所差异。目前我国企业所得税优惠政策在激励企业创新方面依然存在着诸多不足。选取深圳市高新技术企业数据进行面板数据回归,结果显示企业所得税优惠税率、加计扣除都对企业的专利研发起到积极的促进作用,而税额扣除却产生了一定的抑制效应;此外,实证结果表明,规模大、盈利能力强的企业,其专利研发能力也强。因此,应采取加大所得税优惠力度、因"企"制宜制定政策、营造良好的市场环境以及优惠政策向中小企业倾斜等政策措施,以真正发挥所得税优惠政策的激励效应。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王春雷
关于增值税优惠问题的研究王春雷以税款抵扣制为原则、实行价外税形式的增值税是一种较为典型的间接税。一般其负担最终由消费者承担．因此与其他税种相比较，增值税的优惠有其特殊性。增值税税负的可转嫁性，对某些纳税人可能不会因为税收优惠减免而得到多大好处，由此形...
[期刊] 会计研究
[作者]
刘行 赵健宇
本文基于"准自然实验"构建双重差分的识别策略,对我国2004-2009年间在不同地区和不同行业逐步开展的增值税转型改革对企业创新的影响进行了实证分析。理论上,增值税转型会通过增加企业可支配的现金和降低创新成本促进企业创新。我们的实证结论与理论预期一致:企业的创新产出(企业专利)在增值税转型改革之后显著增加;进一步,我们采用中介效应检验,发现增值税转型改革通过增加企业可支配的现金流和降低创新设备投入成本两条路径促进了企业创新。最后,我们发现增值税转型改革对创新产出的正面影响,对那些外部融资依赖程度更高,以及改革之后固定资产升级幅度更大的企业更显著。本文印证了税收激励对企业创新的促进作用,从而具有重要的理论贡献。本文也为供给侧改革和新一轮的增值税改革提供了重要的政策启示。
关键词：
增值税转型 企业创新 融资约束 投资成本
[期刊] 税务与经济
[作者]
王泽霞 李兰
信息技术代表先进生产力的发展方向。根据资本结构的不同将信息技术类企业细分为信息技术业制造类企业和服务类企业,利用转型前后相关数据,通过多元线性回归法分析表明:我国增值税转型有利于促进信息技术类企业增加机器设备类固定资产投资,且对资本构成相对高的信息技术业制造类企业的激励效应高于服务类企业。
关键词：
增值税转型 机器设备投资 信息技术类企业
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税制结构不匹配,对创新人才税收激励不足;享受创新税收优惠的条件偏紧偏严,相关税收优惠措施受益面较窄;国有企业对税收激励政策不敏感,激励创新的政策效果不明显等。为妥善解决上述问题,有必要通过积极的政策调整,建立健全创新激励税收优惠政策体系,营造以激励创新为导向的普惠性税收政策环境,完善以创新激励为导向的企业所得税优惠政策,逐步扩大增值税等税种对创新激励的覆盖面和支持力度,加大对创新人才的税收优惠力度,着力解决税收优惠政策对国有企业创新激励无效或低效的问题。
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 统计与决策
[作者]
王敏 李亮
中小企业技术创新不仅决定自身生存发展,同时也关系国家产业结构调整与增长方式转变。为激励中小企业积极进行技术创新,我国陆续出台了包括所得税、流转税在内的一系列税收优惠政策。为检验相关政策实施效应,文章以深圳证券交易所创业板和中小企业板上市的310家中小企业为样本,对其2010~2012年研发状况与税收优惠政策的相关性进行实证分析,并据此提出完善相关税收政策的建议。
关键词：
中小企业 技术创新 税收优惠
[期刊] 生态经济
[作者]
张伊丹 董战峰 葛察忠 段显明 龙凤
2018年1月1日开始实施的《中华人民共和国环境保护税法》是我国利用经济手段保护环境的又一重要举措。与排污收费相比,环境保护税税率的征收标准变动不大,但增加了税收优惠减征的政策设计来激励企业开展环境创新,从而促进提升减排绩效。为了定量测量对减排的刺激效果,文章分析了税收优惠的激励机理,并以辽宁省2016年89家工业企业的实际排污数据,测算了大气应税污染物的减税规模及对企业的利税影响率,发现目前税收减税规模约占8%,且对企业利税具有一定影响。同时探讨了利用减税收益促进治理模式创新的可能性,提出了利用减税收入推进合同环境服务的概念框架,最后提出了完善环境保护税减征思路和利用环境保护税推进合同环境服务模式污染治理的政策建议。
[期刊] 国际商务(对外经济贸易大学学报)
[作者]
侯婉薇
合宜的税收政策可对企业创新产生不同程度的积极影响，是基于大量相关研究得到的重要启示。为助企纾困，中国政府在2011年初次局部实施增值税留抵退税政策，其后多次扩大这一政策的实施范围。本文聚焦2019年8月出台的四类先进制造业企业留抵退税政策，基于上市公司季度数据，采用双重差分模型进行回归分析，发现留抵退税对企业研发投入产生了积极的政策效应。同时，本文对大型企业和中小微企业、私营企业和国有企业、经营结构多元化程度不同以及股权集中度不同的企业进行了四组异质性检验，以考察不同企业对同一特定政策的敏感度差异。研究发现，留抵退税政策对大型企业、国有企业、经营结构更加多元以及股权相对分散的企业有着更强的正向影响。关注不同类型企业的政策敏感度差异对于改进相关政策设计，增强政策效能，促进国家经济持续健康发展具有重要意义。
[期刊] 财贸经济
[作者]
谢贞发 席鹏辉 黄思明
１９９４－２０１１年间，因应中央对省级政府的分税制改革及２００２年所得税分享改革，各省省以下财政体制也进行了丰富的调整，其重点之一即是增值税和营业税的分成安排。增值税与营业税明显差别的税收分成安排及与相应产业的对应关系，会对地方政府产生不同的财政激励效应，进而影响不同产业规模及结构的变化。本文在财政激励方法指导下，研究了增值税和营业税分成激励的产业效应，并利用１９９４－２０１１年间全国地市级政府的税收分成数据对其对应产业的规模及结构变化进行了实证检验，实证结果与理论预期一致：相比增值税，营业税的高分成激励促进了第三产业发展、抑制了第二产业的发展；两税的分成差别显著影响了两个产业的结构变化。进一．．．
关键词：
增值税 营业税 税收分成激励 产业效应
[期刊] 会计之友
[作者]
叶陈云 叶陈刚 刘璐
营业税改征增值税的改革是继增值税转型改革后我国税收征管制度的又一项重要改革,因改革涉及各方利益的重新调整,受多种因素约束,如何深入分析与破解改革中遇到的难题,避免其消极的影响与效应无疑是我国税收理论与实务工作者在未来继续推进更具体税收改革及应用过程中均需正视和面对的重要课题。文章从增值税"扩围"改革造成影响的视角分析了此次流转税税制改革所可能引发的各种连带效应及其成因,并针对性地提出充分发挥其积极效应和抑制消极效应的税收征管制度创新机制或路径,以便能为我国各地增值税"扩围"改革及后续配套措施深入推进与取得
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